公司总财务管理制度

公司总财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，提高公司经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务管理制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供依据。6.效益性原则：通过合理的财务决策和有效的财务管理，提高公司经济效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.公司配备具有会计从业资格证书的会计人员，并根据需要配备相应的财务管理人员。2.会计人员应具备专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务制度，遵守职业道德。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责资金管理，确保公司资金安全和正常运转。组织税务筹划，合理降低公司税负。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，保证财务资料的真实性、完整性和准确性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。按照财务制度规定，办理各项费用报销、资金收付等业务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据和信息。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确，摘要清晰。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理的需要进行设置和登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。（四）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，按时报送公司管理层、股东及相关部门。四、资金管理（一）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门应根据各部门的资金预算，结合公司整体资金状况，编制年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。（二）资金筹集1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应严格按照国家法律法规和公司规定的程序进行，确保资金来源合法、合规。（三）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规，付款金额准确无误。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报公司管理层审批后执行。固定资产购置应按照公司规定的采购程序进行，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照公司规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照国家统一会计制度的规定进行核算。自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，研究阶段的支出计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销公司按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分收益性支出和资本性支出，不得混淆。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.公司在年度终了后，根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润，编制利润分配方案，报公司董事会审议通过后执行。2.利润分配方案应明确分配方式、分配比例、分配金额等内容。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.加强纳税申报管理，确保纳税申报数据准确无误，避免逾期申报和漏报。（三）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠。2.加强税款缴纳管理，确保税款缴纳凭证真实、合法、有效。（四）税务筹划1.公司应根据国家税收法律法规和政策，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计，并出具审计报告。3.公司管理层应重视内部审计意见，及时整改审计发现的问题。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务监