实战模拟题目税务师试题及答案

实战模拟题目税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于企业所得税应税收入的是（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.股息收入

2.企业取得下列收入时，应计入当期应纳税所得额的是（）

A.按权责发生制原则确认的收入

B.虽然收入已实现但所有权未转移的收入

C.非货币性资产交换取得的收入

D.按合同规定分期收取的租赁收入

3.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.销售不动产

B.销售土地使用权

C.出口货物

D.提供交通运输服务

4.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售小汽车

5.下列各项中，属于营业税征税范围的是（）

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供教育服务

6.下列各项中，属于个人所得税应税所得的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列各项中，属于个人所得税免税所得的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.驻外使领馆人员的工资、薪金所得

D.国债利息所得

8.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）

A.年应税销售额在100万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

D.年应税销售额在500万元以上的企业

9.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）

A.年应税销售额在100万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

D.年应税销售额在500万元以上的企业

10.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合作经营企业

D.企业所得税法规定的居民企业和非居民企业

11.下列各项中，属于企业所得税法规定的居民企业的是（）

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设有实际管理机构的企业

C.在中国境内设有分支机构的企业

D.在中国境内设有分支机构且分支机构在境内实际经营的企业

12.下列各项中，属于企业所得税法规定的非居民企业的是（）

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设有实际管理机构的企业

C.在中国境内设有分支机构的企业

D.在境外注册登记但在中国境内设有分支机构的企业

13.下列各项中，属于企业所得税源泉扣缴的情形的是（）

A.支付给非居民企业的特许权使用费

B.支付给非居民企业的技术服务费

C.支付给非居民企业的利息收入

D.支付给非居民企业的股息、红利收入

14.下列各项中，属于增值税进项税额准予抵扣的是（）

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买自用车辆支付的增值税

15.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列各项中，属于营业税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

17.下列各项中，属于个人所得税应税行为的是（）

A.获得工资、薪金所得

B.获得劳务报酬所得

C.获得财产转让所得

D.获得利息、股息、红利所得

18.下列各项中，属于个人所得税免税行为的是（）

A.获得工资、薪金所得

B.获得劳务报酬所得

C.获得国债利息所得

D.获得银行存款利息所得

19.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）

A.支付给员工的工资、薪金

B.支付给投资者的股息、红利

C.支付给非居民企业的特许权使用费

D.支付给员工的福利费

20.下列各项中，属于企业所得税不得税前扣除项目的是（）

A.支付给员工的工资、薪金

B.支付给投资者的股息、红利

C.支付给非居民企业的特许权使用费

D.支付给员工的福利费

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人投资者从其投资企业取得的股息、红利收入，应按照利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人提供的应税服务，可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业所得税法规定的居民企业，是指在中国境内注册登记的企业或者在中国境内设有实际管理机构的企业。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。（）

6.个人所得税法规定的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。（）

7.增值税小规模纳税人可以按照销售额的一定比例计算应纳税额，不再区分货物和劳务。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的固定资产折旧，不得超过税法规定的折旧年限。（）

9.个人投资者从其投资企业取得的股息、红利收入，属于企业所得税应税收入。（）

10.营业税的纳税人，应当向其所在地主管税务机关申报纳税。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

4.简述营业税的征税范围和税率。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响及其在税收制度中的地位。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其存在的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、资产转让和股息收入。

2.ABCD

解析思路：权责发生制原则确认的收入、所有权未转移的收入、非货币性资产交换取得的收入和分期收取的租赁收入均应计入当期应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供劳务、销售不动产、销售土地使用权和出口货物。

4.ABC

解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务和出口货物。

5.AB

解析思路：营业税征税范围包括销售不动产和提供交通运输服务。

6.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

7.CD

解析思路：个人所得税免税所得包括驻外使领馆人员的工资、薪金所得和国债利息所得。

8.D

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的企业。

9.A

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额在100万元以下的企业。

10.D

解析思路：企业所得税纳税人包括企业所得税法规定的居民企业和非居民企业。

11.ABD

解析思路：企业所得税法规定的居民企业包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设有实际管理机构的企业和在中国境内设有分支机构的企业。

12.D

解析思路：企业所得税法规定的非居民企业是指境外注册登记但在中国境内设有分支机构的企业。

13.ABCD

解析思路：企业所得税源泉扣缴的情形包括支付给非居民企业的特许权使用费、技术服务费、利息收入和股息、红利收入。

14.ABC

解析思路：增值税进项税额准予抵扣的项目包括购买原材料、固定资产和不动产支付的增值税。

15.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

16.ABCD

解析思路：营业税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务和出口货物。

17.ABCD

解析思路：个人所得税应税行为包括获得工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

18.CD

解析思路：个人所得税免税行为包括获得国债利息所得和银行存款利息所得。

19.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括支付给员工的工资、薪金、支付给投资者的股息、红利、支付给非居民企业的特许权使用费和支付给员工的福利费。

20.B

解析思路：企业所得税不得税前扣除项目包括支付给投资者的股息、红利。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。

2.√

解析思路：个人投资者从其投资企业取得的股息、红利收入，按照利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

4.√

解析思路：企业所得税法规定的居民企业包括在中国境内注册登记的企业或者在中国境内设有实际管理机构的企业。

5.√

解析思路：企业捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。

6.√

解析思路：个人所得税法规定的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。

7.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以按照销售额的一定比例计算应纳税额，不再区分货物和劳务。

8.√

解析思路：企业所得税法规定的固定资产折旧，不得超过税法规定的折旧年限。

9.×

解析思路：个人投资者从其投资企业取得的股息、红利收入，属于个人所得税免税收入。

10.√

解析思路：营业税的纳税人，应当向其所在地主管税务机关申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人按一般计税方法计税，小规模纳税人按简易计税方法计税；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票；一般纳税人应纳税额为销项税额减去进项税额，小规模纳税人应纳税额为销售额乘以征收率。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

解析思路：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

解析思路：征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得；税率包括超额累进税率、比例税率和固定税率。

4.简述营业税的征税范围和税率。

解析思路：征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、文化体育、娱乐服务、销售不动产和转让无形资产；税率包括3%、5%和1