2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与难点突破

2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与难点突破考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。B.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，为增值税纳税人。C.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，为增值税纳税人。D.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，为增值税纳税人。2.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。A.增值税的基本税率为13%。B.增值税的低税率为9%。C.增值税的零税率为6%。D.增值税的出口退税率为13%。3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票是增值税专用发票。B.增值税专用发票是普通发票。C.增值税专用发票是收据。D.增值税专用发票是支票。4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物，为货物交付的当天。B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天。C.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产或者不动产交付的当天。D.进口货物，为货物进口的当天。5.下列关于增值税应纳税额的计算公式，正确的是（）。A.应纳税额=销售额×税率。B.应纳税额=销售额×（1+税率）。C.应纳税额=销售额×（1-税率）。D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额。6.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是（）。A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票。B.增值税专用发票由税务机关免费发放。C.增值税专用发票可以由企业自行打印。D.增值税专用发票可以由个人购买。7.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）。A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税。D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报纳税。8.下列关于增值税纳税地点的规定，正确的是（）。A.增值税纳税人应当在其机构所在地申报纳税。B.增值税纳税人应当在其居住地申报纳税。C.增值税纳税人应当在其货物销售地申报纳税。D.增值税纳税人应当在其劳务提供地申报纳税。9.下列关于增值税税收优惠的规定，正确的是（）。A.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人。B.增值税税收优惠适用于部分符合条件的增值税纳税人。C.增值税税收优惠适用于全部符合条件的增值税纳税人。D.增值税税收优惠适用于不符合条件的增值税纳税人。10.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是（）。A.增值税征收管理由税务机关负责。B.增值税征收管理由税务机关和纳税人共同负责。C.增值税征收管理由税务机关和财政部门共同负责。D.增值税征收管理由税务机关和审计部门共同负责。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物。B.提供加工、修理修配劳务。C.销售服务。D.销售无形资产。E.销售不动产。2.增值税的纳税人包括（）。A.企业。B.个体工商户。C.事业单位。D.行政单位。E.社会团体。3.增值税的税率包括（）。A.基本税率。B.低税率。C.零税率。D.加征税率。E.减半税率。4.增值税专用发票的联次包括（）。A.发票联。B.折扣联。C.副联。D.记账联。E.付款联。5.增值税纳税义务发生时间包括（）。A.销售货物。B.提供加工、修理修配劳务。C.销售服务。D.销售无形资产。E.销售不动产。6.增值税应纳税额的计算公式包括（）。A.应纳税额=销售额×税率。B.应纳税额=销售额×（1+税率）。C.应纳税额=销售额×（1-税率）。D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额。E.应纳税额=销售额×（1+税率）+进项税额。7.增值税发票管理的规定包括（）。A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票。B.增值税专用发票由税务机关免费发放。C.增值税专用发票可以由企业自行打印。D.增值税专用发票可以由个人购买。E.增值税专用发票的领用、开具、报送等环节均应按照规定执行。8.增值税纳税申报的规定包括（）。A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税。D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报纳税。E.增值税纳税人应当按时足额缴纳应纳税款。9.增值税纳税地点的规定包括（）。A.增值税纳税人应当在其机构所在地申报纳税。B.增值税纳税人应当在其居住地申报纳税。C.增值税纳税人应当在其货物销售地申报纳税。D.增值税纳税人应当在其劳务提供地申报纳税。E.增值税纳税人应当在其纳税义务发生地申报纳税。10.增值税税收优惠的规定包括（）。A.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人。B.增值税税收优惠适用于部分符合条件的增值税纳税人。C.增值税税收优惠适用于全部符合条件的增值税纳税人。D.增值税税收优惠适用于不符合条件的增值税纳税人。E.增值税税收优惠适用于特定行业和特定地区的纳税人。四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是对我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）2.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。（）3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用、开具和报送。（）4.增值税纳税义务发生时间以货物交付或服务提供时间为准。（）5.增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。（）6.增值税纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换和电子税务系统等方式进行。（）7.增值税纳税人应当在规定的纳税期限内向税务机关申报纳税。（）8.增值税纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地。（）9.增值税税收优惠适用于符合条件的所有增值税纳税人。（）10.增值税征收管理实行属地管理，分级负责。（）五、简答题（每题5分，共25分）1.简述增值税专用发票的基本要素。2.简述增值税纳税义务发生的时间。3.简述增值税应纳税额的计算方法。4.简述增值税纳税申报的程序。5.简述增值税税收优惠的主要内容。六、论述题（10分）论述增值税在我国的税收制度中的地位和作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.B解析：增值税的基本税率为13%，低税率为9%，零税率为6%，出口退税率为13%。3.A解析：增值税专用发票是增值税专用发票，用于纳税人之间进行增值税抵扣。4.C解析：销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产或者不动产交付的当天。5.D解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额。6.A解析：增值税发票分为增值税专用发票和普通发票，专用发票由税务机关免费发放。7.A解析：增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。8.A解析：增值税纳税人应当在其机构所在地申报纳税。9.B解析：增值税税收优惠适用于部分符合条件的增值税纳税人。10.A解析：增值税征收管理由税务机关负责。二、多项选择题1.ABCDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和销售不动产。2.AB解析：增值税的纳税人包括企业和个体工商户。3.ABC解析：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率。4.ABCD解析：增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联、副联、记账联。5.ABCDE解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和销售不动产。6.ABCD解析：增值税应纳税额的计算公式包括销售额×税率、销售额×（1+税率）、销售额×（1-税率）和销售额×（1+税率）-进项税额。7.ABDE解析：增值税发票管理的规定包括增值税发票分为专用发票和普通发票、专用发票由税务机关免费发放、专用发票的领用、开具、报送等环节均应按照规定执行和专用发票可以由个人购买。8.ABCDE解析：增值税纳税申报的规定包括申报纳税的时间、申报纳税的方式、申报纳税的内容和申报纳税的期限。9.ABCDE解析：增值税纳税地点的规定包括纳税人的机构所在地、居住地、货物销售地、劳务提供地和纳税义务发生地。10.BCE解析：增值税税收优惠的规定包括适用于部分符合条件的增值税纳税人、适用于全部符合条件的增值税纳税人和适用于特定行业和特定地区的纳税人。四、判断题1.√解析：增值税是对我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。2.√解析：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。3.×解析：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用、开具和报送，但可以由其他纳税人购买。4.√解析：增值税纳税义务发生时间以货物交付或服务提供时间为准。5.√解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额。6.√解析：增值税纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换和电子税务系统等方式进行。7.√解析：增值税纳税人应当在规定的纳税期限内向税务机关申报纳税。8.√解析：增值税纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地。9.×解析：增值税税收优惠适用于符合条件的部分增值税纳税人。10.√解析：增值税征收管理实行属地管理，分级负责。五、简答题1.增值税专用发票的基本要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人、开票单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等。2.增值税纳税义务发生的时间包括：销售货物，为货物交付的当天；提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天；销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产或者不动产交付的当天；进口货物，为货物进口的当天。3.增值税应纳税额的计算方法为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额；进项税额为纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。4.增值税纳税申报的程序包括：纳税人应当在规定的纳税期限内，按照规定的格式和内容，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料；税务机关对纳税申报表、财务会计报表等相关资料进行审核，对符合规定的，予以受理；纳税人应当按照税务机关的要求，按时足额缴纳应纳税款。5.增值税税收优惠的主要内容有：对部分小微企业实行增值税免税政策；对部分农产品实行增值税低税率政策；对出口货物实行增值税零税率政策；对部分特定行业和特定地区实行增值税税收优