2025年税务师考试考生应该树立的目标试题及答案

2025年税务师考试考生应该树立的目标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试的目标包括：

A.理解税法的基本原理

B.掌握税收政策及实务操作

C.具备解决税务问题的能力

D.提高自身职业素养

E.获得国家职业资格证书

答案：A、B、C、D、E

2.以下哪些属于税务师职业道德的基本要求？

A.坚持诚实信用

B.保守秘密

C.坚持原则

D.尊重他人

E.遵守法律法规

答案：A、B、C、D、E

3.税务师在执业过程中，以下哪些行为是不允许的？

A.利用职务之便谋取私利

B.收受贿赂

C.隐瞒税收违法行为

D.接受不正当的报酬

E.故意提供虚假的税务咨询

答案：A、B、C、D、E

4.税务师在执业过程中，以下哪些行为属于违规行为？

A.擅自修改客户的税务资料

B.违反保密义务泄露客户信息

C.拒绝履行职责

D.滥用职权

E.违反税务代理相关规定

答案：A、B、C、D、E

5.税务师在税务代理业务中，以下哪些行为是不合法的？

A.超出代理权限办理税务事宜

B.收取客户不正当报酬

C.故意隐瞒税务风险

D.违反税务代理相关规定

E.虚报税额

答案：A、B、C、D、E

6.税务师在办理税务登记手续时，应提供以下哪些资料？

A.企业法人营业执照

B.法定代表人身份证

C.企业税务登记证

D.组织机构代码证

E.财务报表

答案：A、B、C、D、E

7.税务师在代理纳税申报业务时，以下哪些事项需注意？

A.严格按照税法规定计算应纳税额

B.确保申报资料的准确性和完整性

C.及时告知客户税收政策变动

D.协助客户处理税务争议

E.保密客户信息

答案：A、B、C、D、E

8.税务师在办理税务审计业务时，以下哪些工作内容属于审计范围？

A.检查企业会计账簿

B.审核企业财务报表

C.检查企业税收缴纳情况

D.分析企业税收风险

E.提出税收筹划建议

答案：A、B、C、D、E

9.税务师在提供税务咨询服务时，以下哪些内容应告知客户？

A.税收政策变动

B.税务风险提示

C.税收筹划建议

D.企业税务筹划方案

E.客户财务状况分析

答案：A、B、C、D、E

10.税务师在处理税务争议时，以下哪些步骤是正确的？

A.了解争议背景

B.分析争议原因

C.提供法律依据

D.协助客户进行协商

E.向税务机关提交申诉

答案：A、B、C、D、E

11.税务师在办理出口退税业务时，以下哪些资料是必需的？

A.出口货物报关单

B.出口货物增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.出口退税申请表

E.出口企业税务登记证

答案：A、B、C、D、E

12.税务师在办理土地增值税清算业务时，以下哪些工作内容属于清算范围？

A.计算土地增值税应纳税额

B.查核土地增值税纳税申报资料

C.分析土地增值税风险

D.提供税收筹划建议

E.协助企业办理纳税申报

答案：A、B、C、D、E

13.税务师在代理个人所得税申报业务时，以下哪些项目需注意？

A.纳税人所得来源

B.纳税人身份信息

C.应纳税所得额计算

D.纳税申报期限

E.税收优惠政策

答案：A、B、C、D、E

14.税务师在代理企业所得税申报业务时，以下哪些工作内容属于申报范围？

A.计算企业所得税应纳税额

B.查核企业所得税纳税申报资料

C.分析企业所得税风险

D.提供税收筹划建议

E.协助企业办理纳税申报

答案：A、B、C、D、E

15.税务师在办理税收筹划业务时，以下哪些因素需要考虑？

A.税收政策变动

B.企业经营状况

C.行业竞争环境

D.法律法规限制

E.税务风险控制

答案：A、B、C、D、E

16.税务师在代理房地产企业税务事宜时，以下哪些工作内容属于税务代理范围？

A.办理房地产企业税务登记

B.查核房地产企业税收缴纳情况

C.提供税收筹划建议

D.协助房地产企业办理纳税申报

E.分析房地产企业税收风险

答案：A、B、C、D、E

17.税务师在代理高新技术企业税务事宜时，以下哪些政策需要了解？

A.高新技术企业认定政策

B.税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.企业所得税优惠税率

E.企业所得税减免税政策

答案：A、B、C、D、E

18.税务师在代理企业税务审计业务时，以下哪些内容属于审计重点？

A.财务报表审计

B.税收政策执行情况审计

C.内部控制审计

D.风险管理审计

E.企业合规审计

答案：A、B、C、D、E

19.税务师在代理企业税务争议处理业务时，以下哪些方法可采取？

A.协商解决

B.法律诉讼

C.仲裁

D.向税务机关申请行政复议

E.主动披露违法行为

答案：A、B、C、D、E

20.税务师在办理税收筹划业务时，以下哪些策略是常见的？

A.利用税收优惠政策

B.合理避税

C.避免重复纳税

D.优化企业财务结构

E.降低税负风险

答案：A、B、C、D、E

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执业过程中，应严格遵守国家法律法规和职业道德规范。（）

2.税务师有权要求客户提供与其业务相关的全部资料。（）

3.税务师在办理税务代理业务时，不得超出自己的专业能力范围。（）

4.税务师在为客户提供税务咨询服务时，应保证咨询意见的准确性。（）

5.税务师在处理税务争议时，应站在客户的立场，维护客户的合法权益。（）

6.税务师在办理税收筹划业务时，可以采取任何合法手段降低客户税负。（）

7.税务师在代理企业税务审计业务时，应客观公正，不受企业利益影响。（）

8.税务师在代理出口退税业务时，应确保申报资料的准确性和完整性。（）

9.税务师在办理土地增值税清算业务时，应严格按照税法规定计算应纳税额。（）

10.税务师在代理个人所得税申报业务时，应关注纳税人的收入来源和纳税申报情况。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师职业道德的主要内容。

2.解释什么是税收筹划，并列举税收筹划的几个原则。

3.简述税务师在代理纳税申报业务中应遵循的程序。

4.简要说明税务师在办理税务审计业务时应关注的主要事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在推动税收法治建设中的重要作用。

2.结合当前税收环境，探讨税务师如何为企业提供有效的税收筹划服务。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师考试的目标涵盖了税法理解、实务操作、问题解决能力、职业素养提升以及获得职业资格证书。

2.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师职业道德要求诚实信用、保密、坚持原则、尊重他人和遵守法律法规。

3.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在执业过程中应遵守职业道德，任何违规行为都是不允许的。

4.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在税务代理业务中应严格遵守法律法规，任何超出权限或违法的行为都是不允许的。

5.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在办理税务登记手续时，需提供企业相关证件和个人身份证明。

6.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在代理纳税申报业务时，需确保申报资料的准确性和完整性，并及时告知客户税收政策变动。

7.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在税务审计业务中，需检查企业会计账簿、审核财务报表、检查税收缴纳情况、分析风险并提出筹划建议。

8.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在提供税务咨询服务时，需告知客户税收政策、风险提示、筹划建议和财务状况分析。

9.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在处理税务争议时，需了解争议背景、分析原因、提供依据、协助协商和提交申诉。

10.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在办理出口退税业务时，需提供出口货物报关单、增值税专用发票、收汇核销单、申请表和税务登记证。

11.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在办理土地增值税清算业务时，需计算应纳税额、查核申报资料、分析风险、提供筹划建议和协助申报。

12.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在代理个人所得税申报业务时，需关注纳税人的所得来源、身份信息、应纳税所得额、申报期限和税收优惠政策。

13.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在代理企业所得税申报业务时，需计算应纳税额、查核申报资料、分析风险、提供筹划建议和协助申报。

14.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在办理税收筹划业务时，需考虑税收政策、企业经营、竞争环境、法律法规和风险控制。

15.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在代理房地产企业税务事宜时，需办理登记、查核税收、提供筹划、协助申报和分析风险。

16.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在代理高新技术企业税务事宜时，需了解认定政策、优惠政策、研发费用扣除、优惠税率和减免税政策。

17.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在代理企业税务审计业务时，需关注财务报表、税收政策执行、内部控制、风险管理和企业合规。

18.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在代理企业税务争议处理业务时，可采取协商、诉讼、仲裁、行政复议和主动披露等手段。

19.答案：A、B、C、D、E

解析思路：税务师在办理税收筹划业务时，可利用税收优惠、合理避税、避免重复纳税、优化财务结构和降低税负风险。

二、判断题

1.答案：正确

2.答案：正确

3.答案：正确

4.答案：正确