延伸阅读税务师试题及答案

延伸阅读税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的描述，正确的有：

A.增值税是以商品生产、销售和提供劳务过程中的增值额为征税对象的一种税。

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

C.增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和出租、出借不动产。

2.以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有：

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

B.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

C.企业按照规定缴纳的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

3.以下关于个人所得税的征收方式，正确的有：

A.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴。

B.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

C.劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

D.税法规定的其他所得，按照规定计算应纳税所得额。

4.以下关于房产税的描述，正确的有：

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人或使用人征收的一种财产税。

B.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.房产税的纳税义务人是在中国境内拥有房产的单位和个人。

5.以下关于城镇土地使用税的描述，正确的有：

A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向土地使用者征收的一种资源税。

B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级、用途等因素确定。

D.城镇土地使用税的纳税义务人是在中国境内使用土地的单位和个人。

6.以下关于印花税的描述，正确的有：

A.印花税是对在中国境内设立、领受的印花税凭证征收的一种税。

B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的纳税义务人是在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人。

7.以下关于契税的描述，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的征税范围包括土地、房屋权属转移。

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.契税的纳税义务人是在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

8.以下关于车辆购置税的描述，正确的有：

A.车辆购置税是对在中国境内购置车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的征税范围包括车辆购置者购置的各种车辆。

C.车辆购置税的税率按照车辆类型、排量等因素确定。

D.车辆购置税的纳税义务人是在中国境内购置车辆的单位和个人。

9.以下关于烟叶税的描述，正确的有：

A.烟叶税是对在中国境内收购烟叶的单位征收的一种税。

B.烟叶税的征税范围包括收购烟叶的各类企业。

C.烟叶税的税率按照烟叶品种、收购价格等因素确定。

D.烟叶税的纳税义务人是在中国境内收购烟叶的单位。

10.以下关于环境保护税的描述，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物的单位或者个人征收的一种税。

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。

C.环境保护税的税率按照污染物排放浓度、排放量等因素确定。

D.环境保护税的纳税义务人是在中国境内排放污染物的单位或者个人。

11.以下关于资源税的描述，正确的有：

A.资源税是对在中国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、非金属矿等。

C.资源税的税率按照资源品种、开采难度等因素确定。

D.资源税的纳税义务人是在中国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人。

12.以下关于船舶吨税的描述，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中国港口的船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的征税范围包括船舶吨位。

C.船舶吨税的税率按照船舶吨位、船舶种类等因素确定。

D.船舶吨税的纳税义务人是在中国境内进出港口的船舶。

13.以下关于关税的描述，正确的有：

A.关税是对进出境货物征收的一种税。

B.关税的征税范围包括进出口货物。

C.关税的税率分为普通税率、优惠税率和特惠税率。

D.关税的纳税义务人是在中国境内进出口货物的单位和个人。

14.以下关于车辆购置税的征收管理，正确的有：

A.车辆购置税由车辆购置地的税务机关负责征收。

B.车辆购置税的征收期限为购置车辆之日起六十日内。

C.车辆购置税的纳税义务人应当向车辆购置地的税务机关申报纳税。

D.车辆购置税的申报方式包括自行申报和委托申报。

15.以下关于环境保护税的征收管理，正确的有：

A.环境保护税由环境保护部门负责征收。

B.环境保护税的征收期限为纳税人排放污染物之日起十五日内。

C.环境保护税的纳税义务人应当向排放污染物的地的税务机关申报纳税。

D.环境保护税的申报方式包括自行申报和委托申报。

16.以下关于资源税的征收管理，正确的有：

A.资源税由资源管理部门负责征收。

B.资源税的征收期限为纳税人开采或者生产应税资源产品之日起六十日内。

C.资源税的纳税义务人应当向开采或者生产应税资源产品的地的税务机关申报纳税。

D.资源税的申报方式包括自行申报和委托申报。

17.以下关于船舶吨税的征收管理，正确的有：

A.船舶吨税由海关负责征收。

B.船舶吨税的征收期限为船舶进出港口之日起三十日内。

C.船舶吨税的纳税义务人应当向海关申报纳税。

D.船舶吨税的申报方式包括自行申报和委托申报。

18.以下关于关税的征收管理，正确的有：

A.关税由海关负责征收。

B.关税的征收期限为货物进出境之日起六十日内。

C.关税的纳税义务人应当向海关申报纳税。

D.关税的申报方式包括自行申报和委托申报。

19.以下关于印花税的申报方式，正确的有：

A.印花税的申报方式包括自行申报和委托申报。

B.纳税人应当在规定的时间内向税务机关申报纳税。

C.纳税人可以采取电子申报、邮寄申报、现场申报等方式进行申报。

D.税务机关对申报内容进行审核，对不符合规定的申报，责令限期改正。

20.以下关于契税的申报方式，正确的有：

A.契税的申报方式包括自行申报和委托申报。

B.纳税人应当在规定的时间内向税务机关申报纳税。

C.纳税人可以采取电子申报、邮寄申报、现场申报等方式进行申报。

D.税务机关对申报内容进行审核，对不符合规定的申报，责令限期改正。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

6.印花税的税率是固定的，不会随着应税凭证金额的变化而变化。（）

7.契税的纳税义务人是土地、房屋权属的转让方。（）

8.车辆购置税的纳税义务人是在中国境内购置车辆的单位和个人。（）

9.环境保护税的征收标准是根据污染物的排放量来确定的。（）

10.资源税的征收范围包括所有自然资源。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、税率、纳税义务人和征税范围都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，工资薪金、职工教育经费和公益性捐赠都是常见的税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式、税率结构和计算方法都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：房产税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是房产税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是城镇土地使用税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：印花税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是印花税的基本知识点。

7.ABCD

解析思路：契税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是契税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是车辆购置税的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是烟叶税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是环境保护税的基本知识点。

11.ABCD

解析思路：资源税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是资源税的基本知识点。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是船舶吨税的基本知识点。

13.ABCD

解析思路：关税的定义、征税范围、税率和纳税义务人都是关税的基本知识点。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税的征收管理包括征收机关、征收期限、申报方式和申报内容等。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的征收管理包括征收机关、征收期限、申报方式和申报内容等。

16.ABCD

解析思路：资源税的征收管理包括征收机关、征收期限、申报方式和申报内容等。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的征收管理包括征收机关、征收期限、申报方式和申报内容等。

18.ABCD

解析思路：关税的征收管理包括征收机关、征收期限、申报方式和申报内容等。

19.ABCD

解析思路：印花税的申报方式包括申报时间、申报方式和申报内容等。

20.ABCD

解析思路：契税的申报方式包括申报时间、申报方式和申报内容等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人定义包含了所有在中国境内进行相关交易的个人和单位。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定与公历年度一致。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率两种形式。

4.错误

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而非原值减除比例。

5.正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

6.错误

解析思路：印花税的税率可能随着应税凭证金额的变化而调整。

7.错误

解析思路：契税的纳税义务人是土地、房屋权属的承受方，而非转让方。

8.正确

解析思路：车辆购置税的纳税义务人定义包含了在中国境内购置车辆的个人和单位。

9.正确

解析思路：环境保护税的征收标准确实是根据污染物的排放量来确定的。

10.错误

解析思路：资源税的征收范围仅限于特定自然资源，并非所有自然资源。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

解析思路：回答增值税纳税人的认定标准，包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.简述企业所得税的计税依据。

解析思路：回答企业所得税的计税依据，包括企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.简述个人所得税的税率结构。

解析思路：回答个人所得税的税率结构，包括超额累进税率和比例税率，并说明各自的适