财务自查资产管理制度

财务自查资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产自查行为，确保公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.全面性原则：对公司各类资产进行全面自查，确保无遗漏。2.准确性原则：自查数据应真实、准确、完整，如实反映资产状况。3.及时性原则：定期或不定期开展自查工作，及时发现和解决资产存在的问题。4.责任追究原则：对自查中发现的违规行为和资产损失，追究相关责任人的责任。二、资产分类及定义（一）流动资产指公司在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金。2.短期投资：公司购入的能够随时变现、持有时间不超过一年（含一年）的有价证券以及不超过一年（含一年）的其他投资。3.应收及预付款项：公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。4.存货：公司在日常经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。（二）固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。1.房屋及建筑物：公司拥有产权或使用权的房屋、建筑物及其附属设施。2.机器设备：用于生产、加工、制造等生产经营活动的各种机器、设备、生产线等。3.运输设备：用于公司内部及外部运输的各种车辆、船舶等。4.电子设备：包括计算机、打印机、复印机、传真机、服务器等办公用电子设备。5.其他固定资产：不属于上述类别的其他固定资产，如办公家具、器具等。（三）无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。三、资产自查职责分工（一）资产管理部门1.负责制定本部门资产自查计划，并组织实施。2.对本部门资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态、使用情况等。3.及时发现资产存在的问题，并提出处理建议。4.配合财务部门及其他相关部门进行资产清查工作。（二）财务部门1.负责制定公司整体资产自查方案，并组织协调各部门开展自查工作。2.对各部门上报的自查结果进行审核、汇总和分析。3.负责资产清查结果的账务处理，确保账实相符。4.对资产自查中发现的财务问题提出处理意见和建议。（三）内部审计部门1.对资产自查工作进行监督和检查，确保自查工作的合规性和有效性。2.对自查中发现的重大问题进行专项审计，提出审计意见和建议。3.对资产损失责任认定及处理情况进行监督，确保责任追究到位。（四）其他部门1.按照公司资产自查要求，负责本部门资产的自查工作，如实提供资产信息。2.配合资产管理部门、财务部门及内部审计部门完成相关资产清查工作。四、资产自查内容（一）流动资产自查内容1.货币资金库存现金：盘点现金实存数，与现金日记账余额核对，检查是否账实相符。核实现金收支是否符合规定，有无白条抵库、坐支现金等情况。银行存款：核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，检查未达账项是否真实、合理。检查银行账户的开立、使用是否合规，有无出租、出借银行账户的情况。其他货币资金：检查外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金的收支和结余情况，是否账实相符。2.短期投资检查短期投资的入账价值是否正确，投资收益的确认是否符合规定。盘点短期投资资产，核实其实际数量、品种、金额等，与投资明细账核对，检查是否账实相符。检查短期投资的处置情况，是否按规定进行账务处理，投资收益是否及时足额入账。3.应收及预付款项应收账款：核对销售合同、发票、发货单等相关资料，检查应收账款的账龄结构、余额分布是否合理。对大额应收账款进行函证，核实其真实性。检查坏账准备的计提是否符合规定，坏账损失的核销是否履行审批手续。应收票据：盘点应收票据的种类、数量、金额等，与应收票据明细账核对，检查是否账实相符。检查应收票据的贴现、背书转让等情况，是否符合规定。预付账款：核对采购合同、预付款凭证等，检查预付账款的真实性、合理性。对长期挂账的预付账款进行清理，查明原因并及时处理。其他应收款：检查其他应收款的性质、用途、金额等，是否属于正常的经营往来。对个人借款等其他应收款进行清理，督促相关人员及时归还。检查备用金的管理情况，是否按规定使用和报销。4.存货原材料：盘点原材料的实际数量、品种、规格等，与原材料明细账核对，检查是否账实相符。检查原材料的采购成本、发出计价是否正确，是否存在积压、毁损等情况。在产品：根据生产车间的生产记录、盘点报告等，核实在产品的数量、完工程度等，与在产品明细账核对，检查是否账实相符。检查在产品成本的核算是否正确，是否存在成本核算不准确的情况。半成品：盘点半成品的实际数量、品种、规格等，与半成品明细账核对，检查是否账实相符。检查半成品的入库、出库手续是否齐全，成本核算是否正确。产成品：盘点产成品的实际数量、品种、规格等，与产成品明细账核对，检查是否账实相符。检查产成品的销售情况，是否存在积压、滞销等情况。检查产成品成本的核算是否正确，是否存在成本核算不准确的情况。周转材料：盘点周转材料的实际数量、品种、规格等，与周转材料明细账核对，检查是否账实相符。检查周转材料的摊销方法是否正确，摊销金额是否合理。（二）固定资产自查内容1.固定资产实物清查核对固定资产卡片与固定资产实物，检查固定资产的名称、型号、规格、数量、使用部门、使用状态等是否一致。对固定资产进行实地盘点，核实其实际存在情况，检查是否存在盘盈、盘亏、毁损等情况。检查固定资产的使用状况，是否存在闲置、停用、报废等情况，如有，查明原因并记录。2.固定资产入账价值检查检查固定资产的购置成本、自建成本、改扩建成本等入账价值是否正确，是否符合相关会计准则和公司规定。检查固定资产的相关税费、运输费、安装费等是否计入固定资产成本。检查固定资产的后续支出，如改良支出、修理支出等，是否符合资本化或费用化条件，账务处理是否正确。3.固定资产折旧检查检查固定资产折旧政策是否符合公司规定，折旧方法的选择是否合理，折旧年限、预计净残值的确定是否准确。核对固定资产折旧计算表与固定资产卡片，检查折旧计提金额是否正确，是否存在多提、少提、漏提折旧等情况。检查固定资产折旧的账务处理是否正确，折旧费用的分配是否合理。4.固定资产减值准备检查检查固定资产是否存在减值迹象，如有，是否进行了减值测试。检查固定资产减值准备的计提是否符合规定，计提金额是否准确。检查固定资产减值准备的账务处理是否正确，是否在财务报表中恰当披露。5.固定资产处置检查检查固定资产的处置审批手续是否齐全，处置方式是否合理。核对固定资产处置收入与处置账面价值，检查处置损益的计算是否正确，账务处理是否及时、准确。检查固定资产处置后的账务处理是否正确，是否及时核销固定资产卡片和相关明细账。（三）无形资产自查内容1.无形资产入账价值检查检查无形资产的取得成本是否正确，是否符合相关会计准则和公司规定。检查无形资产的相关税费、注册费、律师费等是否计入无形资产成本。检查无形资产的后续支出，如研发支出、维护支出等，是否符合资本化或费用化条件，账务处理是否正确。2.无形资产摊销检查检查无形资产摊销政策是否符合公司规定，摊销方法的选择是否合理，摊销年限的确定是否准确。核对无形资产摊销计算表与无形资产明细账，检查摊销金额是否正确，是否存在多摊、少摊、漏摊摊销等情况。检查无形资产摊销的账务处理是否正确，摊销费用的分配是否合理。3.无形资产减值准备检查检查无形资产是否存在减值迹象，如有，是否进行了减值测试。检查无形资产减值准备的计提是否符合规定，计提金额是否准确。检查无形资产减值准备的账务处理是否正确，是否在财务报表中恰当披露。4.无形资产处置检查检查无形资产的处置审批手续是否齐全，处置方式是否合理。核对无形资产处置收入与处置账面价值，检查处置损益的计算是否正确，账务处理是否及时、准确。检查无形资产处置后的账务处理是否正确，是否及时核销无形资产明细账。五、资产自查频率及时间安排（一）日常自查各资产管理部门应定期对本部门资产进行自查，至少每月一次。自查工作应在每月末前完成，并将自查结果报财务部门。（二）季度全面自查公司每季度组织一次全面的资产自查工作。各部门应按照公司统一部署，在规定时间内完成本部门资产的自查工作，并将自查报告提交财务部门。财务部门负责汇总各部门自查结果，形成公司季度资产自查报告。（三）年度清查公司每年年末进行一次全面的资产清查工作。清查工作应成立专门的清查小组，由财务部门牵头，资产管理部门、内部审计部门等相关人员参加。清查小组应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、步骤及时间安排等。清查工作结束后，应形成年度资产清查报告，并对清查结果进行分析总结，提出改进措施和建议。六、资产自查流程（一）准备阶段1.成立资产自查工作小组，明确小组成员的职责分工。2.制定资产自查计划，确定自查范围、内容、方法、时间安排等。3.收集资产相关资料，如资产卡片、账簿、凭证、合同等。4.准备自查所需的表格、工具等。（二）实施阶段1.各资产管理部门按照自查计划，对本部门资产进行清查盘点，填写资产自查表。2.财务部门对各部门上报的资产自查表进行审核，与资产明细账、总账等进行核对。3.内部审计部门对资产自查工作进行监督和检查，对发现的问题及时提出整改意见。4.资产自查工作小组对自查过程中发现的重大问题进行调查核实，分析原因，提出处理建议。（三）总结阶段1.各部门对资产自查工作进行总结，撰写自查报告，报告内容应包括自查基本情况、发现的问题、原因分析、整改措施及建议等。2.财务部门汇总各部门自查报告，形成公司资产自查报告。3.公司召开资产自查工作总结会议，对资产自查工作进行全面总结，对自查中发现的问题进行分析研究，明确整改责任人和整改期限，提出整改要求和目标。（四）整改阶段1.各部门按照整改要求，制定具体的整改方案，明确整改措施、整改时间和责任人。2.整改责任人负责组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。3.财务部门对整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改进度，对整改不力的部门和责任人进行督促和问责。4.整改工作完成后，各部门应向公司提交整改报告，财务部门对整改结果进行审核确认。七、资产自查结果处理（一）账实相符情况处理1.对于资产自查中账实相符的部分，应在资产自查报告中予以说明，并对资产的管理情况进行总结和评价。2.继续加强资产管理，保持资产的安全完整和正常使用，不断提高资产使用效益。（二）账实不符情况处理1.盘盈资产对于盘盈的资产，应查明原因，根据不同情况进行处理。如属于记账错误、漏记等原因造成的，应及时调整账务；如属于其他原因无法查明的，应按照规定程序报经批准后，作为营业外收入处理。调整账务时，应编制相关的会计凭证，确保账实相符。2.盘亏资产对于盘亏的资产，应查明原因，区分不同情况进行处理。如属于正常损耗、自然灾害等不可抗力造成的，应按照规定程序报经批准后，作为营业外支出处理；如属于人为原因造成的，应追究相关责任人的责任，并要求责任人赔偿损失。对于盘亏资产涉及的账务处理，应按照相关会计准则和公司规定进行调整，确保账实相符。3.资产毁损对于毁损的资产，应及时查明原因，评估毁损资产的价值。如属于正常使用磨损、自然灾害等不可抗力造成的，应按照规定程序报经批准后，进行报废处理；如属于人为原因造成的，应追究相关责任人的责任，并要求责任人赔偿损失。对毁损资产的报废处理，应按照公司固定资产报废管理规定办理相关手续，确保资产处置合规、合法。（三）资产减值情况处理1.对于资产自查中发现存在减值迹象的资产，应按照相关会计准则的规定进行减值测试。2.如经测试资产确实发生减值，应计提相应的减值准备，并进行账务处理。3.资产减值准备的计提应符合公司规定，确保财务报表真实、准确反映资产的实际价值。（四）其他问题处理1.对于资产自查中发现的其他问题，如资产闲置、使用效率低下、管理制度不完善等，应进行分析研究，提出改进措施和建议。2.针对存在的问题，应明确责任部门和责任人，制定整改计划，限期整改。3.整改完成后，应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，不断完善公司资产管理水平。八、资产自查报告（一）报告内容1.资产自查基本情况：包括自查范围、内容、方法、时间安排等。2.资产清查结果：分别列出流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的清查情况，如账实相符、账实不符、资产减值等情况。3.发现的问题：详细说明在资产自查过程中发现的问题，如资产管理制度执行不到位、账务处理错误、资产损失等问题。4.原因分析：对发现的问题进行原因分析，找出问题产生的根源。5.整改措施及建议：针对发现的问题，提出具体的整改措施和建议，明确整改责任人和整改期限。6.资产自查工作的总结和评价：对资产自