开展审计工作的初级会计师试题及答案

开展审计工作的初级会计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于审计的职能？

A.验证财务报表的真实性

B.评价财务报表的公允性

C.提供咨询服务

D.监督公司内部控制

2.审计工作通常包括哪些基本程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续工作

3.下列哪些属于审计的独立性要求？

A.审计师与被审计单位无利益冲突

B.审计师保持职业谨慎

C.审计师保持客观公正

D.审计师对审计结果负责

4.审计师在实施审计程序时，应当关注哪些方面的内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时应当采用的审计方法？

A.分析程序

B.审计抽样

C.询问程序

D.检查程序

6.下列哪些属于审计师在实施风险评估程序时应当考虑的因素？

A.财务报表的性质

B.被审计单位的行业特点

C.被审计单位的管理层素质

D.审计师的职业判断

7.下列哪些属于审计师在编制审计报告时应当遵循的原则？

A.客观公正

B.实事求是

C.全面性

D.明确性

8.下列哪些属于审计师在实施审计程序时应当遵循的职业道德？

A.尊重事实

B.保守秘密

C.勤勉尽责

D.公正无私

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业内部控制缺陷？

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业财务风险？

A.财务报表舞弊风险

B.财务报表披露风险

C.资产负债表风险

D.利润表风险

11.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业经营风险？

A.市场风险

B.技术风险

C.法律风险

D.人力资源风险

12.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业管理风险？

A.经营决策风险

B.人力资源风险

C.信息技术风险

D.财务风险

13.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业合规风险？

A.法规风险

B.政策风险

C.行业风险

D.市场风险

14.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业社会责任风险？

A.环境风险

B.社会风险

C.伦理风险

D.经济风险

15.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业战略风险？

A.市场风险

B.技术风险

C.竞争风险

D.政策风险

16.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业信用风险？

A.财务风险

B.经营风险

C.管理风险

D.市场风险

17.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业操作风险？

A.内部控制风险

B.管理风险

C.技术风险

D.人力资源风险

18.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业法律风险？

A.合规风险

B.政策风险

C.行业风险

D.竞争风险

19.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业财务风险？

A.资产负债表风险

B.利润表风险

C.财务报表舞弊风险

D.财务报表披露风险

20.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业经营风险？

A.市场风险

B.技术风险

C.法律风险

D.人力资源风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以同时担任被审计单位的财务顾问。（×）

2.审计师在编制审计报告时，对财务报表的公允性负责。（√）

3.审计师在实施审计程序时，应当对所有账户余额进行实质性审查。（×）

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向被审计单位管理层报告。（√）

5.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

6.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。（√）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行风险评估。（√）

8.审计师在审计过程中，如果遇到无法解决的问题，可以自行决定终止审计工作。（×）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行合理的推测和判断。（×）

10.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行改进建议。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计计划阶段的主要任务。

2.解释审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

3.简要说明审计师在实施实质性程序时，如何运用分析程序。

4.描述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系。

2.讨论审计师在应对复杂审计环境时，如何提高审计工作的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：审计的职能包括验证财务报表的真实性、评价财务报表的公允性、提供咨询服务和监督公司内部控制。

2.ABCD

解析思路：审计的基本程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续工作。

3.ABCD

解析思路：审计的独立性要求包括审计师与被审计单位无利益冲突、保持职业谨慎、保持客观公正和对审计结果负责。

4.ABCD

解析思路：审计师在实施审计程序时，应当关注控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

5.ABCD

解析思路：审计师在实施实质性程序时，应当采用分析程序、审计抽样、询问程序和检查程序。

6.ABCD

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，应当考虑财务报表的性质、被审计单位的行业特点、管理层素质和职业判断。

7.ABCD

解析思路：审计师在编制审计报告时，应当遵循客观公正、实事求是、全面性和明确性。

8.ABCD

解析思路：审计师在实施审计程序时，应当遵循尊重事实、保守秘密、勤勉尽责和公正无私的职业道德。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业内部控制缺陷包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业财务风险包括财务报表舞弊风险、财务报表披露风险、资产负债表风险和利润表风险。

11.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业经营风险包括市场风险、技术风险、法律风险和人力资源风险。

12.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业管理风险包括经营决策风险、人力资源风险、信息技术风险和财务风险。

13.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业合规风险包括法规风险、政策风险、行业风险和市场风险。

14.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业社会责任风险包括环境风险、社会风险、伦理风险和经济风险。

15.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业战略风险包括市场风险、技术风险、竞争风险和政策风险。

16.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业信用风险包括财务风险、经营风险、管理风险和市场风险。

17.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业操作风险包括内部控制风险、管理风险、技术风险和人力资源风险。

18.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业法律风险包括合规风险、政策风险、行业风险和竞争风险。

19.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业财务风险包括资产负债表风险、利润表风险、财务报表舞弊风险和财务报表披露风险。

20.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业经营风险包括市场风险、技术风险、法律风险和人力资源风险。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，应保持独立性，不能同时担任被审计单位的财务顾问。

2.√

解析思路：审计师在编制审计报告时，确实对财务报表的公允性负责。

3.×

解析思路：审计师在实施审计程序时，不一定对所有账户余额进行实质性审查，可以根据风险评估结果有选择地进行。

4.√

解析思路：审计师在发现重大舞弊行为时，有责任向被审计单位管理层报告。

5.√

解析思路：审计师在审计过程中可以对被审计单位的内部控制进行评价。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中需要对被审计单位的财务报表进行风险评估。

8.×

解析思路：审计师在遇到无法解决的问题时，应寻求专业帮助或终止审计工作，但不能自行决定。

9.×

解析思路：审计师在审计过程中应基于事实，不能进行推测和判断。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中可以对被审计单位的内部控制提出改进建议。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在审计计划阶段的主要任务包括：了解被审计单位及其环境、确定审计范围和目标、制定审计程序和计划审计时间。

2.审计师在实施风险评估程序时，通过了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险，包括评估财务报表层次的重大错报风险和评估认定层次的重大错报风险。

3.审计师在实施实质性程序时，运用分析程序包括分析趋势、比较预期值与实际值、分析财务比率和分析非财务信息。

4.审计师在编制审计报告时，应包含基本内容，如标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、注册会