基础培训税务师考试试题及答案

基础培训税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售下列哪些商品应缴纳消费税？

A.汽车轮胎

B.电池

C.香烟

D.润滑油

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产转让收入

4.纳税人在计算企业所得税时，以下哪些可以扣除？

A.应付职工薪酬

B.残疾人员工资

C.资产减值损失

D.按规定提取的固定资产折旧

5.以下哪些属于增值税小规模纳税人的标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

6.纳税人在计算增值税时，以下哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

7.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供交通运输服务

D.提供娱乐服务

8.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.减除费用后的余额

C.应纳税所得额

D.资产总额

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.国际运输服务

10.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

11.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.预收款计税法

B.应收账款计税法

C.收入总额计税法

D.预算收入计税法

12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.残疾人员工资

D.财产转让收入

13.以下哪些属于增值税的差额征税？

A.一般纳税人销售自产的货物

B.一般纳税人销售自产的非应税劳务

C.一般纳税人销售自产的不动产

D.一般纳税人销售自产的无形资产

14.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供住宿餐饮服务

16.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.应付职工薪酬

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.按规定提取的固定资产折旧

17.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

18.以下哪些属于增值税的出口退税？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

19.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是所有在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的应税收入包括收入总额减去各项扣除后的余额。（）

3.增值税小规模纳税人的认定标准是根据年应税销售额来确定的。（）

4.营业税的纳税期限是按照纳税人应纳税额的多少来确定的。（）

5.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的捐赠收入等。（）

7.增值税的简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人。（）

8.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（）

9.增值税的出口退税适用于所有出口货物的企业。（）

10.企业所得税的纳税期限是按年度申报缴纳的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据及其构成。

3.简述个人所得税的基本税率及其适用范围。

4.简述营业税改征增值税的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.B、C

解析思路：消费税是对特定的消费品征收的一种税，电池和香烟属于消费税征税范围。

3.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、投资收益和资产转让收入。

4.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括应付职工薪酬、残疾人员工资、资产减值损失和按规定提取的固定资产折旧。

5.A、C

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是根据年应税销售额不超过500万元来确定的。

6.A、C、D

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、不动产和无形资产支付的增值税。

7.A、B、C、D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、提供交通运输服务和提供娱乐服务。

8.A、B、C

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去各项扣除后的余额。

9.A、B、D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、出口劳务和出口无形资产。

10.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

11.A、B、C、D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。

12.A、B、C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和残疾人员工资。

13.A、B、C、D

解析思路：增值税的差额征税适用于一般纳税人销售自产的货物、非应税劳务、不动产和无形资产。

14.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

15.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务和提供住宿餐饮服务。

16.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括应付职工薪酬、购买固定资产、购买无形资产和按规定提取的固定资产折旧。

17.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的源泉扣缴适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

18.A、B、C、D

解析思路：增值税的出口退税适用于出口货物、出口劳务、出口无形资产和出口不动产。

19.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

20.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是货物销售或劳务提供的当天。

2.正确

解析思路：企业所得税的应税收入包括收入总额减去各项扣除后的余额。

3.正确

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是根据年应税销售额不超过500万元来确定的。

4.错误

解析思路：营业税的纳税期限是按照法定期限来确定的，与应纳税额多少无关。

5.正确

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。

6.正确

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的捐赠收入等。

7.错误

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法。

8.正确

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。

9.正确

解析思路：增值税的出口退税适用于所有出口货物的企业。

10.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限是按年度申报缴纳的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间为：销售货物或者应税劳务、应税行为完成的当天；进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的计税依据为：企业的收入总额减去各项扣除后的余额，包括销售（营业）收入、其他收入和资产收益。

3.个人所得税的基本税率为：3%、10%、20%、25%，适用范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.营业税改征增值税的意义在于：简化税制，降低税负，促进经济结构调整和转型升级，提高税收征管效率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用：