做账实操-开办公司账务处理流程

会计实操文库1/15做账实操-开办公司账务处理流程一、筹备期账务处理股东出资：股东以货币资金出资，假设甲、乙两位股东共同出资开办一家商贸公司，甲出资30万元，乙出资20万元，款项存入公司临时验资账户。账务处理为：借：银行存款-验资账户500000贷：实收资本-甲股东300000实收资本-乙股东200000若股东以非货币资产出资，如甲股东以一套价值40万元的办公设备出资，经评估确认价值与出资额一致，且办理了产权转移手续。账务处理为：借：固定资产-办公设备400000贷：实收资本-甲股东400000开办费用支出：办公场地租赁：租赁办公场地，支付首月租金及押金，假设租金每月10000元，押金20000元，取得增值税普通发票。账务处理为：借：预付账款-办公场地租金10000其他应收款-办公场地押金20000贷：银行存款30000每月摊销租金时（假设租赁期12个月）：借：管理费用-办公场地租金10000贷：预付账款-办公场地租金10000证照办理费用：支付公司注册登记费、刻章费等开办费用共计5000元，取得增值税普通发票。账务处理为：借：管理费用-开办费5000贷：银行存款5000办公用品采购：采购办公桌椅、电脑等办公用品，价值30000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税税额3900元，款项已支付。账务处理为：借：固定资产-办公设备30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900若采购低值易耗品，如文具、打印纸等，花费2000元，取得增值税普通发票，账务处理为：借：周转材料-低值易耗品2000贷：银行存款2000领用时，采用一次摊销法：借：管理费用-低值易耗品摊销2000贷：周转材料-低值易耗品2000二、运营初期账务处理采购业务：公司开始运营，采购商品用于销售。假设采购一批商品，价值80000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税税额10400元，款项尚未支付。账务处理为：借：库存商品80000应交税费-应交增值税（进项税额）10400贷：应付账款-[供应商名称]90400销售业务：销售商品，假设销售一批商品，售价100000元，开具增值税专用发票，发票注明增值税税额13000元，款项已收到。账务处理为：借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）13000结转销售成本，假设该批商品成本为60000元。账务处理为：借：主营业务成本60000贷：库存商品60000员工薪酬处理：招聘员工，计算并发放工资。假设本月员工工资共计30000元，其中管理人员工资10000元，销售人员工资20000元。计提工资时账务处理为：借：管理费用-职工薪酬10000销售费用-职工薪酬20000贷：应付职工薪酬30000发放工资时，代扣个人所得税1000元，代扣社会保险费（个人部分）3000元。账务处理为：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款26000应交税费-应交个人所得税1000其他应付款-社会保险费（个人部分）3000水电费及其他费用：支付本月水电费3000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税税额390元；支付物业费2000元，取得增值税普通发票。账务处理为：支付水电费：借：管理费用-水电费3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390支付物业费：借：管理费用-物业费2000贷：银行存款2000文化建设费相关业务（若有）：广告服务收入确认及文化建设费计提：假设公司从事广告服务业务，本月取得广告服务含税收入53000元。首先计算不含税收入=53000÷(1+6%)=50000元，增值税销项税额=50000×6%=3000元。账务处理为：借：银行存款53000贷：主营业务收入-广告服务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）3000文化建设费计费依据为提供广告服务取得的含税销售额，费率为3%。则本月应计提文化建设费=53000×3%=1590元。账务处理为：借：税金及附加-文化建设费1590贷：应交税费-应交文化事业建设费1590娱乐服务收入确认及文化建设费计提（若有）：若公司同时经营娱乐服务业务，本月取得娱乐服务含税收入63600元。不含税收入=63600÷(1+6%)=60000元，增值税销项税额=60000×6%=3600元。账务处理为：借：银行存款63600贷：主营业务收入-娱乐服务收入60000应交税费-应交增值税（销项税额）3600娱乐服务文化建设费计费依据同样为含税销售额，费率3%。本月应计提文化建设费=63600×3%=1908元。账务处理为：借：税金及附加-文化建设费1908贷：应交税费-应交文化事业建设费1908三、期末账务处理增值税核算：期末，计算本月应缴纳的增值税。假设本月销项税额19600元（13000+3000+3600），进项税额10790元（10400+390），则应缴纳增值税=19600-10790=8810元。账务处理为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）8810贷：应交税费-未交增值税8810实际缴纳增值税时：借：应交税费-未交增值税8810贷：银行存款8810附加税费计算与缴纳：计算城市维护建设税（假设税率7%）、教育费附加（假设税率3%）、地方教育附加（假设税率2%）。城市维护建设税=8810×7%=616.7元教育费附加=8810×3%=264.3元地方教育附加=8810×2%=176.2元账务处理为：借：税金及附加1057.2（616.7+264.3+176.2）贷：应交税费-应交城市维护建设税616.7应交税费-应交教育费附加264.3应交税费-应交地方教育附加176.2实际缴纳附加税费时：借：应交税费-应交城市维护建设税616.7应交税费-应交教育费附加264.3应交税费-应交地方教育附加176.2贷：银行存款1057.2文化建设费缴纳：假设本月需缴纳文化建设费共计3498元（1590+1908）。账务处理为：借：应交税费-应交文化事业建设费3498贷：银行存款3498编制财务报表：期末编制资产负债表，反映公司的资产（如银行存款、库存商品、固定资产等）、负债（如应付账款、应交税费、其他应付款等）和所有者权益（实收资本等）情况；编制利润表，展示主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、税金及附加等各项收支，体现公司的经营成果；编制现金流量表，记录经营活动（如销售商品收到的现金、采购商品支付的现金等）、投资活动（若有购置固定资产等）和筹资活动（股东出资等）的现金流量情况。在报表附注中详细披露收入确认方法、成本核算方法、税费计算依据等重要信息，增强财务报表的透明度和决策有用性。损益类科目结转：将主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、税金及附加等损益类科目余额结转至本年利润科目。假设本月主营业务收入210000元（100000+50000+60000），主营业务成本60000元，管理费用16000元（10000+5000+1000+3000+2000），销售费用20000元，税金及附加6310.2元（265.2+1590+1908+1057.2）。账务处理如下：结转收入：借：主营业务收入210000贷：本年利润210000结转成本、费用及税金：借：本年利润102310.2贷：主营业务成本60000管理费用-开办费[具体金额]管理费用-办公场地租金[具体金额]管理费用-低值易耗品摊销[具体金额]管理费用-职工薪酬[具体金额]管理费用-水电费[具体金额]管理费用-物业费[具体金额]销售费用-职工薪酬[具体金额]税金及附加-城市维护建设税[具体金额]税金及附加-教育费附加[具体金额]税金及附加-应交地方教育附加[具体金额]税金及附加-文化建设费[具体金额]通过结转，计算出本月净利润107689.8元（210000-102310.2），并将损益类科目余额清零，为下一期账务处理做准备。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借