2025年税务师考试考试大纲解读试题及答案

2025年税务师考试考试大纲解读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于赠送他人

D.将自产货物用于交换

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得

4.企业所得税的计税依据是什么？

A.企业会计利润

B.企业会计利润调整后的所得

C.企业会计利润加计扣除后的所得

D.企业会计利润减去成本、费用、税金后的所得

5.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职业技能人员职业资格继续教育支出

B.纳税人子女在中国境内接受教育发生的支出

C.纳税人发生的住房贷款利息支出

D.纳税人发生的住房租金支出

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物、提供应税劳务

C.一般纳税人销售自产自用的应税货物

D.一般纳税人销售自产自用的应税劳务

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的成本、费用、税金

B.企业实际发生的捐赠支出

C.企业实际发生的职工福利费支出

D.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工修理修配劳务的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.出租动产的单位和个人

10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息、红利所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.企事业单位

12.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得

14.企业所得税的计税依据是什么？

A.企业会计利润

B.企业会计利润调整后的所得

C.企业会计利润加计扣除后的所得

D.企业会计利润减去成本、费用、税金后的所得

15.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职业技能人员职业资格继续教育支出

B.纳税人子女在中国境内接受教育发生的支出

C.纳税人发生的住房贷款利息支出

D.纳税人发生的住房租金支出

16.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物、提供应税劳务

C.一般纳税人销售自产自用的应税货物

D.一般纳税人销售自产自用的应税劳务

17.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的成本、费用、税金

B.企业实际发生的捐赠支出

C.企业实际发生的职工福利费支出

D.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出

18.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

19.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工修理修配劳务的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.出租动产的单位和个人

20.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息、红利所得

D.财产转让所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上没有差别。（×）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（×）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（√）

4.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（×）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（×）

6.个人所得税的源泉扣缴义务人包括企事业单位、个体工商户等。（√）

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。（√）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得等。（√）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

10.纳税人可以在年度终了后自行调整个人所得税申报表，补缴或退还税款。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点和适用范围。

2.说明企业所得税中哪些支出可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目，并简要说明其扣除标准。

4.阐述增值税纳税义务人的定义及其在税收管理中的义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其在税收政策中的重要性。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产货物用于集体福利、对外投资、赠送他人和交换。

3.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利所得。

4.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业会计利润调整后的所得。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职业技能人员职业资格继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出。

6.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和出租动产。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业实际发生的成本、费用、税金、捐赠支出、职工福利费支出和广告费及业务宣传费支出。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的单位和个人、提供加工修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人以及出租动产的单位和个人。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、利息收入、股息、红利所得和财产转让所得。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括企业、个人、个体工商户和企事业单位。

12.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

13.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利所得。

14.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业会计利润调整后的所得。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职业技能人员职业资格继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出。

16.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和出租动产。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业实际发生的成本、费用、税金、捐赠支出、职工福利费支出和广告费及业务宣传费支出。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的单位和个人、提供加工修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人以及出租动产的单位和个人。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、利息收入、股息、红利所得和财产转让所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上存在差别，如进项税额抵扣、税率等方面。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和其他组织，但不限于所有企业。

3.√

解析思路：个人所得税的应税所得确实包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.×

解析思路：简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，还可以适用于一般纳税人中的特定情况。

5.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润调整后的所得，而非单纯的会计利润。

6.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括企事业单位、个体工商户等，负责源泉扣缴个人所得税。

7.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

8.√

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利所得。

9.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.×

解析思路：纳税人可以在年度终了后自行调整个人所得税申报表，但并非所有情况下都可以补缴或退还税款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点和适用范围。

解析思路：特点包括税率低、计算简单等；适用范围包括小规模纳税人、特定一般纳税人等。

2.说明企业所得税中哪些支出可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

解析思路：列举税前扣除项目，如成本、费用、税金、捐赠支出、职工福利费支出、广告费及业务宣传费支出等。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目，并简要说明其扣除标准。

解析思路：列举专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等，并说明扣除标准。

4.阐述增值税纳税义务人的定义及其在税收管理中的义务。

解析思路：定义纳税义务人为应纳税的