2025年税务师考试各科目辅导策略试题及答案

2025年税务师考试各科目辅导策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.出口货物

D.纳税人提供的国际运输服务

4.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.利息支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.职工福利费

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

7.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.纳税人自行确定的年度

D.纳税人申报的年度

8.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税人自行确定的期限

9.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.预缴纳税人

D.纳税人代扣代缴义务人

10.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

11.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.法人

C.非居民个人

D.居民个人

12.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

13.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去扣除项目

C.应纳税所得额减去减免税额

D.应纳税所得额减去亏损额

14.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去扣除项目

C.应纳税所得额减去减免税额

D.应纳税所得额减去亏损额

15.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

16.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.混合税率

18.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.纳税人自行选择的地点

19.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.纳税人自行选择的地点

D.纳税人实际经营地

20.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.纳税人自行选择的地点

D.纳税人实际经营地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不同，一般纳税人采用进项税额抵扣的方法。（）

5.企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

6.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的各项收入减去税法规定的扣除项目后的余额。（）

7.增值税的纳税期限为1个月，小规模纳税人的纳税期限为3个月。（）

8.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率为15%。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

10.纳税人应当在规定的纳税期限内向税务机关申报纳税，逾期申报将面临滞纳金和罚款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、税率、发票管理等方面的区别。

2.简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的基本税率和超额累进税率的适用情况。

4.简述增值税纳税人在增值税申报时需要提供哪些主要资料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

2.论述如何通过税收政策优化资源配置，提高社会经济效益。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

3.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物和纳税人提供的国际运输服务。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括利息支出、投资损失、捐赠支出和职工福利费。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。

8.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度和每年。

9.A,B,C

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和纳税人代扣代缴义务人。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

11.A,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人、非居民个人和居民个人。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去进项税额、销售额减去成本和销售额减去费用。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去扣除项目、应纳税所得额减去减免税额和应纳税所得额减去亏损额。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去扣除项目、应纳税所得额减去减免税额和应纳税所得额减去亏损额。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%。

16.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

17.A,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和混合税率。

18.A,B,C

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地和注册地。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、纳税人自行选择的地点和纳税人实际经营地。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、纳税人自行选择的地点和纳税人实际经营地。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不同，一般纳税人采用进项税额抵扣的方法。

5.√

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

6.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的各项收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限为1个月，小规模纳税人的纳税期限为3个月。

8.√

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率为15%。

9.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。

10.√

解析思路：纳税人应当在规定的纳税期限内向税务机关申报纳税，逾期申报将面临滞纳金和罚款。

三、简答题

1.解析思路：比较增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、税率、发票管理等方面的规定和区别。

2.解析思路：阐述企业所得税的计税依据，包括收入总额和减除费用后的余额，以及应纳税所得额的计算方法。

3.解析思路：分析