深度辅导2025年税务师试题及答案

深度辅导2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.纳税人提供以下哪些服务不属于“营改增”试点范围？（）

A.邮政服务

B.销售土地使用权

C.纳税人提供的贷款服务

D.非居民企业在中国境内销售货物

3.纳税人销售自产应税货物同时收取的运费如何计税？（）

A.作为价外费用计税

B.不计入销售额

C.作为价外费用不计税

D.作为价外费用计税，但按一定比例减税

4.以下关于增值税税率的说法正确的是（）。

A.基础税率适用于大部分销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务

B.低税率适用于部分销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务

C.增值税征收率适用于小规模纳税人

D.税率由纳税人自行选择

5.以下哪些情况不属于增值税进项税额转出的情形？（）

A.原材料因自然灾害造成损失

B.因管理不善导致被盗

C.预收款冲减销项税额

D.应收账款坏账损失

6.以下哪些属于增值税专用发票？（）

A.发票联

B.抵扣联

C.装订联

D.报销联

7.纳税人取得的增值税普通发票如何进行税额抵扣？（）

A.直接抵扣

B.不得抵扣

C.先抵扣销项税额，不足部分再抵扣进项税额

D.先抵扣进项税额，不足部分再抵扣销项税额

8.以下关于增值税纳税申报的说法正确的是（）。

A.纳税人应按月向主管税务机关办理纳税申报

B.纳税人应在申报期内提交纳税申报表及有关资料

C.纳税人应在申报期内足额缴纳税款

D.纳税人可提前进行纳税申报

9.纳税人销售货物时，以下哪些情况应开具增值税专用发票？（）

A.向购买方收取的货物价款

B.向购买方收取的包装物租金

C.向购买方收取的运费

D.向购买方收取的保险费

10.以下关于增值税纳税期限的说法正确的是（）。

A.纳税人应在纳税义务发生之日起15日内申报纳税

B.纳税人应在纳税义务发生之日起1个月内申报纳税

C.纳税人应在纳税义务发生之日起30日内申报纳税

D.纳税人应在纳税义务发生之日起60日内申报纳税

11.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？（）

A.向其他单位或个人销售货物

B.向其他单位或个人提供加工修理修配劳务

C.向其他单位或个人销售应税服务

D.向本单位或本单位的分支机构销售货物

12.以下关于增值税纳税地点的说法正确的是（）。

A.纳税人应在其住所地纳税

B.纳税人应在经营地纳税

C.纳税人应在其主管税务机关所在地纳税

D.纳税人可自由选择纳税地点

13.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，以下哪些情况应缴纳增值税？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

14.以下关于增值税纳税申报表的说法正确的是（）。

A.增值税纳税申报表由申报主体填写

B.增值税纳税申报表由主管税务机关填写

C.增值税纳税申报表由税务机关指定的第三方填写

D.增值税纳税申报表由申报主体和主管税务机关共同填写

15.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，以下哪些情况不属于增值税纳税义务发生时间？（）

A.货物交付时间

B.劳务提供时间

C.应税服务提供时间

D.预收款发生时间

16.以下关于增值税发票开具的要求正确的是（）。

A.发票内容应真实、准确、完整

B.发票应使用中文书写

C.发票应加盖税务机关印章

D.发票应加盖单位印章

17.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，以下哪些情况可以享受即征即退政策？（）

A.符合国家产业政策的小型微利企业

B.符合国家产业政策的高新技术企业

C.符合国家产业政策的文化企业

D.符合国家产业政策的教育企业

18.以下关于增值税纳税申报期限的说法正确的是（）。

A.纳税人应在每月的次月15日前申报纳税

B.纳税人应在每月的次月20日前申报纳税

C.纳税人应在每月的次月25日前申报纳税

D.纳税人应在每月的次月30日前申报纳税

19.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，以下哪些情况不属于增值税征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

20.以下关于增值税纳税申报表的说法正确的是（）。

A.增值税纳税申报表由申报主体填写

B.增值税纳税申报表由主管税务机关填写

C.增值税纳税申报表由税务机关指定的第三方填写

D.增值税纳税申报表由申报主体和主管税务机关共同填写

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

2.纳税人销售自用固定资产，不属于增值税征税范围。（）

3.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票。（）

4.增值税纳税申报期限为每月的次月15日前。（）

5.增值税专用发票的发票联和抵扣联的联次可以互换。（）

6.纳税人取得的增值税普通发票不得抵扣进项税额。（）

7.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

8.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，均应缴纳增值税。（）

9.增值税纳税申报表由纳税人和主管税务机关共同填写。（）

10.增值税专用发票的装订联和报销联由纳税人自行保管。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述增值税纳税申报的主要流程。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.简述增值税纳税地点的规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其面临的挑战。

2.论述我国增值税改革的历史进程及其对税收体系的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.BCD

3.A

4.ABC

5.CD

6.AB

7.B

8.ABC

9.ABC

10.A

11.ABC

12.C

13.ABCD

14.A

15.D

16.ABC

17.ABC

18.A

19.D

20.A

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票应使用中文书写；发票应加盖税务机关印章；发票应加盖单位印章等。

2.增值税纳税申报的主要流程包括：纳税人在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料；主管税务机关审核申报资料，确认申报无误后，进行税款征收；纳税人按期足额缴纳税款。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能；一般纳税人可以享受进项税额抵扣，小规模纳税人不能；一般纳税人的税率和征收率较高，小规模纳税人的税率和征收率较低等。

4.增值税纳税地点的规定包括：固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税；进口货物应当向报关地海关申报纳税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税对促进我国经济发展的作用包括：促进产业结构调整，优化资源配置；增强企业竞争力，提高经济效益；增加财政收入，支持国家建设；促进对外贸易，扩大开放等。面临的挑战包括：税制复杂，征管难度大；增值税发票管理难度大；税收征管信息化程度不高；国际增值税制度的协调问题等。

2.我国增值税改革的历史进程包括：从1994年的增值