2025年税务师考试考试要求试题及答案

2025年税务师考试考试要求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售自行开发的软件产品，下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？

A.销售额超过200万元

B.销售额在200万元以下，但年应纳税所得额超过50万元

C.销售额在200万元以下，且年应纳税所得额不超过50万元

D.销售额在100万元以下，且年应纳税所得额不超过50万元

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业租金所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.职工工资

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.承诺联

C.记账联

D.押金联

7.下列哪些属于增值税普通发票的联次？

A.发票联

B.承诺联

C.记账联

D.押金联

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.注册地

B.机构所在地

C.经营地

D.收入来源地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.机构所在地

C.经营地

D.收入来源地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.注册地

B.机构所在地

C.经营地

D.收入来源地

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税出口企业

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.单位

D.企业

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收代征

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收代征

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的单位和个人。（×）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业法人。（×）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。（√）

4.增值税专用发票可以由购买方自行填写，并加盖发票专用章。（×）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定而支付的罚款。（×）

6.个人捐赠支出在计算个人所得税时，可以全额扣除。（×）

7.增值税小规模纳税人的征收率固定为3%。（×）

8.企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。（√）

9.个人所得税的纳税地点原则上为所得发生地。（√）

10.纳税人享受税收优惠政策时，可以同时享受多项政策。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收制度在维护社会公平方面的作用及其局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD。纳税人销售自行开发的软件产品，销售额在200万元以下，但年应纳税所得额超过50万元的情况可以享受增值税即征即退政策。

3.ABCD。企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业租金所得。

4.CD。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出和职工工资。

5.ABCD。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.ABC。增值税专用发票的联次包括发票联、承诺联和记账联。

7.ABC。增值税普通发票的联次包括发票联、承诺联和记账联。

8.ABCD。企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

9.ABCD。个人所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

10.ABC。增值税的税率包括6%、9%和13%。

11.ABC。企业所得税的税率包括25%、20%和15%。

12.ABCD。个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD。增值税的纳税地点包括注册地、机构所在地、经营地和收入来源地。

14.ABCD。企业所得税的纳税地点包括注册地、机构所在地、经营地和收入来源地。

15.ABCD。个人所得税的纳税地点包括注册地、机构所在地、经营地和收入来源地。

16.ABCD。增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、非增值税纳税人和增值税出口企业。

17.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非营利组织。

18.ABCD。个人所得税的纳税义务人包括个人、家庭、单位和企业。

19.ABCD。增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收代征。

20.ABCD。企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收代征。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税的纳税人不仅包括单位和个人，还包括从事特定业务的非企业性单位。

2.×。企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括其他符合条件的组织和个人。

3.√。个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。

4.×。增值税专用发票必须由销售方填写，并加盖发票专用章。

5.×。因违反国家规定支付的罚款不能在计算应纳税所得额时扣除。

6.×。个人捐赠支出在计算个人所得税时，不能全额扣除，只能扣除符合条件的部分。

7.×。增值税小规模纳税人的征收率并不是固定的，而是根据不同行业和地区有所不同。

8.√。企业所得税的纳税期限确实可以是每月、每季、每半年或每年。

9.√。个人所得税的纳税地点原则上为所得发生地。

10.×。纳税人享受税收优惠政策时，通常不能同时享受多项政策，具体根据政策规定执行。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是根据增值税应纳税额计算公式，即应纳税额=销售额×税率；简易计税方法是根据增值税应纳税额计算公式，即应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业按规定时间向税务机关报送纳税申报表；税务机关审核申报表，核实申报内容；企业根据税务机关的要求进行补正或调整；税务机关依法征收税款。

3.个人所得税的征收管理特点包括：源泉扣缴，即由支付所得的单位代扣代缴个人所得税；分类征收，即根据所得性质不同，分别计算应纳税额；自行申报，即纳税人需在规定时间内自行向税务机关申报所得并缴纳税款。

4.税收优惠政策对企业的影响包括：降低企业税负，提高企业盈利能力；鼓励企业投资和研发创新；引导企业调整产业结构，促进经济转型升级；增加就业机会，提高居民收入水平。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收政策在促进经济结构调整中的作用主要体现在：通过税收优惠和税收调节，引导企业投资于高技术、高附加值产业，促进产业升级；通过税收政策调整，限制高污染、高能耗产业发展，推动绿色低碳经济；通过税收政策支持，促进区域协调发展，减少地区间差距。

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