2025年税务师考试团队合作试题及答案

2025年税务师考试团队合作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有：

A.一般纳税人可以享受进项税额抵扣

B.小规模纳税人不能享受进项税额抵扣

C.一般纳税人应纳税额为销项税额减去进项税额

D.小规模纳税人应纳税额为销售额乘以征收率

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.利息费用

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.职工工资

3.下列关于个人所得税的计税依据，正确的有：

A.工资、薪金所得以每月收入额减除费用后的余额为计税依据

B.劳务报酬所得以每次收入额为计税依据

C.财产转让所得以收入减去成本后的余额为计税依据

D.利息、股息、红利所得以每次收入额为计税依据

4.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减按10%的税率征收企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的企业，减按5%的税率征收企业所得税

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票的领用实行实名制

C.增值税专用发票的保管实行专人负责

D.增值税专用发票的作废应当在开具之日起180日内

6.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送月份或者季度企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用实行实名制

D.增值税专用发票的保管实行专人负责

8.下列关于企业所得税的计税方法，正确的有：

A.权责发生制

B.收入实现制

C.成本法

D.原价法

9.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的有：

A.每月15日申报缴纳

B.每月7日申报缴纳

C.每月10日申报缴纳

D.每月20日申报缴纳

10.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减按10%的税率征收企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的企业，减按5%的税率征收企业所得税

11.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票的领用实行实名制

C.增值税专用发票的保管实行专人负责

D.增值税专用发票的作废应当在开具之日起180日内

12.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送月份或者季度企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

13.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用实行实名制

D.增值税专用发票的保管实行专人负责

14.下列关于企业所得税的计税方法，正确的有：

A.权责发生制

B.收入实现制

C.成本法

D.原价法

15.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的有：

A.每月15日申报缴纳

B.每月7日申报缴纳

C.每月10日申报缴纳

D.每月20日申报缴纳

16.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减按10%的税率征收企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的企业，减按5%的税率征收企业所得税

17.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票的领用实行实名制

C.增值税专用发票的保管实行专人负责

D.增值税专用发票的作废应当在开具之日起180日内

18.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送月份或者季度企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

19.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用实行实名制

D.增值税专用发票的保管实行专人负责

20.下列关于企业所得税的计税方法，正确的有：

A.权责发生制

B.收入实现制

C.成本法

D.原价法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报缴纳。（）

2.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

3.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，普通发票则不能。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以将所有支出在税前扣除。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

7.企业在享受税收优惠政策期间，不得调整其会计核算方法。（）

8.个人出租房屋所得属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率为3%，一般纳税人的征收率为6%。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出在税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

3.描述个人所得税的纳税申报流程。

4.说明企业所得税汇算清缴的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业投资和经济发展的影响。

2.分析增值税在税收体系中的作用及其对经济活动的调节作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣，小规模纳税人不能享受进项税额抵扣，一般纳税人应纳税额为销项税额减去进项税额，小规模纳税人应纳税额为销售额乘以征收率。

2.A、B、D

解析思路：利息费用、捐赠支出、职工工资属于企业所得税税前扣除项目，税收滞纳金不得在税前扣除。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

4.A、B

解析思路：国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

5.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，领用实行实名制，保管实行专人负责，作废应当在开具之日起180日内。

6.A、B

解析思路：企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；自月份或者季度终了之日起15日内报送月份或者季度企业所得税纳税申报表，预缴税款。

7.A、B、C、D

解析思路：增值税发票分为增值税专用发票和普通发票，专用发票仅限于一般纳税人领用，领用实行实名制，保管实行专人负责。

8.A、B、C

解析思路：企业所得税的计税方法包括权责发生制、收入实现制、成本法。

9.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税期限通常为每月15日、7日、10日、20日申报缴纳。

10.A、B、C、D

解析思路：国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业、公共基础设施项目、农、林、牧、渔业项目等均有相应的税收优惠政策。

二、判断题

1.错

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报缴纳。

2.对

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

3.对

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，普通发票则不能。

4.错

解析思路：企业在计算企业所得税时，并非所有支出都可以在税前扣除，需符合税法规定的税前扣除项目。

5.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

6.对

解析思路：企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。

7.错

解析思路：企业在享受税收优惠政策期间，可以根据实际情况调整其会计核算方法。

8.错

解析思路：个人出租房屋所得属于财产租赁所得，而非财产转让所得，应缴纳个人所得税。

9.错

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率为3%，一般纳税人的征收率为6%，与题目描述不符。

10.对

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出在税前扣除。

三、简答题

1.增值税专用发票的管理规定包括：由国家税务总局统一印制，领用实行实名制，保管实行专人负责，作废应当在开具之日起180日内，不得涂改、转让、虚开等。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失等，具体包括工资、薪金、折旧、摊销、利息费用、业务招待费、捐赠支出等。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行申报、税务机关受理、审核、计算应纳税额、缴纳、退税或补税等环节。

4.企业所得税汇算清缴的主要内容：包括年度企业所得税纳税申报表的填写、审核、计