突破自我2025年税务师考试试题及答案

突破自我2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

2.以下哪些行为应视同销售货物？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

E.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人

3.以下哪些属于增值税纳税义务人？

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境内提供交通运输服务的企业

D.在中国境内销售不动产的企业

E.在中国境内提供租赁服务的企业

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供金融保险服务

E.提供娱乐服务

5.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业出租财产所得

E.企业特许权使用费所得

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

7.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供建筑服务

E.提供金融服务

8.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

E.次年5月31日

9.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年12月31日

D.次年3月31日

E.次年6月30日

10.以下哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

11.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

12.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

13.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.托运方所在地

D.发票开具方所在地

E.收货方所在地

14.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.注册地和办公地

E.办公地

15.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.收入来源地

B.居住地

C.工作地

D.收入来源地和居住地

E.收入来源地和居住地

16.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的自产货物

C.纳税人提供加工、修理修配劳务

D.纳税人提供交通运输服务

E.纳税人提供建筑服务

17.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.符合条件的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非营利组织的收入

18.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.金融债券利息

C.基金利息

D.银行存款利息

E.企业债券利息

19.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.6%的征收率

C.9%的征收率

D.13%的征收率

E.17%的征收率

20.以下哪些属于企业所得税的简易计税方法？

A.25%的税率

B.20%的税率

C.15%的税率

D.10%的税率

E.5%的税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的税率统一为3%，但在特定地区和行业有优惠政策。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方。（）

6.企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人或者授权的财务负责人签字并盖章。（）

7.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

8.增值税的征收管理实行先征后退政策。（）

9.企业所得税的免税收入不包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

10.个人所得税的纳税地点为纳税人的户籍所在地或者经常居住地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税征管效率，降低税收风险。

2.论述在当前经济环境下，如何优化企业所得税政策，促进企业健康发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务。

2.ABCDE

解析思路：视同销售货物包括将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或者个人消费以及无偿赠送其他单位或者个人。

3.ABCDE

解析思路：增值税纳税义务人包括在中国境内销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、提供交通运输服务的企业、销售不动产的企业和提供租赁服务的企业。

4.ABCDE

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务、提供金融保险服务和提供娱乐服务。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得、出租财产所得和特许权使用费所得。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCDE

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、提供建筑服务和提供金融服务。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日、每季度15日、每年5月31日、每年12月31日和次年的5月31日。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月15日、每季度15日、每年12月31日、次年的3月31日和次年的6月30日。

10.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%、13%和17%。

11.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%和5%。

12.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

13.ABCDE

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、托运方所在地、发票开具方所在地和收货方所在地。

14.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、注册地、办公地、注册地和办公地以及办公地。

15.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税地点包括收入来源地、居住地、工作地、收入来源地和居住地以及收入来源地和居住地。

16.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售的自产货物、纳税人提供加工、修理修配劳务、纳税人提供交通运输服务和纳税人提供建筑服务。

17.ABCDE

解析思路：企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得、符合条件的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

18.ABCDE

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息、金融债券利息、基金利息、银行存款利息和企业债券利息。

19.ABCDE

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%的征收率、6%的征收率、9%的征收率、13%的征收率和17%的征收率。

20.ABCDE

解析思路：企业所得税的简易计税方法包括25%的税率、20%的税率、15%的税率、10%的税率和5%的税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.错误

解析思路：营业税的税率并非统一为3%，而是根据不同地区和行业有所不同。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，这是个人所得税法规定的纳税主体。

5.错误

解析思路：增值税专用发票不仅可以由销售方开具给购买方，也可以由其他单位或个人代为开具。

6.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人或者授权的财务负责人签字并盖章，这是确保申报真实性的要求。

7.正确

解析思路：个人所得