提升税务师考试的思维逻辑能力试题及答案

提升税务师考试的思维逻辑能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是以商品生产、销售和加工修理修配劳务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的税收优惠政策包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等

4.下列关于营业税的表述，正确的是：

A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

C.营业税的税率分为3%、5%和11%

D.营业税的税收优惠政策包括农业、文化、教育等

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或者房产租金收入征收的一种财产税

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人

C.房产税的税率分为1.2%和1.5%

D.房产税的税收优惠政策包括居民自用住房、教育、医疗等

6.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的税收优惠政策包括教育、医疗等

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五

D.印花税的税收优惠政策包括金融、保险等

8.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，就当事人所订契约按约定价格的一定比例征收的一种税

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的当事人

C.契税的税率分为3%、4%和5%

D.契税的税收优惠政策包括教育、医疗等

9.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的税收优惠政策包括新能源汽车、节能汽车等

10.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人

C.资源税的税率分为5%、10%和15%

D.资源税的税收优惠政策包括教育、医疗等

11.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人

C.环境保护税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨

D.环境保护税的税收优惠政策包括节能减排、环保技术改造等

12.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为10%、15%和20%

D.烟叶税的税收优惠政策包括农业、教育等

13.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶的所有人或者经营人

C.船舶吨税的税率分为0.4元/吨、0.6元/吨和0.8元/吨

D.船舶吨税的税收优惠政策包括国际运输船舶、教育等

14.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税

B.关税的纳税人是在我国境内进出国境的货物的收货人或者发货人

C.关税的税率分为0%、10%、20%和30%

D.关税的税收优惠政策包括进口关税减免、出口退税等

15.下列关于消费税的表述，正确的是：

A.消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税

B.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的税率分为5%、10%、15%和20%

D.消费税的税收优惠政策包括节能减排、环保技术改造等

16.下列关于车辆使用税的表述，正确的是：

A.车辆使用税是对在我国境内使用应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆使用税的纳税人是在我国境内使用应税车辆的单位和个人

C.车辆使用税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨

D.车辆使用税的税收优惠政策包括教育、医疗等

17.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和9%

D.城市维护建设税的税收优惠政策包括教育、医疗等

18.下列关于固定资产投资方向调节税的表述，正确的是：

A.投资方向调节税是对在我国境内从事固定资产投资活动的单位和个人征收的一种税

B.投资方向调节税的纳税人是在我国境内从事固定资产投资活动的单位和个人

C.投资方向调节税的税率分为0%、5%、10%和15%

D.投资方向调节税的税收优惠政策包括教育、医疗等

19.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五

D.印花税的税收优惠政策包括金融、保险等

20.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，就当事人所订契约按约定价格的一定比例征收的一种税

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的当事人

C.契税的税率分为3%、4%和5%

D.契税的税收优惠政策包括教育、医疗等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中的增值税纳税人，不仅包括销售货物的单位和个人，还包括提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）

2.企业所得税的税率统一为25%，没有其他税率选项。（错误）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。（正确）

4.营业税的征税范围包括销售不动产，但不包括转让无形资产。（错误）

5.房产税的计税依据可以是房屋的计税价值，也可以是房产租金收入。（正确）

6.土地增值税的征税对象仅限于转让国有土地使用权，不包括地上建筑物及其附着物。（错误）

7.印花税的征税对象包括各类书立、领受的应税凭证，如合同、票据等。（正确）

8.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的当事人，税率固定为3%。（错误）

9.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别，最高税率为40%。（正确）

10.资源税的征税对象是开采、生产应税资源的单位和个人，税率根据资源种类和产量不同而有所区别。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.描述个人所得税的税率结构及其适用情况。

4.说明房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人财务决策的影响。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何合理利用税收优惠政策进行税务筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.A,B,C,D

2.A,B,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题答案

1.正确

2.错误

3.正确

4.错误

5.正确

6.错误

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题答案

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产以及进口货物的行为。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部地区优惠、研发费用加计扣除、加速折旧等。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.房产税的计税依据可以是房屋的计税价值或房产租金收入，税率一般为1.2%或1.5%，具体取决于房屋的性质和位置。

四、论述题答案

1.税务师在税收筹划中扮演着重要角色，通过专业的税收知识和