行政单位经费管理制度

行政单位经费管理制度一、总则（一）目的为了加强行政单位经费管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及所属各部门的经费管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：经费使用必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严格遵守财经纪律。2.预算管理原则：坚持先有预算、后有支出，严格执行预算，确保经费支出控制在预算范围内。3.效益性原则：合理安排经费，优化支出结构，提高资金使用效益，保障行政单位履行职能的需要。4.公开透明原则：经费使用情况应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、经费预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据本行政单位的年度工作计划、职责范围和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况和本年度收支增减因素，按照财政部门的要求编制年度经费预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、非税收入、其他收入等来源情况进行预测编制；支出预算应按照基本支出和项目支出分类编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应明确项目名称、内容、金额和实施计划等。3.编制程序：各部门根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的年度经费预算建议数，报单位财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合单位年度工作计划和财力情况，提出单位年度经费预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度经费预算草案报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.控制经费支出：建立健全经费支出控制制度，严格控制各项经费支出标准，确保经费支出合理合规。对超预算支出的，财务部门有权拒绝报销。3.加强预算执行分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当调整预算。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。单位领导班子根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审议，必要时可组织相关部门进行论证。经单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报财政部门审批。三、经费支出管理（一）基本支出管理1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应严格按照国家规定的标准和范围执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应根据实际工作需要，合理安排支出，严格控制支出标准。（二）项目支出管理1.项目申报：各部门根据本单位的工作任务和事业发展需要，提出项目申报建议，填写项目申报书，明确项目名称、内容、目标、实施计划、预算安排等。2.项目审核：财务部门对各部门申报的项目进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、预算合理性等。对不符合要求的项目，退回申报部门进行修改完善。3.项目实施：项目实施部门应按照项目申报书确定的实施计划和预算安排，认真组织项目实施，确保项目质量和进度。在项目实施过程中，如遇重大事项需要调整的，应按照规定的程序报经批准。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时向单位提出项目验收申请。单位组织相关部门和人员对项目进行验收，验收内容包括项目目标完成情况、预算执行情况、项目效益等。对验收合格的项目，予以结题；对验收不合格的项目，责令项目实施部门限期整改，整改仍不合格的，收回已拨经费。（三）支出审批1.审批原则：坚持"谁审批、谁负责"的原则，严格执行审批程序，确保经费支出合法合规。2.审批流程：一般经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。大额经费支出：超过一定金额的经费支出，除按照一般经费支出审批流程外，还需经单位领导班子集体研究决定。专项经费支出：专项经费支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经项目管理部门审核、财务部门复核后，报单位领导审批。（四）支出报销1.报销凭证：经费支出应取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应注明支出内容、金额、日期、开票单位等信息，并加盖开票单位公章。2.报销期限：经办人应在经费支出发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意。3.报销方式：财务部门应按照规定的报销方式进行报销，对符合报销条件的经费支出，及时予以报销；对不符合报销条件的经费支出，不予报销，并向经办人说明原因。四、经费收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.非税收入：指单位依法取得的除财政拨款以外的各项收入，包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。3.其他收入：指单位取得的除财政拨款收入和非税收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理1.收入确认：单位应按照国家有关规定，及时确认各项收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.票据管理：单位应按照财政部门的要求，统一使用财政票据，加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。3.收入上缴：单位取得的非税收入应按照规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置计划，经单位领导批准后，报财务部门列入年度预算。2.采购程序：资产购置应按照政府采购的有关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购公正、公平、公开。3.资产验收：资产购置后，采购部门应及时组织相关部门和人员进行验收，验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。对验收合格的资产，办理入库手续；对验收不合格的资产，及时与供应商协商解决。（二）资产使用1.建立资产台账：财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录，确保资产账实相符。2.资产领用：各部门根据工作需要，从单位资产管理人员处领用资产，并办理领用手续。资产使用部门应指定专人负责资产的保管和使用，确保资产安全。3.资产维护：资产使用部门应定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。对资产发生的维修、保养等费用，应按照规定的程序进行报销。（三）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：资产使用部门提出资产处置申请，详细说明资产处置的原因、资产名称、数量、规格、型号等。单位资产管理人员对资产处置申请进行审核，并提出审核意见。财务部门对资产处置申请进行复核，重点复核资产处置的账面价值、处置收入等。单位领导班子根据财务部门的复核意见，对资产处置申请进行审议，必要时可组织相关部门进行论证。经单位领导班子审议通过后，将资产处置方案报财政部门审批。资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库或财政专户。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限、程序和方法，确保内部监督工作有效开展。2.加强财务核算监督：财务部门应加强对经费收支、资产核算等财务活动的监督，确保财务核算真实、准确、完整。3.开展定期审计：单位应定期组织内部审计，对经费使用情况、资产管理制度执行情况等进行审计，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政监督：单位应自觉接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，如实反映经费使用情况。2.接受审计监督：单位应接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。3.接受社会监督：单位应主动接受社会监督，公开经费使用情况，听取社会各界的意见和建议，不断改进经费管理工作。七、责任追究（一）责任界定1.经办人责任：经办人对经费支出的真实性、合法性、合理性负责。如因经办人提供虚假报销凭证、虚报支出等原因导致经费损失的，经办人应承担相应的责任。2.审核人责任：审核人对经费支出的审核把关负责。如因审核人审核不严、未发现问题等原因导致经费损失的，审核人应承担相应的责任。3.审批人责任：审批人对经费支出的审批决策负责。如因审批人违规审批、决策失误等原因导致经费损失的，审批人应承担相应的责任。（二）责任追究方式1.责令改正：对违反本制度规定的行为，责令限期改正。2.追回资金：对违规支出的