藏药公司财务管理制度

藏药公司财务管理制度总则1.1目的本制度旨在规范藏药公司的财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务工作的顺利开展，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。1.2适用范围本制度适用于藏药公司及其所属各部门、子公司。1.3基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员管理2.1财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。2.2财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.3财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告。负责财务人员的培训、考核和管理。监督检查公司财务工作的执行情况，及时发现和解决问题。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，为公司提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。协助财务经理编制财务预算和决算报告。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。2.4财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款、贪污受贿等违法违纪行为。财务预算管理3.1预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：以公司实际经营情况为基础，真实反映公司预算期内的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有收入、成本、费用等项目，确保预算的全面性。4.准确性原则：科学合理地预测各项预算指标，提高预算的准确性。5.严肃性原则：经批准的预算应严格执行，不得随意调整。3.2预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算指标提出调整意见，然后汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。3.3预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大差异，应及时查明原因，提出调整建议，报公司管理层审批后进行调整。3.4预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。3.5预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标主要包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。资金管理4.1资金筹集管理1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。3.财务管理部门应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等，并对资金筹集成本进行分析和控制。4.公司在筹集资金过程中，应遵守国家法律法规和金融政策的规定，确保资金筹集的合法性和合规性。4.2资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。2.各部门使用资金时，应提前向财务管理部门提交资金使用申请，说明资金用途、金额、时间等。3.财务管理部门对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批后，下达资金使用指令。4.资金使用部门应严格按照批准的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。5.财务管理部门应建立资金使用跟踪制度，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、合理和有效。4.3资金结算管理1.公司的资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。2.财务人员应严格按照银行结算制度的规定，办理各种资金结算业务，确保资金结算的安全、准确和及时。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.4资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警。2.加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。3.对投资项目进行风险评估，控制投资风险，确保投资资金的安全和收益。资产管理5.1流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收应收账款，降低坏账损失风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对存货的减值情况进行定期检查和计提存货跌价准备。5.2固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合规性。2.固定资产核算按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。3.固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、维修、处置等情况进行详细记录。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。对固定资产的处置应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。5.3无形资产1.无形资产购置与核算对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行规范的核算和管理。按照实际成本计量无形资产，合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法，定期计提无形资产摊销。2.无形资产保护与评估加强对无形资产的保护，防止无形资产的泄露和侵权。定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的价值。成本费用管理6.1成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，确保成本费用核算的准确性。2.受益原则：谁受益谁承担成本费用，合理分配成本费用。3.一致性原则：成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。6.2成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和采购价格进行核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等。按照实际发生额进行核算，计入当期损益。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。按照实际发生额进行核算，计入当期损益。4.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。按照实际发生额进行核算，计入当期损益。6.3成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用的开支标准。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。收入与利润管理7.1收入管理1.公司的收入包括主营业务收入和其他业务收入。2.收入的确认应符合国家统一会计制度的规定，按照权责发生制原则进行核算。3.加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况。4.对收入的真实性、合法性进行审核，确保收入的准确计量和及时入账。7.2利润管理1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照国家统一会计制度的规定，进行利润核算，准确计算公司的利润水平。3.加强对利润分配的管理，根据公司发展战略和股东利益，合理确定利润分配方案。4.利润分配方案应经公司董事会审议批准，并按照规定程序进行实施。财务报告与分析8.1财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经公司财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。8.2财务分析1.财务管理部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考。财务内部控制与审计9.1财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务工作的规范化和标准化。2.加强对财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。9.2内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作。3.内部审计部门定期对公司财务内部控制制度的执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况等进行审计，并出具审计报告。4.对内部审计发现的问题，公司应及时整改，追究相关人员的责任。税务管理10.1税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报的真实性、准确性和及