养成良好习惯2025年税务师考试试题及答案

养成良好习惯2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于良好税务习惯的说法正确的是（）

A.遵守国家税收法律法规

B.主动学习税收政策

C.及时准确地进行税务申报

D.保留完整的财务会计凭证

E.积极配合税务机关的检查

2.下列哪些属于税务师职业道德的基本要求？（）

A.诚信为本

B.独立公正

C.客观严谨

D.尊重保密

E.爱岗敬业

3.税务师在执业过程中，应遵守的执业纪律包括（）

A.不得利用职务之便谋取私利

B.不得泄露委托人的商业秘密

C.不得擅自对外发布涉税信息

D.不得接受委托人及其关联方的贿赂

E.不得违反法律法规进行执业活动

4.以下关于税务筹划的说法正确的是（）

A.税务筹划是在合法合规的前提下，降低税负的一种手段

B.税务筹划需要考虑税收政策的变化

C.税务筹划可以提高企业的经济效益

D.税务筹划可以规避税收风险

E.税务筹划是税务师的职责之一

5.以下关于企业所得税的说法正确的是（）

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织

C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

E.企业所得税的征收方式包括查账征收、核定征收和简易征收

6.以下关于增值税的说法正确的是（）

A.增值税是以商品和劳务在流转过程中增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税依据为销售额

E.增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法

7.以下关于个人所得税的说法正确的是（）

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的无国籍人和外国人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

E.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和个人自行申报

8.以下关于土地增值税的说法正确的是（）

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括土地购置者和土地使用者

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据为增值额

E.土地增值税的征收方式包括土地增值税预征和土地增值税清算

9.以下关于房产税的说法正确的是（）

A.房产税是对房屋所有权人征收的一种税

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的计税依据为房产原值

E.房产税的征收方式包括房产税预征和房产税清算

10.以下关于契税的说法正确的是（）

A.契税是对房屋买卖、赠与、互换等行为征收的一种税

B.契税的纳税人包括在中国境内进行房屋买卖、赠与、互换的单位和个人

C.契税的税率分为比例税率和固定税率

D.契税的计税依据为房屋交易价格

E.契税的征收方式包括契税预征和契税清算

11.以下关于车辆购置税的说法正确的是（）

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和固定税率

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

E.车辆购置税的征收方式包括车辆购置税预征和车辆购置税清算

12.以下关于烟叶税的说法正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产者和销售者征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内生产、销售烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为比例税率和固定税率

D.烟叶税的计税依据为烟叶销售额

E.烟叶税的征收方式包括烟叶税预征和烟叶税清算

13.以下关于城市维护建设税的说法正确的是（）

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和固定税率

D.城市维护建设税的计税依据为应纳税额

E.城市维护建设税的征收方式包括城市维护建设税预征和城市维护建设税清算

14.以下关于教育费附加的说法正确的是（）

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育费附加的税率分为比例税率和固定税率

D.教育费附加的计税依据为应纳税额

E.教育费附加的征收方式包括教育费附加预征和教育费附加清算

15.以下关于地方教育附加的说法正确的是（）

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.地方教育附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方教育附加的税率分为比例税率和固定税率

D.地方教育附加的计税依据为应纳税额

E.地方教育附加的征收方式包括地方教育附加预征和地方教育附加清算

16.以下关于资源税的说法正确的是（）

A.资源税是对开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人征收的一种税

B.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

C.资源税的税率分为比例税率和固定税率

D.资源税的计税依据为资源产品的销售额

E.资源税的征收方式包括资源税预征和资源税清算

17.以下关于环境保护税的说法正确的是（）

A.环境保护税是对排放污染物或者超过规定排放标准排放污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内排放污染物或者超过规定排放标准排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的税率分为比例税率和固定税率

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量

E.环境保护税的征收方式包括环境保护税预征和环境保护税清算

18.以下关于烟叶税的说法正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产者和销售者征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内生产、销售烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为比例税率和固定税率

D.烟叶税的计税依据为烟叶销售额

E.烟叶税的征收方式包括烟叶税预征和烟叶税清算

19.以下关于耕地占用税的说法正确的是（）

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的纳税人包括在中国境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人

C.耕地占用税的税率分为比例税率和固定税率

D.耕地占用税的计税依据为耕地占用面积

E.耕地占用税的征收方式包括耕地占用税预征和耕地占用税清算

20.以下关于车辆购置税的说法正确的是（）

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和固定税率

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

E.车辆购置税的征收方式包括车辆购置税预征和车辆购置税清算

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执业过程中，可以接受与执业无关的委托。（）

2.税务筹划是指通过非法手段规避税收。（）

3.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

4.增值税的纳税人包括在中国境内进口货物的单位和个人。（）

5.个人所得税的纳税人包括在中国境内工作的外籍人士。（）

6.土地增值税的征收范围仅限于城市和县城的房地产。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.契税的纳税人是房屋买卖合同签订后的买受人。（）

9.车辆购置税的税率在全国范围内是统一的。（）

10.环境保护税的征收对象是所有排放污染物的企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的职业道德要求。

2.说明增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

3.解释企业所得税纳税调整项目的概念，并举例说明。

4.描述个人所得税自行申报的程序和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进税收法治建设中的重要作用。

2.分析当前我国税收征管体制改革对税务师行业的影响及应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：良好税务习惯应包括遵守法律法规、主动学习政策、准确申报、保留凭证和配合检查。

2.ABCDE

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括诚信、独立公正、客观严谨、尊重保密和爱岗敬业。

3.ABCDE

解析思路：税务师执业纪律要求包括不谋取私利、不泄露秘密、不擅自发布信息、不接受贿赂和遵守法律法规。

4.ABCDE

解析思路：税务筹划是在合法合规下降低税负，需考虑政策变化，提高经济效益，规避风险，是税务师职责。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税是对企业所得征税，纳税人包括企业和组织，税率有比例和超额累进，计税依据是应纳税所得额，征收方式多样。

6.ABCDE

解析思路：增值税是对商品和劳务增值额征税，纳税人包括销售货物、提供劳务的单位和个人，税率有基本、低和零，计税依据是销售额，征收方式有一般和简易。

7.ABCDE

解析思路：个人所得税是对个人所得征税，纳税人包括中国公民、无国籍人和外国人，税率有超额累进和比例，计税依据是应纳税所得额，征收方式有源泉扣缴和自行申报。

8.ABCDE

解析思路：土地增值税是对土地增值额征税，纳税人包括购置者和使用者，税率有四级超额累进，计税依据是增值额，征收方式有预征和清算。

9.ABCDE

解析思路：房产税是对房屋所有权人征税，纳税人包括境内拥有房产的单位和个人，税率有比例和超额累进，计税依据是房产原值，征收方式有预征和清算。

10.ABCDE

解析思路：契税是对房屋买卖等行为征税，纳税人包括境内进行相关行为的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是交易价格，征收方式有预征和清算。

11.ABCDE

解析思路：车辆购置税是对购置车辆征税，纳税人包括境内购置车辆的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是购置价格，征收方式有预征和清算。

12.ABCDE

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者和销售者征税，纳税人包括境内生产、销售烟叶的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是销售额，征收方式有预征和清算。

13.ABCDE

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征税，纳税人包括境内缴纳相关税种的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是应纳税额，征收方式有预征和清算。

14.ABCDE

解析思路：教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征税，纳税人包括境内缴纳相关税种的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是应纳税额，征收方式有预征和清算。

15.ABCDE

解析思路：地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征税，纳税人包括境内缴纳相关税种的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是应纳税额，征收方式有预征和清算。

16.ABCDE

解析思路：资源税是对开采、生产、加工、销售资源产品征税，纳税人包括境内相关活动的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是资源产品销售额，征收方式有预征和清算。

17.ABCDE

解析思路：环境保护税是对排放污染物征税，纳税人包括境内排放污染物或超标排放的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是污染物排放量，征收方式有预征和清算。

18.ABCDE

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者和销售者征税，纳税人包括境内生产、销售烟叶的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是烟叶销售额，征收方式有预征和清算。

19.ABCDE

解析思路：耕地占用税是对占用耕地征税，纳税人包括境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是耕地占用面积，征收方式有预征和清算。

20.ABCDE

解析思路：车辆购置税是对购置车辆征税，纳税人包括境内购置车辆的单位和个人，税率有比例和固定，计税依据是购置价格，征收方式有预征和清算。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师应遵守职业道德，不得接受与执业无关的委托。

2.×

解析思路：税务筹划应在合法合规的前提下进行，而非通过非法手段规避税收。

3.×

解析思路：企业所得税的纳税人是取得所得的企业和其他组织，而非所有注册企业。

4.√

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内进口货物的单位和个人。

5.√

解析思路：个人所得税纳税人包括在中国境内工作的外籍人士。

6.×

解析思路：土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

7.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

8.×

解析思路：契税的纳税人是房屋买卖合同签订后的买受人，而非卖受人。

9.√

解析思路：车辆购置税的税率在全国范围内是统一的。

10.×

解析思路：环境保护税的征收对象是排放污染物的企业，而非所有企业。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的职业道德要求包括：遵守法律法规、维护客户利益、保守商业秘密、客观公正、诚实守信、勤勉尽