2025年税务师考试全景图试题及答案

2025年税务师考试全景图试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的个体工商户

B.提供建筑服务的公司

C.销售无形资产的个人

D.出租不动产的企业

2.以下哪些情况可以免征增值税？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人销售古旧图书

C.纳税人销售自用固定资产

D.纳税人提供免税的福利待遇

3.关于企业所得税，以下哪些说法是正确的？

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业亏损可以在五年内用税前利润弥补

D.企业所得的免税收入不计入应纳税所得额

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.非居民个人在中国境内居住不超过90天的

B.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

C.纳税人购买教育保险的

D.纳税人因疾病等原因丧失劳动能力的

6.关于印花税，以下哪些说法是正确的？

A.印花税是对合同、凭证等文书征收的税种

B.印花税的税率采用比例税率

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的纳税义务人是合同的双方当事人

7.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.企业销售自产货物

B.个人出租房屋

C.行政事业单位提供社会服务

D.金融机构提供金融服务

8.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.环境资源

9.关于土地增值税，以下哪些说法是正确的？

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的税率采用超额累进税率

C.土地增值税的纳税义务人是土地转让方

D.土地增值税的免税项目包括土地增值税的转让方和受让方

10.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.企业自用房产

B.个人自用房产

C.事业单位自用房产

D.房地产开发企业的房产

11.以下哪些属于契税的征税范围？

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产继承

D.房地产抵押

12.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.小轿车

C.货车

D.船舶

13.关于环境保护税，以下哪些说法是正确的？

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的税种

B.环境保护税的税率采用定额税率

C.环境保护税的计税依据是污染物排放量

D.环境保护税的纳税义务人是污染物排放者

14.以下哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶生产

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

15.以下哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.在中国境内注册的船舶

D.在中国境内行驶的船舶

16.关于关税，以下哪些说法是正确的？

A.关税是对进出境的货物征收的税种

B.关税的税率采用比例税率

C.关税的计税依据是货物价值

D.关税的纳税义务人是货物进出口商

17.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用汽车

B.购买商用车

C.购买摩托车

D.购买自行车

18.关于船舶吨税，以下哪些说法是正确的？

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的税种

B.船舶吨税的税率采用定额税率

C.船舶吨税的计税依据是船舶吨位

D.船舶吨税的纳税义务人是船舶所有人

19.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.企业自用土地

B.个人自用土地

C.事业单位自用土地

D.房地产开发企业的土地

20.关于契税，以下哪些说法是正确的？

A.契税是对房地产交易征收的税种

B.契税的税率采用比例税率

C.契税的计税依据是房地产交易价格

D.契税的纳税义务人是房地产交易双方

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。（）

5.城市维护建设税的税率在全国范围内统一，不分地区和行业。（）

6.资源税的计税依据是资源产品的销售价格。（）

7.土地增值税的纳税义务人包括土地转让方和受让方。（）

8.房产税的税率根据房产的用途和地段等因素确定。（）

9.契税的纳税义务人包括房地产的转让方和受让方。（）

10.车船税的计税依据是车船的吨位或者座位数。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内进行相关活动的单位和个人。

2.AB

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产的农产品和古旧图书。

3.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税率为25%，亏损可以在五年内用税前利润弥补。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产租赁等所得。

5.BC

解析思路：个人所得税的减免税项目包括因自然灾害遭受重大损失和因疾病等原因丧失劳动能力。

6.ABCD

解析思路：印花税是对各类文书征收的税种，采用比例税率，计税依据是合同金额，纳税义务人是合同的双方。

7.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对企业销售货物、个人出租房屋等行为征收的税。

8.A

解析思路：资源税的征税范围仅包括矿产资源。

9.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，税率采用超额累进税率，纳税义务人是土地转让方。

10.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括企业自用房产、个人自用房产和事业单位自用房产。

11.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房地产买卖、赠与和继承。

12.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、小轿车、货车和船舶。

13.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的税，采用定额税率，计税依据是污染物排放量。

14.AB

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶生产和收购。

15.A

解析思路：船舶吨税的征税范围仅限于进口船舶。

16.ABCD

解析思路：关税是对进出境的货物征收的税，采用比例税率，计税依据是货物价值。

17.ABC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用汽车、商用车和摩托车。

18.ACD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、在中国境内注册的船舶和在中国境内行驶的船舶。

19.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括企业自用土地、个人自用土地和事业单位自用土地。

20.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括房地产交易的所有环节，纳税义务人是交易双方。

二、判断题

1.(√)

解析思路：增值税的纳税人为在中国境内从事相关活动的单位和个人。

2.(√)

解析思路：企业所得税的纳税期限分为预缴和汇算清缴两个阶段。

3.(×)

解析思路：个人所得税的最高税率为45%，但不是所有情况都适用此税率。

4.(√)

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据等。

5.(×)

解析思路：城市维护建设税的税率根据地区和行业不同而有所区别。

6.(×)

解析思路：资源税的计税依据是资源产品的销售数量或者开采量。

7.(×)

解析思路：土地增值税的纳税义务人仅为土地转让方。

8.(√)

解析思路：房产税的税率根据房产的用途和地段等因素确定。

9.(√)

解析思路：契税的纳税义务人为房地产的转让方和受让方。

10.(√)

解析思路：车船税的计税依据是车船的吨位或者座位数。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：回答增值税的计税方法，包括销售额减去进项税额的方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

解析思路：列出企业所得税的几种主要税收优惠政策。

3.简述个人所得税的征收管理。

解析思路：介绍个人所得税的征收