供销社财务管理制度

供销社财务管理制度一、总则（一）目的为了加强供销社财务管理，规范财务行为，确保供销社各项经济活动合法、有序、高效运行，提高资金使用效益，保障供销社资产安全，根据国家有关法律法规及财务制度，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供销社本级及所属各基层社、企业、事业单位（以下统称各单位）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖供销社的各项财务收支及资产负债情况，确保财务信息完整。4.规范性原则：规范财务工作流程、会计核算方法和财务审批程序，保证财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效益，实现供销社经济效益与社会效益的统一。（四）财务管理体制供销社实行"统一领导、分级管理"的财务管理体制。供销社本级负责制定统一的财务管理制度、财务预算和财务监督检查；各单位在供销社本级的统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，严格执行供销社的财务制度和财务预算，接受供销社本级的财务监督和检查。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置供销社应设置独立的财务管理机构，配备相应的财务管理人员。财务管理机构应根据工作需要，合理设置财务会计、预算管理、资产管理、审计监督等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的顺利开展。（二）会计人员配备各单位应配备具备会计从业资格证书及相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正地办理会计事务。会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.依法进行财务监督，对违反财务制度和财经纪律的行为予以制止和纠正，及时向上级主管部门报告。3.负责本单位的财务预算编制、执行和分析工作，为领导决策提供财务依据。4.做好资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.协助做好财务审计和税务申报等工作。6.完成领导交办的其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况。3.完整性原则：涵盖供销社的各项收入和支出，不得遗漏。4.科学性原则：运用合理的方法和数据进行预测，确保预算准确合理。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制内容财务预算主要包括收入预算、支出预算、资本性支出预算和现金流量预算等。1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。应根据市场情况、业务发展规划等因素进行预测编制。2.支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、业务支出、项目支出等。人员经费支出应根据人员编制和工资标准等确定；公用经费支出应按照规定的标准和定额进行编制；业务支出和项目支出应根据业务发展需要和项目可行性研究报告等进行编制。3.资本性支出预算：包括固定资产购置、在建工程、无形资产购置等。应根据供销社的发展战略和投资计划进行编制，并进行充分的可行性研究和论证。4.现金流量预算：反映供销社在一定时期内现金的流入和流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。应根据收入预算、支出预算和资本性支出预算等进行编制，确保资金的合理安排和有效使用。（三）预算编制程序1.各单位根据供销社本级下达的预算编制要求和本单位的实际情况，提出本单位的预算建议数，上报供销社本级。2.供销社本级对各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合供销社的发展战略和年度工作目标，编制供销社年度财务预算草案。3.供销社年度财务预算草案经供销社理事会审议通过后，报社员代表大会批准。4.供销社本级将批准后的年度财务预算下达各单位执行。（四）预算执行与控制1.各单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算控制，严格控制各项费用支出，严禁超预算支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可预见因素，导致预算执行困难，需要调整预算的，各单位应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.供销社本级对各单位提出的预算调整申请进行审核，经供销社理事会审议通过后，报社员代表大会批准。3.预算调整后，各单位应按照调整后的预算执行。（六）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资产负债率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行情况差的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。1.主营业务收入：指供销社从事主要经营活动所取得的收入，如商品销售收入、农产品收购销售收入、农业生产资料销售收入等。2.其他业务收入：指供销社除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产收入、出租无形资产收入、代购代销手续费收入等。3.投资收益：指供销社对外投资所取得的收益，如股权投资收益、债权投资收益等。4.营业外收入：指供销社发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈收入、处置固定资产净收益、罚款收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.商品销售收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.农产品收购销售收入：在农产品收购完成，且相关的成本能够可靠地计量，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认收入的实现。3.农业生产资料销售收入：在农业生产资料发出，且相关的成本能够可靠地计量，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认收入的实现。4.其他业务收入：在相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。5.投资收益：在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益的实现。6.营业外收入：在实际发生时，确认营业外收入的实现。（三）收入核算与管理1.各单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，防止收入流失。3.对主营业务收入，应加强市场调研和分析，优化产品结构，提高产品质量和服务水平，拓宽销售渠道，增加销售收入。4.对其他业务收入，应加强资产运营管理，提高资产使用效率，增加其他业务收入。5.对投资收益，应加强投资项目管理，优化投资结构，提高投资收益水平。6.对营业外收入，应严格按照规定的程序和标准进行确认和核算，确保营业外收入的合法性和真实性。（四）收入票据管理1.供销社应统一使用财政部门监制的票据或税务部门监制的发票。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理要求，确保票据的安全和规范使用。3.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得虚开票据。4.定期对票据的使用情况进行检查和盘点，确保票据的账实相符。对已使用完毕的票据，应及时办理核销手续。五、支出管理（一）支出范围供销社的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、业务支出、项目支出等。1.人员经费支出：指供销社为职工支付的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：指供销社为保证日常工作正常运转所发生的费用，如办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费等。3.业务支出：指供销社为开展业务活动所发生的费用，如商品采购支出、农产品收购支出、农业生产资料销售支出、市场营销支出、物流配送支出等。4.项目支出：指供销社为完成特定项目所发生的费用，如基本建设项目支出、技术改造项目支出、科研项目支出、扶贫项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.真实性原则：支出应真实、合理，不得虚报、冒领。3.合理性原则：支出应根据实际需要和规定的标准进行安排，不得铺张浪费。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.一般支出事项由各单位负责人审批；重大支出事项应经供销社理事会审议通过后，报供销社主要领导审批。3.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写报销审批单，经相关人员审核签字后，方可报销。（四）支出核算与管理1.各单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。2.加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，严格控制各项费用支出，防止不合理支出的发生。3.对人员经费支出，应严格按照国家规定的工资标准和福利待遇进行发放，不得擅自提高标准。4.对公用经费支出，应按照规定的标准和定额进行控制，严格执行公务接待、差旅费、会议费等管理制度，杜绝浪费现象。5.对业务支出，应加强市场调研和成本控制，优化采购渠道，降低采购成本，提高业务效益。6.对项目支出，应加强项目管理，严格按照项目预算和项目进度进行支出，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（五）差旅费管理1.建立差旅费管理制度，明确差旅费的开支范围、标准和报销办法。2.差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。3.城市间交通费应按照规定的等级乘坐交通工具，住宿费应按照规定的标准限额报销，伙食补助费和市内交通费应按照规定的标准包干使用。4.出差人员应严格按照规定的审批程序和报销办法报销差旅费，不得虚报、冒领。（六）会议费管理1.建立会议费管理制度，明确会议费的开支范围、标准和报销办法。2.会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。3.会议费应严格按照规定的标准限额控制，不得超标准开支。会议费报销时，应提供会议通知、参会人员名单、会议费发票等相关凭证。4.严禁借会议名义组织公款旅游或发放纪念品等。（七）培训费管理1.建立培训费管理制度，明确培训费的开支范围、标准和报销办法。2.培训费开支范围包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。3.培训费应严格按照规定的标准限额控制，不得超标准开支。培训费报销时，应提供培训通知、培训计划、培训签到表、培训发票等相关凭证。4.严禁借培训名义组织公款旅游或发放纪念品等。（八）招待费管理1.建立招待费管理制度，明确招待费的开支范围、标准和审批程序。2.招待费开支应本着勤俭节约、务实高效的原则，严格控制招待费支出。3.招待费报销时，应提供招待费发票、招待事由、招待对象等相关凭证，并经单位负责人审批。六、资产管理（一）资产分类供销社的资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.长期投资：指不准备在一年内变现的投资，包括股权投资、债权投资等。（二）资产购置与处置1.资产购置：各单位应根据实际需要和预算安排，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的合理性和必要性。2.资产处置：资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和公正性。资产处置收入应及时足额上缴供销社本级，纳入预算管理。（三）资产核算与管理1.各单位应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算准确、完整。2.加强对资产的管理，建立健全资产管理制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.对固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行折旧计提和减值测试，确保固定资产账面价值真实准确。4.对无形资产，应加强无形资产的保护和管理，及时办理无形资产的登记和备案手续。定期对无形资产进行摊销，确保无形资产账面价值真实准确。5.对长期投资，应加强长期投资项目的管理，定期对长期投资项目进行评估和分析，确保长期投资收益的实现。（四）资产清查1.供销社应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面的资产清查。2.资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况、产权归属等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对资产清查中发现的问题，应及时进行处理，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债分类供销社的负债分为流动负债和非流动负债。1.流动负债：指将在一年以内（含一年）偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、应付债