税务师考试考生分享试题及答案

税务师考试考生分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出租不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出，哪些可以在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.财产损失

3.以下哪些行为属于偷税？

A.采取虚假记账手段，不申报或者少申报应纳税所得额

B.隐瞒收入，少缴税款

C.骗取出口退税

D.虚开增值税专用发票

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.特许权使用费所得

5.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.销售无形资产

D.提供金融保险服务

6.企业在计算增值税进项税额时，以下哪些可以抵扣？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运费

C.支付的咨询费

D.支付的维修费

7.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人提供的教育服务

C.纳税人提供的医疗服务

D.纳税人提供的养老、托儿服务

9.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工

C.出租不动产

D.提供金融保险服务

10.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的各项减免税

B.捐赠支出

C.财产损失

D.纳税人本人工资、薪金所得

11.以下哪些属于营业税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

12.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.增值税专用发票销售方

B.增值税一般纳税人

C.增值税小规模纳税人

D.非增值税纳税人

13.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

14.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

15.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.以下哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

17.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

18.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

19.以下哪些属于营业税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

20.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.面报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和服务的增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.营业税的征税对象是企业的营业收入。（）

5.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票。（）

6.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项收入总额扣除税法规定的费用后的余额。（）

7.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月、按季或者按年预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

10.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者经营地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述营业税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策取向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出租不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、税金及附加、捐赠支出和财产损失。

3.ABCD

解析思路：偷税行为包括采取虚假记账手段、隐瞒收入、骗取出口退税和虚开增值税专用发票。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和特许权使用费所得。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑服务、销售无形资产和提供金融保险服务。

6.ABCD

解析思路：增值税进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料支付的增值税、支付的运费、咨询费和维修费。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

8.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人提供的教育服务、医疗服务和养老、托儿服务。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、出租不动产和提供金融保险服务。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括税法规定的各项减免税、捐赠支出、财产损失和纳税人本人工资、薪金所得。

11.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括企业、个人、个体工商户和事业单位。

12.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括增值税专用发票销售方、增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税纳税人。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

14.ABD

解析思路：增值税的纳税期限为按月、按季或者按次，没有按年纳税期限。

15.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按次，没有按年纳税期限。

16.ABD

解析思路：营业税的纳税期限为按月、按季或者按次，没有按年纳税期限。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

19.ABCD

解析思路：营业税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和面报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税按照货物和服务的增值额征税，是流转税的一种。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括其他组织和个人。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的外籍个人。

4.×

解析思路：营业税的征税对象是企业的营业收入，但不仅限于营业收入。

5.√

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票。

6.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项收入总额扣除税法规定的费用后的余额。

7.×

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率不是固定的3%，而是根据不同行业和地区有所不同。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季或者按年预缴，年终汇算清缴。

9.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

10.√

解析思路：营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者经营地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是货物和服务的增值额，即销售额减去进项税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些支出必须符合税法规定，且与取得收入直接相关。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

4.营业税的纳税期限一般为按月或按季申报缴纳，具体期限根据税法规定和纳税人具体情况确定。

四、论述题（