2025年税务师考试科学备考方法试题及答案

2025年税务师考试科学备考方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试科目包括：

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

2.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买货物

3.企业所得税的纳税人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.学校提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.增值税纳税人销售自产的货物

5.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供加工修理修配劳务

6.以下哪些属于企业所得税的所得来源地？

A.居住国

B.来源国

C.居住国和来源国

D.财产所在地

7.企业所得税的纳税期限为：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生额

8.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.以下哪些属于企业所得税的减税项目？

A.研发费用

B.财政拨款

C.捐赠支出

D.利息收入

10.以下哪些属于增值税的出口退税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.以下哪些属于企业所得税的免征项目？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠支出

D.利息收入

12.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买货物

13.以下哪些属于企业所得税的所得来源地？

A.居住国

B.来源国

C.居住国和来源国

D.财产所在地

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生额

15.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.以下哪些属于企业所得税的减税项目？

A.研发费用

B.财政拨款

C.捐赠支出

D.利息收入

17.以下哪些属于增值税的出口退税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.以下哪些属于企业所得税的免征项目？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠支出

D.利息收入

19.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买货物

20.以下哪些属于企业所得税的所得来源地？

A.居住国

B.来源国

C.居住国和来源国

D.财产所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件要求考生具备一定的会计或税务工作经验。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所区别。（）

3.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

4.税务代理实务考试主要考查考生在实际工作中处理税务问题的能力。（）

5.税法一和税法二考试内容基本相同，只是侧重点有所不同。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务等。（）

8.企业所得税的减税项目包括研发费用、捐赠支出等。（）

9.增值税的出口退税率根据不同商品类别有所不同。（）

10.税务师考试合格后，可以从事所有类型的税务代理工作。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述税务代理实务中常见的税务筹划方法。

4.简述税务师在为企业提供税务咨询服务时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收风险管理中的作用及其对企业的重要性。

2.论述在当前经济环境下，如何通过有效的税收筹划降低企业税负。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师考试科目包括四门，分别是税法一、税法二、财务与会计、税务代理实务。

2.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工和出口货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、学校提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产。

6.AB

解析思路：企业所得税的所得来源地包括居住国和来源国。

7.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度、每半年或每年。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

9.ABC

解析思路：企业所得税的减税项目包括研发费用、财政拨款和捐赠支出。

10.ABCD

解析思路：增值税的出口退税率包括6%、9%、13%和17%。

11.ABC

解析思路：企业所得税的免征项目包括国债利息收入、财政拨款和捐赠支出。

12.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和购买货物。

13.AB

解析思路：企业所得税的所得来源地包括居住国和来源国。

14.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

16.ABC

解析思路：企业所得税的减税项目包括研发费用、财政拨款和捐赠支出。

17.ABCD

解析思路：增值税的出口退税率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABC

解析思路：企业所得税的免征项目包括国债利息收入、财政拨款和捐赠支出。

19.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和购买货物。

20.AB

解析思路：企业所得税的所得来源地包括居住国和来源国。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师考试报名条件一般不要求考生具备工作经验，但部分科目可能对相关工作经验有一定要求。

2.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、计税方法等方面有所不同。

3.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

4.√

解析思路：税务代理实务考试主要考查考生在实际工作中处理税务问题的能力，包括纳税申报、税务筹划等。

5.×

解析思路：税法一和税法二考试内容虽然相关，但侧重点不同，税法一侧重于增值税、消费税等税种，税法二侧重于企业所得税等税种。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

7.√

解析思路：增值税的免税项目