精确理解2025年税务师考试试题及答案

精确理解2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.外国企业

2.关于企业所得税的纳税义务人，以下说法正确的是？

A.在中国境内注册成立的企业，不论其所得来源于境内还是境外，均为企业所得税的纳税义务人

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业，为非居民企业，不缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所，但所得仅来源于境外，为非居民企业，不缴纳企业所得税

D.在中国境内设立机构、场所，且所得来源于境内和境外，为居民企业和非居民企业，分别缴纳企业所得税

3.下列哪些行为应缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

4.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率应税服务出口实行免抵退税

D.增值税一般纳税人购进固定资产，可抵扣进项税额

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的财产转让所得

C.企业取得的利息、股息、红利所得

D.企业取得的特许权使用费所得

6.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家鼓励发展的项目，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业从事国家禁止发展的项目，不得享受税收优惠政策

D.企业从事国家限制发展的项目，减按10%的税率征收企业所得税

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产货物

B.销售免税农产品

C.出口货物

D.提供国际运输服务

8.关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人按月申报纳税

B.增值税小规模纳税人按季度申报纳税

C.增值税纳税期限最长不得超过三个月

D.增值税纳税期限最短不得少于一个月

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.职工福利费

C.招待费

D.办公费

10.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，减按10%的税率征收企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的生态环境保护项目，减按8%的税率征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的教育、科研、文化等项目，减按5%的税率征收企业所得税

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

12.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率应税服务出口实行免抵退税

D.增值税一般纳税人购进固定资产，可抵扣进项税额

13.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的财产转让所得

C.企业取得的利息、股息、红利所得

D.企业取得的特许权使用费所得

14.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家鼓励发展的项目，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业从事国家禁止发展的项目，不得享受税收优惠政策

D.企业从事国家限制发展的项目，减按10%的税率征收企业所得税

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产货物

B.销售免税农产品

C.出口货物

D.提供国际运输服务

16.关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人按月申报纳税

B.增值税小规模纳税人按季度申报纳税

C.增值税纳税期限最长不得超过三个月

D.增值税纳税期限最短不得少于一个月

17.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.职工福利费

C.招待费

D.办公费

18.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，减按10%的税率征收企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的生态环境保护项目，减按8%的税率征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的教育、科研、文化等项目，减按5%的税率征收企业所得税

19.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

20.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率应税服务出口实行免抵退税

D.增值税一般纳税人购进固定资产，可抵扣进项税额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册成立的企业。（）

2.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按销售额的一定比例计算应纳税额。（）

3.企业取得的不含税收入，应当按照含税收入计算缴纳增值税。（）

4.企业购买固定资产的进项税额，在固定资产折旧期间可以一次性抵扣。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

7.企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。（）

8.企业取得的政府补贴，属于不征税收入。（）

9.企业发生的土地增值税，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业转让土地使用权，应当按照转让所得缴纳土地增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税期限和申报方式。

3.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些类型。

4.简述增值税的免税项目包括哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解和运用增值税的进项税额抵扣政策。

2.论述在当前经济形势下，如何通过税收政策支持企业创新发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括生产企业、商业企业、个体工商户和外国企业。

2.AD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业（居民企业）和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业（非居民企业）。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括一般纳税人的13%，小规模纳税人的3%，零税率应税服务出口的免抵退税政策，以及一般纳税人购进固定资产的进项税额抵扣。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括生产经营所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

6.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业的20%税率、国家鼓励发展项目的15%税率、国家禁止发展项目的不享受优惠以及国家限制发展项目的10%税率。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产货物、销售免税农产品、出口货物和提供国际运输服务。

8.AD

解析思路：增值税的纳税期限包括一般纳税人按月申报纳税和纳税期限最长不得超过三个月。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、职工福利费、招待费和办公费。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业15%税率、公共基础设施项目10%税率、生态环境保护项目8%税率和教育、科研、文化等项目5%税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册成立的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业。

2.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按销售额的一定比例计算应纳税额。

3.×

解析思路：企业取得的不含税收入，应按照不含税收入计算缴纳增值税。

4.×

解析思路：企业购买固定资产的进项税额，在固定资产折旧期间应分期抵扣。

5.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

6.×

解析思路：企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但有一定的扣除限额。

7.√

解析思路：企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。

8.√

解析思路：企业取得的政府补贴，属于不征税收入。

9.×

解析思路：企业发生的土地增值税，不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：企业转让土地使用权，应当按照转让所得缴纳土地增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率及其适用范围：增值税的税率包括一般纳税人的13%，小规模纳税人的3%，零税率应税服务出口的免抵退税政策，以及一般纳税人购进固定资产的进项税额抵扣。适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租不动产等。

2.企业所得税的纳税期限和申报方式：企业所得税的纳税期限包括按月或按季申报纳税。申报方式包括自行申报、委托代为申报和税务机关上门申报等。

3.企业所得税的税收优惠政策：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业的20%税率、国家鼓励发展项目的15%税率、国家禁止发展项目的不享受优惠以及国家限制发展项目的10%税率等。

4.增值税的免税项目：增值税的免税项目包括销售自产货物、销售免税农产品、出口货物和提供