增值税的计算方式试题及答案

增值税的计算方式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情况可以认定为增值税的视同销售行为？

A.将自产或委托加工的货物用于集体福利

B.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

C.将自产、委托加工的货物用于赠送

D.将自产、委托加工的货物用于个人消费

2.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.增值税的一般纳税人采用哪种计税方法？

A.计税销售额减去进项税额

B.计税销售额乘以税率

C.计税销售额加上进项税额

D.计税销售额减去进项税额和消费税

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额和征收率计算

B.按销售额和加计扣除计算

C.按销售额和减计扣除计算

D.按销售额和应纳税额计算

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人出租住房

C.非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.民办非企业单位提供的应税服务

7.增值税的应纳税额如何计算？

A.销售额乘以税率

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去进项税额和消费税

8.增值税的纳税义务发生时间包括哪些？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天

C.货物发出的当天

D.收到销售款项的当天

9.增值税的进项税额如何确定？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额

B.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的税额

C.从购进免税农产品取得的农产品收购发票上注明的税额

D.从接受投资、捐赠、赞助等取得的货物或劳务所支付的增值税

10.增值税的纳税人有哪些？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税个体工商户

D.增值税外国企业

11.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.增值税的纳税期限包括哪些？

A.一个月

B.一个季度

C.半年

D.一年

13.增值税的申报期限是多久？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.增值税的纳税地点包括哪些？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.办税场所

D.纳税人所在地

15.增值税的税收优惠政策有哪些？

A.税率优惠

B.征收率优惠

C.税额减免

D.税收返还

16.增值税的税收违法行为包括哪些？

A.漏税

B.欠税

C.纳税申报不实

D.纳税人未按规定办理税务登记

17.增值税的税务行政复议程序包括哪些？

A.提出复议申请

B.受理复议申请

C.审理复议申请

D.作出复议决定

18.增值税的税务行政诉讼程序包括哪些？

A.起诉

B.应诉

C.开庭审理

D.判决

19.增值税的税务行政赔偿程序包括哪些？

A.提出赔偿请求

B.受理赔偿请求

C.审理赔偿请求

D.作出赔偿决定

20.增值税的税务行政处罚程序包括哪些？

A.调查取证

B.责令改正

C.罚款决定

D.执行罚款决定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（×）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，基本税率为6%。（√）

3.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。（√）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天。（√）

5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣消费税。（√）

6.增值税的一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（×）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人出租住房和民办非企业单位提供的医疗服务等。（√）

8.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小分为一个月、一个季度、半年和一年。（×）

9.增值税的申报期限为每月15日前，特殊情况可延期申报。（×）

10.增值税的税收违法行为包括漏税、欠税、纳税申报不实和未按规定办理税务登记等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述增值税的免税项目有哪些。

3.简述增值税的纳税义务发生时间。

4.简述增值税的进项税额确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述增值税的税率结构及其对税收政策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：视同销售行为包括将自产或委托加工的货物用于集体福利、非增值税应税项目、赠送和个人消费。

2.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%（基本税率）、9%（低税率）、13%（中税率）和17%（高税率）。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.A

解析思路：增值税的一般纳税人采用计税销售额减去进项税额的计税方法。

5.A

解析思路：增值税的简易计税方法中，按销售额和征收率计算应纳税额。

6.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人出租住房和民办非企业单位提供的医疗服务。

7.A

解析思路：增值税的应纳税额计算公式为销售额乘以税率。

8.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天，以及收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天。

9.ABC

解析思路：增值税的进项税额可以从销售方取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品收购发票上确定。

10.AB

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.AB

解析思路：增值税的纳税期限分为一个月和一个季度。

13.A

解析思路：增值税的申报期限为每月15日前。

14.ACD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、办税场所和纳税人所在地。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税率优惠、征收率优惠、税额减免和税收返还。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收违法行为包括漏税、欠税、纳税申报不实和未按规定办理税务登记。

17.ABCD

解析思路：税务行政复议程序包括提出复议申请、受理复议申请、审理复议申请和作出复议决定。

18.ABCD

解析思路：税务行政诉讼程序包括起诉、应诉、开庭审理和判决。

19.ABCD

解析思路：税务行政赔偿程序包括提出赔偿请求、受理赔偿请求、审理赔偿请求和作出赔偿决定。

20.ABCD

解析思路：税务行政处罚程序包括调查取证、责令改正、罚款决定和执行罚款决定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有区别，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.√

解析思路：增值税的税率包括6%（基本税率）、9%（低税率）、13%（中税率）和17%（高税率）。

3.√

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天，以及收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天。

5.√

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣消费税。

6.×

解析思路：增值税的一般纳税人不得选择采用简易计税方法计算应纳税额。

7.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人出租住房和民办非企业单位提供的医疗服务。

8.×

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小分为一个月、一个季度、半年和一年。

9.×

解析思路：增值税的申报期限为每月15日前，特殊情况可延期申报。

10.√

解析思路：增值税的税收违法行为包括漏税、欠税、纳税申报不实和未按规定办理税务登记。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以征收率计算应纳税额。

2.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人出租住房和民办非企业单位提供的医疗服务等。

3.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天，以及收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天。

4.增值税的进项税额可以从销售方取得的增值税