税务师考试知识梳理试题及答案教程

税务师考试知识梳理试题及答案教程姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

6.下列哪些属于营业税纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

7.下列哪些属于企业所得税纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

8.下列哪些属于个人所得税纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国居民

D.非居民个人

9.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额超过50万元的纳税人

10.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过200万元的纳税人

C.年应税销售额不超过100万元的纳税人

D.年应税销售额不超过50万元的纳税人

11.下列哪些属于营业税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额超过50万元的纳税人

12.下列哪些属于营业税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过200万元的纳税人

C.年应税销售额不超过100万元的纳税人

D.年应税销售额不超过50万元的纳税人

13.下列哪些属于企业所得税一般纳税人？

A.年应税所得额超过500万元的纳税人

B.年应税所得额超过200万元的纳税人

C.年应税所得额超过100万元的纳税人

D.年应税所得额超过50万元的纳税人

14.下列哪些属于企业所得税小规模纳税人？

A.年应税所得额不超过500万元的纳税人

B.年应税所得额不超过200万元的纳税人

C.年应税所得额不超过100万元的纳税人

D.年应税所得额不超过50万元的纳税人

15.下列哪些属于个人所得税一般纳税人？

A.年应税所得额超过500万元的纳税人

B.年应税所得额超过200万元的纳税人

C.年应税所得额超过100万元的纳税人

D.年应税所得额超过50万元的纳税人

16.下列哪些属于个人所得税小规模纳税人？

A.年应税所得额不超过500万元的纳税人

B.年应税所得额不超过200万元的纳税人

C.年应税所得额不超过100万元的纳税人

D.年应税所得额不超过50万元的纳税人

17.下列哪些属于增值税简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

18.下列哪些属于营业税简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

19.下列哪些属于企业所得税简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

20.下列哪些属于个人所得税简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.营业税的纳税期限为1个月或者1个季度。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和非居民个人。（）

5.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

6.营业税纳税人在销售不动产时，应缴纳营业税。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

8.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

10.个人所得税的财产租赁所得按月计算纳税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述营业税和小规模纳税人的区别。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税改革对促进社会公平和经济发展的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物不征收营业税。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和其他所得。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.B,D

解析思路：增值税专用发票和增值税电子专用发票是增值税专用发票的两种形式。

6.A,B,D

解析思路：营业税纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的纳税人。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税义务人包括所有类型的企业，包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国居民和非居民个人。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准的纳税人。

11.A,B,C,D

解析思路：营业税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人。

12.A,B,C,D

解析思路：营业税小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准的纳税人。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税一般纳税人是指年应税所得额超过规定标准的纳税人。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税小规模纳税人是指年应税所得额不超过规定标准的纳税人。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税一般纳税人是指年应税所得额超过规定标准的纳税人。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税小规模纳税人是指年应税所得额不超过规定标准的纳税人。

17.B,D

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

18.B,D

解析思路：营业税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

19.B,D

解析思路：企业所得税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

20.B,D

解析思路：个人所得税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.√

解析思路：营业税的纳税期限可以是1个月或者1个季度，根据具体情况确定。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括中国公民和非居民个人。

5.√

解析思路：增值税专用发票可以抵扣进项税额，是增值税管理的重要工具。

6.√

解析思路：营业税纳税人在销售不动产时，应缴纳营业税。

7.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定的扣除项目。

8.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得确实适用超额累进税率。

9.√

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率确实为3%。

10.√

解析思路：个人所得税的财产租赁所得确实按月计算纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为购货方抵扣进项税额的凭证，确保增值税链条的完整性；作为企业财务核算的重要依据，有助于企业加强内部管理；作为税务机关进行税收管理的工具，有助于加强税收征管。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同档次适用不同的税率；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.营业税和小规模纳税人的区别在于纳税人的规模和税率。营业税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按照规定的税率纳税，小规模纳税人按照规定的征收率纳税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国的税收体系中占据重要地位，它是我国