行政事业财务管理制度

行政事业财务管理制度一、总则（一）目的为了规范行政事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政事业单位各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖单位的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据准确可靠，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位事业发展目标。（四）财务管理体制本单位实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务部门在单位负责人的领导下，具体负责组织实施本单位的财务管理工作。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理、会计核算、财务监督等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责单位财务预算的编制、执行、控制和分析，参与单位重大经济决策。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务监督，检查财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，负责财务人员的培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖单位全部收入和支出。3.准确性原则：数据真实、合理，依据充分。4.科学性原则：结合事业发展目标和实际情况，运用科学方法编制。5.严肃性原则：经批准的预算具有严肃性，严格执行。（二）预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度事业发展计划，综合考虑各项因素，合理编制预算。（三）预算编制程序1.单位各部门根据事业发展计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出年度预算草案，报单位负责人审核。3.单位负责人审核通过后，将预算草案提交单位领导班子会议审议。4.经单位领导班子会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收取。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映收入情况。（三）收入管理措施1.财政拨款收入：严格按照财政部门的拨款通知和相关规定进行管理，确保专款专用。2.事业收入：依法组织事业收入，严格执行收费许可证制度，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。加强票据管理，使用财政部门统一印制的票据，确保票据开具规范、准确。3.上级补助收入、附属单位上缴收入：加强与上级主管部门和附属单位的沟通协调，及时足额收取相关收入。4.经营收入：按照市场经济规律，合理组织经营活动，加强成本核算，提高经营效益。5.其他收入：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照规定进行管理，确保收入合法、合规。五、支出管理（一）支出范围本单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益。3.专款专用原则：项目支出要专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。（三）支出审批程序1.基本支出：由各部门根据实际需要提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报单位负责人审批。2.项目支出：项目实施部门应根据项目预算和实施进度提出用款计划，经部门负责人审核、财务部门审核后，报单位负责人审批。重大项目支出还需报单位领导班子会议审议。（四）支出控制措施1.人员支出：严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，控制人员经费支出。2.公用支出：制定公用经费支出标准，严格控制办公用品、会议费、差旅费等支出。加强办公用品采购管理，实行集中采购、定点采购，降低采购成本。严格控制会议规模和次数，精简会议文件，节约会议费支出。严格执行差旅费报销制度，控制出差人数和天数，节约差旅费支出。3.项目支出：加强项目预算管理，严格按照项目预算控制支出。建立项目资金跟踪问效制度，对项目实施过程和资金使用情况进行监督检查，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理制度（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报单位负责人审批。重大资产购置需报单位领导班子会议审议。2.采购方式：按照政府采购的有关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.验收与入账：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，由财务部门按照规定进行账务处理，及时登记固定资产台账和卡片。（三）资产使用与保管1.明确使用责任：各部门负责本部门资产的使用和保管，指定专人负责资产的日常管理。2.建立资产台账：财务部门建立固定资产总账和明细账，各部门建立固定资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期清查盘点：每年至少进行一次资产清查盘点，确保账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：由使用部门提出资产处置申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报单位负责人审批。重大资产处置需报上级主管部门和财政部门审批。3.处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行"收支两条线"管理。七、负债管理制度（一）负债分类本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的管理，防范财务风险。3.及时清理原则：及时清理各项负债，确保按时足额偿还债务。（三）负债审批程序1.借入款项：由单位负责人提出申请，经单位领导班子会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.其他负债：由相关部门根据实际情况提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报单位负责人审批。（四）负债偿还按照借款合同或相关约定，按时足额偿还债务。对逾期债务，要及时查明原因，采取有效措施进行催收，避免产生不良信用记录。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门定期对本单位的财务收支、预算执行、资产负债等情况进行内部审计监督，及时发现问题，提出改进建议。2.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的全过程监督，防范财务风险。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，不断提高财务管理水平。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告：财务部门按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告内容：财务报告应当真实、准确、完整地反映单位的财务状况、收支情况和预算执行情况等。3.财务报告审核与报送：财务报告编制完成后，由财务负责人审核，单位负责人审批。审核通过后，按照规定及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析：财务部门根据财务报告和相关资料，定期对单位的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析指标：主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、资产负债率、人员支出占比、公用支出占比等。3.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。十、会计档案管理（一）会计档案分类包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务计划、财务分析报告、财务审计报告、会计电算化数据等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，编制会计档案目录，便于查找和使用。（三）会计档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要会计档