资产租赁管理制度修订

资产租赁管理制度修订一、总则（一）目的为规范公司资产租赁行为，加强资产租赁管理，提高资产使用效益，保障公司资产安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的资产租赁活动，包括但不限于房屋、设备、车辆等各类资产的出租和承租。（三）原则1.合法性原则：资产租赁活动必须遵守国家法律法规及相关政策规定。2.效益性原则：充分发挥资产效能，实现资产保值增值，提高经济效益。3.公开、公平、公正原则：租赁活动应公开透明，通过公平竞争确定租赁对象和租赁价格，确保租赁过程公正合理。4.规范管理原则：建立健全租赁管理制度，规范租赁流程，加强租赁各环节的监督管理。二、租赁资产的范围与分类（一）租赁资产范围公司拥有所有权且闲置或暂时不用的各类固定资产、无形资产等均可作为租赁资产。包括但不限于：1.房屋及建筑物，如办公用房、厂房、仓库等。2.机器设备，如生产设备、运输设备、办公设备等。3.车辆，包括轿车、客车、货车等。4.土地使用权、商标权、专利权等无形资产。（二）租赁资产分类根据租赁资产的性质和用途，分为以下几类：1.经营性租赁资产：主要用于对外出租获取租金收益的资产。2.融资性租赁资产：以融资为目的，承租人通过租赁方式取得资产使用权，并分期支付租金的资产。三、租赁管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定租赁资产管理制度和租赁计划，报公司审批后组织实施。2.对租赁资产进行清查、评估，建立租赁资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、租赁状态等信息。3.负责租赁资产的招租、续租、退租等具体工作，组织租赁合同的签订、履行、变更和终止等事宜。4.定期对租赁资产进行检查和维护，确保资产正常使用，监督承租人合理使用租赁资产，防止资产损坏和流失。（二）财务部门1.参与租赁计划的制定，负责租赁资产的财务核算和账务处理。2.审核租赁合同的财务条款，监督租金收入的收取和租金支出的支付，确保资金安全。3.定期对租赁业务进行财务分析，提供租赁业务的财务数据和相关财务建议。（三）法务部门1.审查租赁合同的合法性和合规性，对合同条款进行法律风险评估，提出法律意见和建议。2.协助处理租赁业务中的法律纠纷，维护公司合法权益。（四）审计部门1.对租赁业务进行审计监督，检查租赁业务的内部控制制度执行情况，确保租赁业务规范运作。2.对租赁资产的评估、招租、合同签订、租金收取等环节进行审计，防范租赁业务中的违规行为和风险。（五）使用部门1.根据实际工作需要，提出租赁资产的需求申请。2.配合资产管理部门做好租赁资产的清查、评估等工作，提供相关资料和信息。3.负责本部门承租资产的日常使用和管理，合理使用租赁资产，确保资产安全。四、租赁计划管理（一）租赁计划编制1.各部门应于每年末根据下一年度业务发展规划和实际需求，填写《租赁资产需求申请表》，详细说明租赁资产的名称、规格、型号、数量、使用期限、用途等信息，提交至资产管理部门。2.资产管理部门对各部门提交的租赁需求进行汇总、分析和审核，结合公司租赁资产状况和经营目标，编制年度租赁计划。年度租赁计划应包括租赁资产的种类、数量、租赁期限、租赁预算等内容。3.租赁计划经财务部门审核资金预算、法务部门审核法律条款后，报公司分管领导、总经理审批。审批通过后的租赁计划作为公司年度租赁业务的指导依据。（二）租赁计划调整1.在租赁计划执行过程中，如因业务发展变化、不可抗力等原因需要调整租赁计划的，相关部门应及时填写《租赁计划调整申请表》，说明调整原因、调整内容等，按原租赁计划审批流程进行审批。2.经审批同意的租赁计划调整事项，资产管理部门应及时对租赁计划进行修订，并通知相关部门执行。五、租赁资产清查与评估（一）租赁资产清查1.资产管理部门应定期组织对租赁资产进行清查，清查内容包括资产的数量、状态、使用情况等。每年至少进行一次全面清查，清查结果应形成《租赁资产清查报告》。2.在租赁资产清查过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照公司资产管理制度的规定进行处理。3.租赁资产清查结果应与租赁资产台账进行核对，确保账实相符。如存在差异，应及时调整租赁资产台账，并分析差异原因，提出改进措施。（二）租赁资产评估1.对于拟出租的重要租赁资产或租赁价值较大的资产，资产管理部门应委托具有资质的评估机构进行评估。评估内容包括资产的市场价值、租赁价值、折旧情况等。2.租赁资产评估报告应作为确定租赁价格、签订租赁合同的重要依据。评估机构应独立、客观、公正地开展评估工作，出具真实、准确的评估报告。3.资产管理部门应将租赁资产评估报告及相关资料存档保管，作为租赁业务管理的重要资料。六、租赁业务操作流程（一）招租1.资产管理部门根据租赁计划和租赁资产情况，制定招租方案。招租方案应包括招租方式、招租信息发布渠道、招租条件、租赁期限、租金支付方式等内容。2.招租信息应通过公司官网、行业媒体、专业租赁平台等渠道向社会公开发布。招租信息应明确租赁资产的基本情况、招租条件、报名方式、报名截止日期等内容。3.资产管理部门负责收集报名者的相关资料，对报名者进行资格审查。资格审查内容包括报名者的营业执照、经营范围、信用状况、经营业绩等。4.对于通过资格审查的报名者，资产管理部门应组织公开招租评审会。评审会成员包括资产管理部门、财务部门、法务部门、使用部门等相关人员。评审会应按照招租方案确定的招租条件和评分标准，对报名者的租赁报价、租赁方案、经营能力等进行综合评审，确定中标候选人。5.资产管理部门根据评审会结果，确定中标人，并向中标人发出《中标通知书》。中标人应在规定时间内与公司签订租赁合同。（二）租赁合同签订1.租赁合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。合同内容应包括租赁资产的名称、规格、型号、数量、租赁期限、租金及支付方式、租赁用途、资产维护责任、违约责任等条款。2.租赁合同签订前，法务部门应审查合同的合法性和合规性，提出法律意见和建议。财务部门应审核合同的财务条款，确保租金支付、费用承担等财务事项明确合理。3.租赁合同经公司分管领导、总经理审批后，由资产管理部门与承租人签订。签订后的租赁合同应及时交财务部门、法务部门等相关部门存档保管。（三）租金管理1.财务部门应按照租赁合同约定的租金支付方式和时间，及时收取租金。租金收入应按照公司财务管理制度的规定进行核算和管理，确保租金收入足额入账。2.承租人如需延期支付租金，应提前向公司提出书面申请，说明延期原因和延期期限。经公司同意后，可签订租金延期支付协议，但应按照协议约定支付逾期违约金。3.财务部门应定期对租金收入情况进行统计和分析，及时发现和解决租金收取过程中存在的问题。如发现承租人长期拖欠租金或存在其他违约行为，应及时通知资产管理部门采取措施，维护公司合法权益。（四）资产交付与使用1.租赁合同签订后，资产管理部门应按照合同约定的时间和条件，将租赁资产交付给承租人。交付时，双方应办理资产交接手续，填写《租赁资产交接清单》，明确资产的名称、规格、型号、数量、状态等信息。2.承租人应按照租赁合同约定的租赁用途合理使用租赁资产，不得擅自改变租赁资产的用途或转租给第三方。如因业务需要确需改变租赁用途或转租的，应提前书面通知公司，并经公司书面同意后，重新签订租赁合同或补充协议。3.使用部门应配合资产管理部门做好租赁资产的日常管理工作，定期对租赁资产进行检查和维护，确保资产正常使用。如发现租赁资产存在损坏或故障等情况，应及时通知资产管理部门进行维修。（五）续租与退租1.在租赁合同期满前，承租人如需续租，应提前[x]个月向公司提出书面续租申请。资产管理部门应根据公司租赁计划和租赁资产使用情况，对承租人的续租申请进行审核。审核通过后，按照招租流程重新签订租赁合同。2.在租赁合同期满或提前解除合同后，承租人应按照合同约定的时间和条件将租赁资产返还给公司。返还时，双方应共同对租赁资产进行检查验收，填写《租赁资产返还清单》。如发现租赁资产存在损坏或丢失等情况，承租人应按照合同约定进行赔偿。3.资产管理部门应及时对返还的租赁资产进行清查和维护，确保资产完好无损，可继续出租。对于不再出租的租赁资产，应按照公司资产管理制度的规定进行处置。七、租赁业务监督与检查（一）内部监督1.审计部门应定期对租赁业务进行审计监督，检查租赁业务的内部控制制度执行情况，重点检查租赁计划编制、招租、合同签订、租金收取、资产交付与使用、续租与退租等环节是否合规。2.审计部门应每年至少开展一次租赁业务专项审计，并出具审计报告。对于审计发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。3.财务部门应加强对租赁业务的财务监督，定期核对租金收入和支出情况，确保财务数据准确无误。同时，应关注租赁业务的经济效益，对租赁业务进行财务分析，为公司决策提供参考依据。（二）外部监督1.公司应积极配合相关政府部门的监督检查，如实提供租赁业务相关资料和信息。2.对于涉及国有资产租赁的业务，应按照国有资产管理的相关规定，接受国有资产监督管理部门的监督管理。八、租赁业务风险管理（一）风险识别与评估1.资产管理部门应会同财务部门、法务部门等相关部门，定期对租赁业务进行风险识别和评估。风险识别应涵盖租赁计划、招租、合同签订、租金管理、资产交付与使用、续租与退租等各个环节。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评价，确定风险的可能性和影响程度。根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级。（二）风险应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取回避、转移等风险应对策略；对于中等风险事项，应采取风险降低、风险分担等策略；对于低风险事项，应采取风险接受等策略。2.在租赁业务操作过程中，应严格执行相关制度和流程，加强内部控制，防范各类风险。如通过规范招租程序、加强合同管理、强化租金催收等措施，降低租赁业务风险。3.建立风险预警机制，及时发现和预警租赁业务中的潜在风险。如发现承租人经营状况恶化、出现违约行为等情况，应及时采取措施，避免风险扩大。九、违规处理（一）承租人违规处理1.承租人如有下列违规行为之一的，公司有权解除租赁合同，并要求承租人按照合同约定承担违约责任：擅自改变租赁资产用途的；未经公司书面同意擅自转租租赁资产的；逾期支付租金超过[x]天的；损坏租赁资产拒不赔偿的；违反法律法规及合同约定的其他行为。2.对于承租人的违规行为，公司应及时收集相关证据，并向承租人发出书面通知，要求其限期整改。如承租人在规定期限内未整改或整改不到位的，公司可采取进一步措施，如通过法律途径追究其违约责任等。（二）公司内部人员违规处理1.公司内部人员在租赁业务过程中，如有下列违规行为之一的，视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：违反租赁计划管理规定，擅自调整租赁计划的；在招租过程中，营私舞弊、收受贿赂的；未按照规定审查租赁合同条款，导致公司利益受损的；未及时收取租金或未妥善管理租金，造成公司资金损失的；违反租赁业务监督检查规定，隐瞒问题或提供虚假资料的；其他违反租赁管理制度的行为。2.对于公司内部人员的违规行为，由公司审计部门或纪检监察部门进