财务合规管理制度规定

财务合规管理制度规定一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动符合法律法规及相关政策要求，防范财务风险，保障公司稳健运营，特制定本财务合规管理制度规定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的财务活动，包括但不限于财务核算、资金管理、预算管理、成本费用控制、税务管理、财务审计等方面。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保无遗漏和违规操作。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和信息披露，满足内外部管理需求。6.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现各岗位、各环节之间的相互制约和监督。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务内部控制制度，确保财务工作合规运行。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供依据。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。2.会计职责按照会计准则和会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和成本控制。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据。协助会计进行其他财务工作。（四）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守法律法规和公司财务制度，廉洁奉公，不谋取私利。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家会计准则和相关法规，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规规定。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。3.定期进行对账工作，包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保财务数据的准确性。（三）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。3.加强财务报表分析，为公司决策提供有用的财务信息。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据公司年度经营计划，编制本部门的资金预算，经汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。3.加强资金预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和调整，确保预算目标的实现。（二）资金收支管理1.资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。严禁私设小金库，截留、挪用资金。2.资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合规性。重大资金支出应实行集体决策。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止虚假支付。（三）银行账户管理1.公司应按照规定在银行开立基本账户、一般账户等各类银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。2.银行账户的开立、变更、撤销应经公司负责人批准，并及时办理相关手续。3.加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施，如资金储备、资金多元化配置等。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号，并采取有效措施加以防范和化解。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司负责人审批。3.预算编制应充分考虑公司战略目标、市场形势、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程的控制，严格控制预算外支出，确需调整预算的，应按规定程序进行审批。（三）预算调整1.当市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、公司负责人批准后执行。3.预算调整后，应及时调整相关的预算指标和财务报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制情况等。3.根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行惩罚。六、成本费用控制（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，准确归集和分配成本费用。2.按照成本性态分析，将成本费用分为固定成本、变动成本和混合成本，以便进行成本控制和管理。3.加强对成本费用的明细核算，及时反映成本费用的发生情况和变动趋势。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将目标分解到各部门和各岗位，并进行严格考核。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.开展成本分析和成本控制活动，寻找降低成本的机会和途径。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人批准后报销。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保申报数据真实、准确、完整。3.积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，提供相关资料和信息。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，开展税收筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保筹划方案的有效性和合规性。3.税收筹划应与公司战略目标相结合，避免因税收筹划而影响公司正常经营。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施，如建立税务风险预警机制、加强税务内部控制等。2.定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态，争取有利的税收政策支持。八、财务审计（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司财务报表、预算执行情况、资金管理等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立、客观、公正地开展审计工作。4.对审计发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，对审计意见和建议及时进行整改。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等各类与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家法律法规和公司规定执行，一般分为永久保管、定期保管等。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅