跟踪审计财务管理制度

跟踪审计财务管理制度总则目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有效，保障公司资产安全，提高公司经济效益，特制定本跟踪审计财务管理制度。适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属子公司、分公司的财务活动跟踪审计管理。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。2.独立性原则：审计人员应独立开展工作，不受其他部门或个人的干扰。3.客观性原则：以事实为依据，公正、客观地进行审计评价。4.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算、收支、资产、负债等。跟踪审计财务管理制度框架审计计划与准备1.制定审计计划：根据公司年度经营计划和财务状况，确定跟踪审计的重点、范围和时间安排。2.组建审计小组：挑选具备专业财务知识和审计经验的人员组成审计小组。3.收集审计资料：要求被审计部门提供相关财务文件、报表、合同等资料。审计实施1.查阅资料：对收集的资料进行详细查阅，了解财务活动的具体情况。2.实地考察：必要时对相关业务部门进行实地考察，核实财务数据的真实性。3.访谈沟通：与相关人员进行访谈，获取第一手信息，了解财务活动中的问题和困难。审计报告1.撰写报告：审计小组根据审计结果撰写审计报告，包括审计情况、发现的问题、原因分析和建议等。2.审核报告：审计报告经审计小组组长审核后，提交给审计部门负责人审批。3.通报反馈：将审计报告通报给被审计部门，并要求其在规定时间内反馈整改情况。审计结果跟踪1.制定整改计划：被审计部门根据审计报告中的问题，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和时间节点。2.跟踪整改落实：审计部门对整改计划的执行情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。3.评估整改效果：对整改效果进行评估，将评估结果纳入公司绩效考核体系。财务预算跟踪审计预算编制审计1.审核预算编制依据：检查预算编制是否符合公司战略规划、经营目标和市场实际情况。2.审查预算编制方法：评估预算编制方法是否科学合理，是否采用了适当的预测技术和模型。3.评估预算完整性：检查预算是否涵盖了公司所有重要的财务收支项目，有无遗漏。预算执行审计1.监控预算执行进度：定期对比实际执行情况与预算指标，分析差异原因，及时发现预算执行中的偏差。2.审查预算调整情况：检查预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分合理。3.评估预算执行效果：对预算执行效果进行综合评估，分析预算执行对公司经营业绩的影响。财务收支跟踪审计收入审计1.审查收入真实性：核实各项收入是否真实发生，有无虚增收入的情况。2.检查收入确认原则：检查收入确认是否符合会计准则和公司规定，是否存在提前或推迟确认收入的问题。3.评估收入结构合理性：分析公司收入来源的构成，评估收入结构是否合理，是否存在过度依赖单一收入来源的风险。支出审计1.审核支出合规性：检查各项支出是否符合国家法律法规、公司财务制度和相关审批程序。2.审查支出合理性：评估支出是否必要、合理，是否与公司经营活动相关，有无浪费和不合理支出。3.检查费用报销流程：核实费用报销手续是否齐全，审批流程是否规范，有无违规报销的情况。资产跟踪审计货币资金审计1.盘点库存现金：定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.审查银行存款账户：检查银行存款余额调节表，核实银行存款的真实性和完整性，关注是否存在未达账项和异常资金流动。3.评估资金使用效率：分析货币资金的持有量和使用情况，评估资金使用效率，提出优化建议。固定资产审计1.核实固定资产存在性：实地盘点固定资产，检查其实际存在情况，确保账实相符。2.审查固定资产折旧计提：检查折旧方法的选择是否合理，折旧计提是否准确。3.评估固定资产处置情况：审查固定资产处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账。应收账款审计1.核对应收账款账目：与客户进行对账，核实应收账款的真实性和准确性。2.评估应收账款账龄结构：分析账龄分布情况，评估应收账款的回收风险。3.审查坏账准备计提：检查坏账准备计提是否充分，计提方法是否符合规定。负债跟踪审计短期负债审计1.审查短期借款情况：核实短期借款的用途、金额、利率等是否符合借款合同约定，检查借款资金的使用是否合规。2.检查应付账款情况：与供应商进行对账，核实应付账款的真实性和准确性，检查是否存在逾期未付的情况。3.评估应付职工薪酬核算：审查应付职工薪酬的计算、发放是否准确合规，是否符合公司薪酬政策。长期负债审计1.审核长期借款情况：检查长期借款的审批程序、借款合同条款，核实借款资金的使用和偿还情况。2.审查应付债券情况：如公司发行债券，审查债券发行的合规性、债券利息的计提和支付情况。3.评估长期负债的风险：分析长期负债的规模、结构和偿债能力，评估长期负债对公司财务状况的影响和风险。内部审计与外部审计的协调明确职责分工1.内部审计负责公司内部财务活动的日常跟踪审计，及时发现和解决问题。2.外部审计机构负责按照法律法规要求对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。信息共享与沟通1.内部审计部门定期向外部审计机构提供公司内部财务审计情况和相关资料，协助外部审计工作。2.外部审计机构在审计过程中发现的重大问题及时与内部审计部门沟通，共同研究解决方案。协同开展专项审计对于公司重大投资、并购等项目，内部审计和外部审计可协同开展专项审计，充分发挥各自专业优势，提高审计效率和质量。审计人员的职责与权限职责1.严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度，依法依规开展审计工作。2.按照审计计划和程序，认真履行审计职责，确保审计工作质量。3.及时发现财务活动中的问题和风险，提出合理的审计建议，并跟踪整改落实情况。4.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息。权限1.有权查阅、复制被审计部门与财务活动相关的文件、资料、报表等。2.有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料，并进行解释和说明。3.有权对被审计部门的财务收支、资产状况等进行实地检查和调查。4.有权向公司内部相关部门和人员进行调查取证，了解情况。违规处理与责任追究违规行为界定明确界定财务活动中的违规行为，包括但不限于：违反财务制度、虚报瞒报财务数据、挪用资金、贪污受贿等。处理措施1.对于发现的违规行为，责令相关责任人立即整改，并视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处分。2.涉及违法犯罪的，依法移送司法机关处理。责任追究1.对因违规行为