掌握重点2025年税务师考试试题及答案

掌握重点2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.未经批准的罚金、罚款

D.用于购买固定资产的支出

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息、红利收入

4.企业下列行为中，哪些需要缴纳增值税？

A.销售自产货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售进口货物

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.试点纳税人采用简易计税方法

D.纳税人采用简易计税方法

6.企业下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.未经批准的罚金、罚款

D.用于购买固定资产的支出

7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息、红利收入

8.企业下列行为中，哪些需要缴纳增值税？

A.销售自产货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售进口货物

D.出口货物

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.试点纳税人采用简易计税方法

D.纳税人采用简易计税方法

10.企业下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.未经批准的罚金、罚款

D.用于购买固定资产的支出

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息、红利收入

12.企业下列行为中，哪些需要缴纳增值税？

A.销售自产货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售进口货物

D.出口货物

13.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.试点纳税人采用简易计税方法

D.纳税人采用简易计税方法

14.企业下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.未经批准的罚金、罚款

D.用于购买固定资产的支出

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息、红利收入

16.企业下列行为中，哪些需要缴纳增值税？

A.销售自产货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售进口货物

D.出口货物

17.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.试点纳税人采用简易计税方法

D.纳税人采用简易计税方法

18.企业下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.未经批准的罚金、罚款

D.用于购买固定资产的支出

19.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息、红利收入

20.企业下列行为中，哪些需要缴纳增值税？

A.销售自产货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售进口货物

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的销售折扣可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业购买固定资产的支出，在购入当期即可在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.企业支付的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业对外捐赠的支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以按实际发生额扣除。（）

6.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以按工资薪金总额的14%扣除。（）

7.企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时可以按工资薪金总额的2.5%扣除。（）

8.企业发生的研发费用支出，在计算应纳税所得额时可以按实际发生额的50%加计扣除。（）

9.企业出口货物可以享受增值税零税率政策。（）

10.企业购进的固定资产，在购入当期即可在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.说明企业所得税的纳税期限是如何规定的。

3.列举企业所得税中可以享受税收优惠的几种情形。

4.解释增值税的简易计税方法在税收政策中的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理在税收征管中的重要性及其具体措施。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资和经营的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：职工福利费和职工教育经费按规定提取后，可以在计算应纳税所得额时扣除。罚金、罚款和购买固定资产的支出不在扣除范围内。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和股息、红利收入。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售自产货物、提供加工、修理修配劳务、销售进口货物和出口货物。

5.AC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和试点纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

6.AB

解析思路：职工福利费和职工教育经费按规定提取后，可以在计算应纳税所得额时扣除。罚金、罚款和购买固定资产的支出不在扣除范围内。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和股息、红利收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售自产货物、提供加工、修理修配劳务、销售进口货物和出口货物。

9.AC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和试点纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

10.AB

解析思路：职工福利费和职工教育经费按规定提取后，可以在计算应纳税所得额时扣除。罚金、罚款和购买固定资产的支出不在扣除范围内。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和股息、红利收入。

12.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售自产货物、提供加工、修理修配劳务、销售进口货物和出口货物。

13.AC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和试点纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

14.AB

解析思路：职工福利费和职工教育经费按规定提取后，可以在计算应纳税所得额时扣除。罚金、罚款和购买固定资产的支出不在扣除范围内。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和股息、红利收入。

16.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售自产货物、提供加工、修理修配劳务、销售进口货物和出口货物。

17.AC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和试点纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

18.AB

解析思路：职工福利费和职工教育经费按规定提取后，可以在计算应纳税所得额时扣除。罚金、罚款和购买固定资产的支出不在扣除范围内。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和股息、红利收入。

20.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售自产货物、提供加工、修理修配劳务、销售进口货物和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：销售折扣属于企业的财务费用，不能在计算应纳税所得额时扣除。

2.×

解析思路：企业购买固定资产的支出，按照税法规定，应在固定资产的使用年限内分摊扣除。

3.√

解析思路：企业支付的违约金，在计算应纳税所得额时可以扣除。

4.×

解析思路：企业对外捐赠的支出，在计算应纳税所得额时，有一定的扣除限额。

5.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生额扣除。

6.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，