掌握方法税务师考试试题及答案

掌握方法税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师职业道德的基本原则，正确的有（）。

A.独立性

B.公正性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.下列关于增值税的征税范围，正确的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的纳税义务人，正确的有（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列关于个人所得税的征收方式，正确的有（）。

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.按次缴纳

D.分期缴纳

5.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让自然资源使用权

D.转让其他不动产

6.下列关于房产税的征税范围，正确的有（）。

A.城镇住宅

B.工业用房

C.商业用房

D.农村房屋

7.下列关于车辆购置税的纳税义务人，正确的有（）。

A.购置者

B.受赠者

C.继承者

D.拍卖者

8.下列关于印花税的征税范围，正确的有（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产保险合同

D.技术合同

9.下列关于契税的纳税义务人，正确的有（）。

A.购买者

B.受赠者

C.继承者

D.拍卖者

10.下列关于资源税的征税范围，正确的有（）。

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.环境资源

11.下列关于环境保护税的征税范围，正确的有（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

12.下列关于烟叶税的征税范围，正确的有（）。

A.烟叶收购

B.烟叶加工

C.烟叶销售

D.烟叶运输

13.下列关于城镇土地使用税的征税范围，正确的有（）。

A.城镇、工矿区

B.县城、镇

C.乡、镇、村

D.特定区域

14.下列关于船舶吨税的征税范围，正确的有（）。

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.国际航行船舶

15.下列关于车辆使用税的征税范围，正确的有（）。

A.国内车辆

B.进口车辆

C.出口车辆

D.国际车辆

16.下列关于关税的征税范围，正确的有（）。

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.国际货物

17.下列关于船舶吨税的计税依据，正确的有（）。

A.船舶净吨位

B.船舶载重吨位

C.船舶容积

D.船舶吨税税率

18.下列关于车辆使用税的计税依据，正确的有（）。

A.车辆购置价格

B.车辆使用年限

C.车辆实际使用时间

D.车辆使用税率

19.下列关于关税的计税依据，正确的有（）。

A.进口货物价格

B.出口货物价格

C.过境货物价格

D.国际货物价格

20.下列关于印花税的计税依据，正确的有（）。

A.合同金额

B.保险费金额

C.技术转让费用

D.税法规定的其他计税依据

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业道德要求税务师在执业过程中保持独立、客观、公正的态度。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的所有企业。（）

4.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。（）

6.房产税的征税范围包括城镇和农村的所有房屋。（）

7.车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置车辆的单位和个人。（）

8.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据和营业账簿等。（）

9.契税的纳税义务人包括在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、森林资源等自然资源。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的职责。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

4.简述个人所得税的税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收秩序中的作用及其重要性。

2.论述在当前经济形势下，如何提高税务师行业的专业胜任能力和服务质量。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.AD

15.AB

16.ABC

17.AD

18.AD

19.ABC

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.错误

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的职责包括：了解客户需求，提供税收法规和政策咨询服务；分析企业财务状况，制定合理的税务筹划方案；协助企业进行税务申报和纳税申报；提供税务争议解决和法律支持。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在税率、进项税额抵扣、申报方式等方面。一般纳税人适用一般税率，可以抵扣进项税额，申报方式较为复杂；小规模纳税人适用简易税率，不能抵扣进项税额，申报方式相对简单。

3.企业所得税的纳税申报流程包括：企业根据财务会计制度编制企业所得税年度纳税申报表；向税务机关报送申报表及相关资料；税务机关进行审核，如有问题要求企业提供补充材料；税务机关审核通过后，企业按规定缴纳企业所得税。

4.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同级距设定不同的税率；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，按照一定的比例征收。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在维护国家税收秩序中的作用及其重要性体现在：税务师通过专业知识和技能，帮助企业合规纳税，减少偷税漏税行为；税务师参与税收政策制定和实施，提供专业意见和建议，促进税收政策的完善；税务师在税务争议解决中发挥重