2025年税务师考试税法一历年真题模拟试题卷

2025年税务师考试税法一历年真题模拟试题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从每小题的四个选项中选择一个最符合题意的答案，并在答题卡上将所选项的字母涂黑。1.下列关于增值税的纳税人划分，说法正确的是（）。A.小规模纳税人和一般纳税人B.增值税纳税人、消费税纳税人和营业税纳税人C.企业纳税人和个体工商户纳税人D.国有企业和私营企业纳税人2.下列关于增值税专用发票的领购和使用，说法正确的是（）。A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购B.增值税专用发票只能用于增值税应税销售行为C.增值税专用发票的领购数量没有限制D.增值税专用发票可以用于出口退税3.下列关于增值税征收管理，说法正确的是（）。A.增值税征收管理只适用于一般纳税人B.增值税征收管理不涉及小规模纳税人C.增值税征收管理由国家税务总局负责D.增值税征收管理由地方税务局负责4.下列关于增值税税率，说法正确的是（）。A.增值税基本税率为6%B.增值税基本税率为9%C.增值税基本税率为13%D.增值税基本税率为17%5.下列关于增值税抵扣，说法正确的是（）。A.增值税抵扣只适用于一般纳税人B.增值税抵扣只限于国内采购的货物和服务C.增值税抵扣的进项税额不得超过销项税额D.增值税抵扣的进项税额不得超过应纳增值税额6.下列关于增值税出口退（免）税，说法正确的是（）。A.增值税出口退（免）税适用于所有出口企业B.增值税出口退（免）税只适用于一般纳税人C.增值税出口退（免）税只适用于生产企业D.增值税出口退（免）税只适用于外贸企业7.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是（）。A.增值税纳税申报只适用于一般纳税人B.增值税纳税申报不涉及小规模纳税人C.增值税纳税申报由国家税务总局负责D.增值税纳税申报由地方税务局负责8.下列关于增值税发票管理，说法正确的是（）。A.增值税发票管理只适用于一般纳税人B.增值税发票管理只限于国内销售行为C.增值税发票管理由国家税务总局负责D.增值税发票管理由地方税务局负责9.下列关于增值税减免税，说法正确的是（）。A.增值税减免税适用于所有纳税人B.增值税减免税只适用于一般纳税人C.增值税减免税只限于特定行业和产品D.增值税减免税由国家税务总局负责10.下列关于增值税税收政策，说法正确的是（）。A.增值税税收政策只适用于一般纳税人B.增值税税收政策只涉及国内销售行为C.增值税税收政策由国家税务总局负责D.增值税税收政策由地方税务局负责二、多项选择题要求：请从每小题的五个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案，并在答题卡上将所选项的字母涂黑。1.增值税纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.营业税纳税人D.消费税纳税人E.个人纳税人2.增值税专用发票可以用于（）。A.销售货物B.销售服务C.购进货物D.购进服务E.出口退税3.增值税征收管理的范围包括（）。A.增值税纳税申报B.增值税发票管理C.增值税减免税D.增值税税收政策E.增值税纳税信用管理4.增值税税率包括（）。A.基本税率B.低税率C.加计税率D.简易征收率E.出口退税率5.增值税抵扣的进项税额包括（）。A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进无形资产支付的增值税E.购进投资性房地产支付的增值税6.增值税出口退（免）税的适用范围包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产企业D.外贸企业E.其他出口企业7.增值税纳税申报的内容包括（）。A.销售额B.应纳税额C.申报期限D.申报方式E.申报地点8.增值税发票管理的主要内容有（）。A.发票领购B.发票开具C.发票保管D.发票使用E.发票核销9.增值税减免税的主要内容包括（）。A.减税B.免税C.税收返还D.税收优惠E.税收扶持10.增值税税收政策的主要内容包括（）。A.税率B.征收范围C.抵扣D.出口退（免）税E.纳税申报四、判断题要求：请判断下列各小题的表述是否正确，正确的在答题卡上将“√”涂黑，错误的在答题卡上将“×”涂黑。1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。（）2.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（）3.增值税的纳税人按照应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人。（）4.增值税的税率分为基本税率、低税率、加计税率和简易征收率。（）5.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）6.增值税的纳税人可以自行选择简易征收方式计算应纳税额。（）7.增值税的出口退（免）税，是指对增值税纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产，免征增值税，相应的进项税额不予退还。（）8.增值税的纳税申报可以通过电子方式向税务机关报送。（）9.增值税的发票应当一次领购，不得跨月使用。（）10.增值税的减免税政策，纳税人可以根据自己的实际情况申请享受。（）五、计算题要求：请根据下列条件，计算应纳税额。某企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：（1）销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%。（2）提供加工修理修配劳务，取得加工费收入20万元，增值税税率为6%。（3）购进原材料，增值税专用发票注明的税额为10万元。（4）购进设备，增值税专用发票注明的税额为8万元。（5）销售不动产，销售额为50万元，增值税税率为5%。（6）购进不动产，增值税专用发票注明的税额为6万元。要求计算该企业2024年8月应缴纳的增值税税额。六、综合分析题要求：根据下列材料，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：（1）销售货物，销售额为200万元，增值税税率为13%。（2）提供加工修理修配劳务，取得加工费收入30万元，增值税税率为6%。（3）购进原材料，增值税专用发票注明的税额为15万元。（4）购进设备，增值税专用发票注明的税额为12万元。（5）销售不动产，销售额为100万元，增值税税率为5%。（6）购进不动产，增值税专用发票注明的税额为10万元。（7）出口货物，销售额为50万元，增值税税率为13%，出口退税率10%。要求分析该企业2024年9月增值税的应纳税额、出口退（免）税额以及应缴纳的增值税税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税的纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人。2.A解析：增值税专用发票只能由一般纳税人领购。3.C解析：增值税征收管理由国家税务总局负责。4.B解析：增值税基本税率为9%。5.A解析：增值税抵扣只适用于一般纳税人。6.B解析：增值税出口退（免）税只适用于一般纳税人。7.A解析：增值税纳税申报只适用于一般纳税人。8.C解析：增值税发票管理由国家税务总局负责。9.C解析：增值税减免税只限于特定行业和产品。10.C解析：增值税税收政策由国家税务总局负责。二、多项选择题1.AB解析：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。2.AB解析：增值税专用发票可以用于销售货物和服务。3.ABCDE解析：增值税征收管理的范围包括纳税申报、发票管理、减免税、税收政策和纳税信用管理。4.ABCD解析：增值税税率包括基本税率、低税率、加计税率和简易征收率。5.ABCDE解析：增值税抵扣的进项税额包括购进货物、服务、不动产和无形资产的增值税。6.ABCDE解析：增值税出口退（免）税的适用范围包括一般纳税人、生产企业、外贸企业和其他出口企业。7.ABCDE解析：增值税纳税申报的内容包括销售额、应纳税额、申报期限、申报方式和申报地点。8.ABCDE解析：增值税发票管理的主要内容有领购、开具、保管、使用和核销。9.ABCDE解析：增值税减免税的主要内容包括减税、免税、税收返还、税收优惠和税收扶持。10.ABCDE解析：增值税税收政策的主要内容包括税率、征收范围、抵扣、出口退（免）税和纳税申报。三、判断题1.√解析：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。2.√解析：增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。3.×解析：增值税的纳税人按照应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人，但并非所有纳税人都可以选择成为小规模纳税人。4.√解析：增值税的税率分为基本税率、低税率、加计税率和简易征收率。5.√解析：增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。6.×解析：增值税的纳税人不能自行选择简易征收方式计算应纳税额，需要符合一定条件。7.×解析：增值税的出口退（免）税，是指对增值税纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产，免征增值税，相应的进项税额予以退还。8.√解析：增值税的纳税申报可以通过电子方式向税务机关报送。9.×解析：增值税的发票应当一次领购，但可以在一个纳税期内连续使用。10.×解析：增值税的减免税政策，纳税人需要符合一定条件才能申请享受。四、计算题解析：该企业2024年8月应缴纳的增值税税额计算如下：（1）销售货物应纳税额=销售额×增值税税率=100万元×13%=13万元（2）提供加工修理修配劳务应纳税额=加工费收入×增值税税率=20万元×6%=1.2万元（3）购进原材料进项税额=增值税专用发票注明的税额=10万元（4）购进设备进项税额=增值税专用发票注明的税额=8万元（5）销售不动产应纳税额=销售额×增值税税率=50万元×5%=2.5万元（6）购进不动产进项税额=增值税专用发票注明的税额=6万元应纳税额=销售货物应纳税额+提供加工修理修配劳务应纳税额-购进原材料进项税额-购进设备进项税额-销售不动产应纳税额-购进不动产进项税额=13万元+1.2万元-10万元-8万元-2.5万元-6万元=-12.1万元由于应纳税额为负数，说明该企业在8月份可以享受增值税的减免税政策。五、综合分析题解析：该企业2024年9月增值税的应纳税额、出口退（免）税额以及应缴纳的增值税税额计算如下：（1）销售货物应纳税额=销售额×增值税税率=200万元×13%=26万元（2）提供加工修理修配劳务应纳税额=加工费收入×增值税税率=30万元×6%=1.8万元（3）购进原材料进项税额=增值税专用发票注明的税额=15万元（4）购进设备进项税额=增值税专用发票注明的税额=12万元（5）销售不动产应纳税额=销售额×增值税税率=100万元×5%=5万元（6）购进不动产进项税额=增值税专用发票注明的税额=10万元（7）出口货物退（免）税额=销售额×出口退税率=50万元×10%=5万元应纳税额=销售货物应纳