懂得知识2025年税务师考试试题及答案

懂得知识2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.居民企业所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买房屋

B.转让土地使用权

C.出租房屋

D.出让土地使用权

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.购买土地

B.转让土地使用权

C.出租土地

D.出让土地使用权

7.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买车辆

B.出租车辆

C.转让车辆

D.出让车辆

8.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.购买财产

C.出租财产

D.转让财产

9.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.运输工具

10.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

11.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.排放污染物

B.资源开发

C.生态环境破坏

D.环境保护

12.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

13.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.转口船舶

D.运输工具

14.下列哪些属于车辆通行费的征税范围？

A.高速公路通行费

B.国道通行费

C.城市道路通行费

D.桥梁通行费

15.下列哪些属于教育附加费的征税范围？

A.教育事业

B.科学研究

C.文化事业

D.卫生事业

16.下列哪些属于地方教育附加费的征税范围？

A.教育事业

B.科学研究

C.文化事业

D.卫生事业

17.下列哪些属于水利建设基金费的征税范围？

A.水利工程建设

B.水资源保护

C.水利设施维护

D.水利科研

18.下列哪些属于文化事业建设费的征税范围？

A.文化事业

B.科学研究

C.新闻出版

D.广播电视

19.下列哪些属于残疾人就业保障金的征税范围？

A.残疾人就业

B.残疾人培训

C.残疾人权益保障

D.残疾人福利

20.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇土地

B.农村土地

C.建设用地

D.未利用地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物的同时提供加工修理修配劳务的，应当分别核算销售额和加工修理修配劳务的销售额。（）

2.营业税的纳税地点为应税行为发生地。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

5.契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受方。（）

6.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的单位和个人。（）

7.车辆购置税的纳税人为购买并自用的车辆所有人。（）

8.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证时。（）

9.关税的税率分为进口税率和出口税率，两者通常不同。（）

10.资源税的计税依据是资源产品的销售额或者销售数量。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的申报缴纳方式。

4.简述土地增值税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国现行增值税制度的设计原则及其对经济发展的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平中的作用及面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ACD

4.ABCD

5.AB

6.B

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.B

13.A

14.ABD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ACD

19.ABC

20.ABCD

解析思路：

1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.营业税征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输业服务和出口货物。

3.企业所得税征税范围包括企业所得、非居民企业所得和居民企业所得。

4.个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.契税征税范围包括购买房屋和转让土地使用权。

6.土地增值税征税范围包括转让土地使用权。

7.车辆购置税征税范围包括购买车辆。

8.印花税征税范围包括签订合同和购买财产。

9.关税征税范围包括进口货物和出口货物。

10.资源税征税范围包括矿产资源。

11.环境保护税征税范围包括排放污染物和生态环境破坏。

12.烟叶税征税范围包括烟叶种植和烟叶收购。

13.船舶吨税征税范围包括进口船舶。

14.车辆通行费征税范围包括高速公路通行费、国道通行费、城市道路通行费和桥梁通行费。

15.教育附加费征税范围包括教育事业。

16.地方教育附加费征税范围包括教育事业。

17.水利建设基金费征税范围包括水利工程建设。

18.文化事业建设费征税范围包括文化事业。

19.残疾人就业保障金征税范围包括残疾人就业。

20.城镇土地使用税征税范围包括城镇土地和建设用地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值税纳税人销售货物的同时提供加工修理修配劳务的，应合并核算销售额。

2.营业税的纳税地点为应税行为发生地。

3.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

4.个人所得税的税率采用超额累进税率。

5.契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受方。

6.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的单位和个人。

7.车辆购置税的纳税人为购买并自用的车辆所有人。

8.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证时。

9.关税的税率分为进口税率和出口税率，两者通常不同。

10.资源税的计税依据是资源产品的销售额或者销售数量。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物或者提供劳务的当天，以及进口货物的报关进口之日。

2.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧等，旨在促进企业发展和创新。

3.个人所得税的申报缴纳方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报，纳税人可以根据自身情况选择合适的方式。

4.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权的行为，无论是否涉及房屋，只要转让了土地使用权，都应征收土地增值税。

四、论述题