2025税务师新政策试题及答案

2025税务师新政策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业财产

D.企业费用

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.社会福利机构提供的养老服务

D.教育机构提供的学历教育服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业内部职工福利支出

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.遗产继承所得

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.费用支出

D.资产处置收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产农产品

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.转让无形资产税收优惠

12.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的专项附加扣除

C.财产租赁所得的专项附加扣除

D.利息、股息、红利所得的专项附加扣除

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.营业成本

B.营业外支出

C.费用支出

D.资产处置损失

15.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的专项附加扣除

C.财产租赁所得的专项附加扣除

D.利息、股息、红利所得的专项附加扣除

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内取得所得的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、社会福利机构提供的养老服务等。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入等。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息所得、偶然所得等。（）

10.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人销售自产农产品。（）

11.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。（）

12.个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得的专项附加扣除、劳务报酬所得的专项附加扣除等。（）

13.增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税等。（）

14.企业所得税的扣除项目包括营业成本、营业外支出、费用支出等。（）

15.个人所得税的扣除项目包括工资、薪金所得的专项附加扣除、财产租赁所得的专项附加扣除等。（）

16.增值税的纳税期限分为每月、每季、每半年和每年。（）

17.企业所得税的纳税期限分为每月、每季、每半年和每年。（）

18.个人所得税的纳税期限分为每月、每季、每半年和每年。（）

19.增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。（）

20.企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

3.列举个人所得税中常见的几种专项附加扣除项目。

4.说明增值税纳税人在进行进项税额抵扣时应注意的事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

2.分析税收优惠政策在吸引外资、促进科技创新和扶持小微企业发展方面的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业收入、企业利润、企业财产和企业费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、社会福利机构提供的养老服务和教育机构提供的学历教育服务。

5.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和国务院规定的其他免税收入。

6.ACD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、财产转让所得、偶然所得和遗产继承所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产处置收入等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人销售自产农产品、一般纳税人销售不动产和一般纳税人出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、环保企业税收优惠和转让无形资产税收优惠。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得的专项附加扣除、劳务报酬所得的专项附加扣除、财产租赁所得的专项附加扣除和利息、股息、红利所得的专项附加扣除。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税、购买不动产支付的增值税和购买无形资产支付的增值税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括营业成本、营业外支出、费用支出和资产处置损失。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括工资、薪金所得的专项附加扣除、劳务报酬所得的专项附加扣除、财产租赁所得的专项附加扣除和利息、股息、红利所得的专项附加扣除。

16.ABD

解析思路：增值税的纳税期限分为每月、每季、每半年和每年。

17.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为每月、每季、每半年和每年。

18.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限分为每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，适用范围包括一般纳税人和小规模纳税人。一般计税方法适用于一般纳税人，采用进项税额抵扣的方式进行计税；简易计税方法适用于小规模纳税人，采用按销售额乘以征收率的方式进行计税。

2.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失-其他支出。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.增值税纳税人在进行进项税额抵扣时应注意事项包括：取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票等合法有效凭证；进项税额与销售货物的税率和税率调整有关；不得将已抵扣的进项税额用于销售免税货物、非应税劳务等。

四、论述题

1.税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的