理论结合2025年税务师考试实践试题及答案

理论结合2025年税务师考试实践试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的一种税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的征收方式有一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收

D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行申报

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

4.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产原值或房产租金

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收方式有查账征收和核定征收

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对使用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城镇土地使用税的征收方式有查账征收和核定征收

6.下列关于车船税的表述，正确的有：

A.车船税是对车船所有人、管理人征收的一种税

B.车船税的计税依据是车船的登记注册地

C.车船税的税率分为固定税率和浮动税率

D.车船税的征收方式有查账征收和核定征收

7.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同金额或书据金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式有查账征收和核定征收

8.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是对房屋、土地等不动产的产权转移征收的一种税

B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和固定税率

D.契税的征收方式有查账征收和核定征收

9.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式有查账征收和核定征收

10.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进口货物征收的一种税

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为从价税率和从量税率

D.关税的征收方式有查账征收和核定征收

11.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和固定税率

D.车辆购置税的征收方式有查账征收和核定征收

12.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和固定税率

D.烟叶税的征收方式有查账征收和核定征收

13.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率

D.船舶吨税的征收方式有查账征收和核定征收

14.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收方式有查账征收和核定征收

15.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和固定税率

D.城市维护建设税的征收方式有查账征收和核定征收

16.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加是对企业、单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和固定税率

D.教育费附加的征收方式有查账征收和核定征收

17.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加是对企业、单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和固定税率

D.地方教育附加的征收方式有查账征收和核定征收

18.下列关于文化事业建设费和旅游发展基金的表述，正确的有：

A.文化事业建设费是对文化事业征收的一种费用

B.文化事业建设费的计税依据是营业税的税额

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和固定税率

D.文化事业建设费的征收方式有查账征收和核定征收

19.下列关于水资源税的表述，正确的有：

A.水资源税是对水资源的使用征收的一种税

B.水资源税的计税依据是水资源的使用量

C.水资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.水资源税的征收方式有查账征收和核定征收

20.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收方式有查账征收和核定征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人在纳税申报时，如果发现申报的应纳税额与实际应纳税额不一致，应当自行调整申报数据。（）

2.纳税人可以在纳税申报期限届满前进行纳税申报，但不得提前申报。（）

3.纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，应当在规定的期限内提出延期缴纳税款的申请。（）

4.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，应当按照会计年度计算应纳税所得额。（）

5.个人所得税的代扣代缴义务人应当在代扣代缴税款后，向税务机关报送代扣代缴税款报告表。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋产权所有人，包括房屋的继承人和受赠人。（）

7.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人。（）

8.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人，包括外国人和外籍华人。（）

9.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据等，但不包括法律、法规规定的其他凭证。（）

10.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者出售新建房及配套设施的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税期限和申报方式。

4.简述房产税的纳税人和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观经济调控中的作用。

2.论述税收筹划的基本原则和常见方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的一种税，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收方式有一般纳税人和小规模纳税人，计税依据是销售额减去进项税额。

2.ABCD

解析思路：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，税率分为25%和15%，征收方式有查账征收和核定征收，计税依据是应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，税率分为超额累进税率和比例税率，征收方式有代扣代缴和自行申报，计税依据是应纳税所得额。

4.ABCD

解析思路：房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人征收的一种税，计税依据是房产原值或房产租金，税率分为从价计税和从租计税，征收方式有查账征收和核定征收。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对使用城镇土地的单位和个人征收的一种税，计税依据是土地面积，税率分为地区差别税率和统一税率，征收方式有查账征收和核定征收。

6.ABCD

解析思路：车船税是对车船所有人、管理人征收的一种税，计税依据是车船的登记注册地，税率分为固定税率和浮动税率，征收方式有查账征收和核定征收。

7.ABCD

解析思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税，计税依据是合同金额或书据金额，税率分为比例税率和定额税率，征收方式有查账征收和核定征收。

8.ABCD

解析思路：契税是对房屋、土地等不动产的产权转移征收的一种税，计税依据是房屋、土地的成交价格，税率分为比例税率和固定税率，征收方式有查账征收和核定征收。

9.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的一种税，计税依据是土地增值额，税率分为四级超额累进税率，征收方式有查账征收和核定征收。

10.ABCD

解析思路：关税是对进口货物征收的一种税，计税依据是进口货物的完税价格，税率分为从价税率和从量税率，征收方式有查账征收和核定征收。

11.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，计税依据是车辆购置价格，税率分为比例税率和固定税率，征收方式有查账征收和核定征收。

12.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税，计税依据是烟叶收购价格，税率分为比例税率和固定税率，征收方式有查账征收和核定征收。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税，计税依据是船舶的净吨位，税率分为固定税率和浮动税率，征收方式有查账征收和核定征收。

14.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税，计税依据是污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，征收方式有查账征收和核定征收。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税，计税依据是增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例税率和固定税率，征收方式有查账征收和核定征收。

16.ABCD

解析思路：教育费附加是对企业、单位和个人征收的一种附加费，计税依据是增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例税率和固定税率，征收方式有查账征收和核定征收。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加是对企业、单位和个人征收的一种附加费，计税依据是增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例税率和固定税率，征收方式有查账征收和核定征收。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费是对文化事业征收的一种费用，计税依据是营业税的税额，税率分为比例税率和固定税率，征收方式有查账征收和核定征收。

19.ABCD

解析思路：水资源税是对水资源的使用征收的一种税，计税依据是水资源的使用量，税率分为比例税率和定额税率，征收方式有查账征收和核定征收。

20.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税，计税依据是污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，征收方式有查账征收和核定征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：纳税人在纳税申报时，如发现申报的应纳税额与实际应纳税额不一致，应当自行调整申报数据，确保纳税申报的准确性。

2.错误

解析思路：纳税人可以在纳税申报期限届满前进行纳税申报，也可以在期限届满后进行补申报。

3.正确

解析思路：纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，应当在规定的期限内提出延期缴纳税款的申请，以避免逾期纳税的罚款。

4.错误

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，应当按照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额。

5.正确

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人应当在代扣代缴税款后，向税务机关报送代扣代缴税款报告表，以履行申报义务。

6.正确

解析思路：房产税的纳税义务人是房屋产权所有人，包括房屋的继承人和受赠人，因为