营利培训财务管理制度

营利培训财务管理制度总则1.目的本制度旨在规范营利培训公司的财务管理行为，确保公司财务工作的有序进行，保护公司和股东的合法权益，提高公司的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性等原则。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。负责公司税务管理，依法纳税。负责公司资产管理，定期进行资产清查。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员岗位职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责公司资金管理、投资决策、融资规划等工作。审核重要财务事项，协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。协助财务总监进行财务预算编制和执行监控。出纳负责公司现金、银行存款的收付及日记账登记。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计做好资金结算工作，定期盘点现金，保证账实相符。财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，确保财务核算的规范性和准确性。3.财务报表编制公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。财务报表编制完成后，经财务总监审核、总经理批准后对外报送。资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。公司制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限等，并报董事会批准。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照预算安排进行，重大资金支出需经董事会审议通过。公司加强对资金使用的监督和管理，确保资金安全、有效使用。3.资金结算公司建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。公司定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。收入管理1.培训收入确认原则培训收入在培训课程已经提供，且公司已满足收取培训费用的条件时，按照合同约定的收费金额确认收入。对于分期收款的培训业务，按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。2.收入核算与管理公司设立专门的收入核算岗位，负责培训收入的核算和管理。培训收入应及时足额入账，不得截留、挪用。公司定期对收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括教学成本、师资成本、场地租金、教材教具费、市场推广费、行政办公费等。2.成本费用核算公司按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。成本费用应按照项目、部门等进行明细核算，确保成本费用的归集和分配准确合理。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。各部门应加强成本费用管理，优化业务流程，降低成本费用。公司定期对成本费用进行分析和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励。资产管理1.流动资产货币资金公司加强对货币资金的管理，定期盘点现金，核对银行存款余额，确保货币资金安全。应收账款公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收。存货公司对教材教具、办公用品等存货进行管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧按照规定的折旧方法和年限计提，计入相关成本费用。3.无形资产公司对拥有的商标、专利、著作权等无形资产进行管理，按照规定进行摊销。无形资产的取得、转让、处置等应按照相关法律法规和公司规定办理手续。税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，依法纳税申报。公司设置专门的税务管理岗位，负责税务核算、申报、缴纳等工作。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。税务筹划方案应报董事会批准后实施。利润分配1.利润分配原则公司利润分配遵循同股同权、同股同利的原则，按照法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序公司先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。财务预算与分析1.财务预算编制公司建立财务预算管理制度，每年定期编制年度财务预算。财务预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑公司战略目标、市场环境、业务发展等因素。财务预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务预算执行与监控公司将财务预算分解到各部门、各项目，明确预算执行责任。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。3.财务分析公司定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，为公司决策提供依据。财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法等，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计报告应及时报送公司管理层，并对审计发现的问题提出整改建议。2.外部审计公司按照法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.财务监督公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务管理制度的执行情况进行检查，对发现的问题及时进行整改。财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照档案管理的要求，及时对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.财务