财务存货盘点管理制度

财务存货盘点管理制度总则1.目的为了加强公司存货管理，确保存货信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，规范存货盘点工作流程，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的存货盘点管理。3.基本原则真实性原则：存货盘点应如实反映存货的数量、状况和价值，确保盘点结果真实可靠。准确性原则：盘点工作应严格按照规定的程序和方法进行，保证盘点数据的准确性。及时性原则：定期或不定期组织存货盘点，及时发现和解决存货管理中存在的问题。责任明确原则：明确各部门及人员在存货盘点中的职责，做到责任到人。存货盘点的组织与职责1.盘点领导小组成立由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，采购、生产、销售、仓储等相关部门负责人为成员的盘点领导小组。其职责如下：全面领导和组织公司的存货盘点工作。审批存货盘点计划和盘点报告。协调解决盘点工作中出现的重大问题。2.财务部门职责制定存货盘点计划和方案。组织实施存货盘点工作，包括安排盘点人员、培训盘点知识、准备盘点表格等。负责对盘点结果进行账务处理和差异分析。编制存货盘点报告，提交给盘点领导小组。3.仓储部门职责负责存货的日常保管和收发工作，确保存货安全、完整。协助财务部门进行存货盘点，提供准确的存货存放地点、数量等信息。对盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况进行记录和初步调查。4.采购部门职责负责提供采购合同、采购订单等相关资料，协助财务部门核对采购存货的数量、金额等。对盘点中涉及的采购在途物资进行核实和说明。5.生产部门职责负责提供生产领料、产品入库等相关资料，协助财务部门核对生产过程中存货的流转情况。对盘点中涉及的在产品、半成品进行清查和盘点。6.销售部门职责负责提供销售合同、发货记录等相关资料，协助财务部门核对销售发出存货的数量、金额等。对盘点中涉及的发出商品进行核实和说明。存货盘点的范围与内容1.盘点范围包括公司所有原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料、低值易耗品等各类存货。2.盘点内容存货的数量、规格、型号、质量状况等。存货的存放地点、保管情况。存货的出入库记录、库存台账等相关资料。委托加工物资、受托代销商品等特殊存货的情况。存货盘点的方法与程序1.盘点方法实地盘点法：对存货进行实地清查，确定存货的实际数量。抽样盘点法：对于数量较多、价值较低的存货，可以采用抽样盘点的方法，以提高盘点效率。2.盘点程序制定盘点计划财务部门根据公司实际情况，制定年度存货盘点计划，明确盘点的时间、范围、方法、人员分工等。盘点计划经盘点领导小组审批后执行。准备工作财务部门准备好各类盘点表格，如存货盘点表、盘盈盘亏报告表等。仓储部门清理存货，整理存货存放区域，确保存货标识清晰、便于盘点。各相关部门提供与存货有关的资料，如采购合同、生产记录、销售发票等。培训盘点人员，使其熟悉盘点流程和方法。实施盘点按照盘点计划，组织盘点人员对存货进行实地盘点。盘点人员在盘点过程中应认真记录存货的实际情况，包括数量、规格、型号、质量等。对于贵重物品、关键存货等，应进行重点盘点。盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时记录并查明原因。盘点结果汇总与核对盘点结束后，盘点人员将盘点结果汇总至财务部门。财务部门对盘点结果进行审核，与库存台账、财务账等进行核对，找出差异。组织相关部门对差异进行调查，分析原因，提出处理意见。编制盘点报告财务部门根据盘点结果和差异调查情况，编制存货盘点报告。盘点报告应包括盘点基本情况、盘点结果、差异分析及处理建议等内容。盘点报告经盘点领导小组审批后存档。存货盘盈、盘亏及毁损的处理1.盘盈处理对于盘盈的存货，由仓储部门填写盘盈报告表，详细说明盘盈的原因、数量、规格等情况。财务部门对盘盈存货进行核实后，按照同类或类似存货的市场价格确定其入账价值。盘盈存货的账务处理：借记"原材料""库存商品"等科目，贷记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目。经批准后，盘盈存货冲减当期管理费用，借记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目，贷记"管理费用"科目。2.盘亏及毁损处理对于盘亏及毁损的存货，由仓储部门填写盘亏盘亏报告表，详细说明盘亏及毁损的原因、数量、规格等情况，并提供相关证明材料。财务部门对盘亏及毁损存货进行核实后，按照以下原则进行账务处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。盘亏及毁损存货的账务处理：借记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目，贷记"原材料""库存商品"等科目；涉及增值税进项税额转出的，还应贷记"应交税费应交增值税（进项税额转出）"科目。经批准后，根据不同原因进行相应的账务处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的盘亏及毁损：借记"管理费用""其他应收款"等科目，贷记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目。属于自然灾害等非常原因造成的盘亏及毁损：借记"营业外支出""其他应收款"等科目，贷记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目。存货盘点的时间安排1.年度全面盘点每年年末，公司组织一次全面的存货盘点，对所有存货进行清查。2.定期局部盘点仓储部门每月对存货进行一次局部盘点，重点检查存货的数量、质量状况等。财务部门定期对重要存货或价值变动较大的存货进行抽查盘点。3.不定期临时盘点根据公司实际情况，如发生重大事故、自然灾害、管理需要等，可随时组织不定期的临时存货盘点。存货盘点的监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期或不定期对存货盘点工作进行审计监督，检查盘点计划的执行情况、盘点结果的真实性和准确性、盘盈盘亏及毁损的处理是否合规等。2.上级部门检查接受上级主管部门或相关监管机构对公司存货盘点工