相关资讯税务师考试试题及答案

相关资讯税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的描述，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税依据是增值额

2.下列关于企业所得税的描述，正确的有：

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的描述，正确的有：

A.个人所得税是对我国境内居民个人和在中国境内有住所的个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

4.下列关于房产税的描述，正确的有：

A.房产税是对我国境内房屋的所有权人或者使用权人征收的一种税

B.房产税的纳税人包括房屋所有权人和房屋使用权人

C.房产税的计税依据是房屋的计税价值

D.房产税的税率分为从价计税和从租计税

5.下列关于土地增值税的描述，正确的有：

A.土地增值税是对我国境内土地使用者转让土地使用权所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括土地使用权转让者和受让者

C.土地增值税的计税依据是增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

6.下列关于资源税的描述，正确的有：

A.资源税是对我国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的纳税人包括开采、生产应税资源的单位和个人

C.资源税的计税依据是资源税的应税产品数量

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率

7.下列关于印花税的描述，正确的有：

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的纳税人包括书立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的计税依据是应税凭证所载金额

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

8.下列关于契税的描述，正确的有：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受方征收的一种税

B.契税的纳税人包括承受方

C.契税的计税依据是契税的应税价格

D.契税的税率分为比例税率和定额税率

9.下列关于车辆购置税的描述，正确的有：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

10.下列关于关税的描述，正确的有：

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的纳税人包括进出口货物的收货人和发货人

C.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

D.关税的税率分为从价税、从量税和复合税

11.下列关于消费税的描述，正确的有：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税的纳税人包括生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的计税依据是消费税的应税消费品数量

D.消费税的税率分为比例税率和定额税率

12.下列关于烟叶税的描述，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括烟叶收购者

C.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

D.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

13.下列关于环境保护税的描述，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

C.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

D.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

14.下列关于城镇土地使用税的描述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人包括占用城镇土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是占用土地面积

D.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

15.下列关于车船税的描述，正确的有：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税的纳税人包括拥有车船的单位和个人

C.车船税的计税依据是车船的计税价值

D.车船税的税率分为比例税率和定额税率

16.下列关于耕地占用税的描述，正确的有：

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地面积

D.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

17.下列关于船舶吨税的描述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括进出港口的国际航行船舶

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

18.下列关于车辆通行费的描述，正确的有：

A.车辆通行费是对在我国境内行驶公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种费用

B.车辆通行费的纳税人包括行驶公路、桥梁、隧道的车辆

C.车辆通行费的计费依据是车辆的通行次数

D.车辆通行费的收费标准由政府有关部门制定

19.下列关于船舶吨税的描述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括进出港口的国际航行船舶

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

20.下列关于车辆购置税的描述，正确的有：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的征收范围仅限于企业的生产经营所得。（）

2.个人所得税的纳税人中，居民个人需就其全球范围内的所得缴纳个人所得税。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得变更。（）

4.房产税的计税价值由税务机关根据房屋的市场价格确定。（）

5.土地增值税的纳税人包括土地使用权的出让方和受让方。（）

6.资源税的征收对象包括矿产资源、森林资源等自然资源。（）

7.印花税的税率是固定的，不会随着应税凭证金额的变化而变化。（）

8.契税的税率在全国范围内统一，不会因地区差异而有所不同。（）

9.车辆购置税的纳税人在车辆购置后的一定时间内必须缴纳车辆购置税。（）

10.关税的税率会根据国际形势和贸易政策的变化而进行调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简要说明个人所得税中居民个人和非居民个人的区别。

4.阐述房产税的征收原则和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用及其实现方式。

2.分析税收政策对促进区域经济发展的作用和影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人分类、税率及计税依据均符合选项描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人范围、税率及计税依据均符合选项描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人分类、税率及计税依据均符合选项描述。

4.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：关税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

11.ABCD

解析思路：消费税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

13.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

14.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

15.ABCD

解析思路：车船税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

18.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、纳税人范围、计费依据及收费标准确定方式均符合选项描述。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人范围、计税依据及税率分类均符合选项描述。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的征收范围不仅限于企业的生产经营所得，还包括其他所得。

2.√

解析思路：居民个人需就其全球范围内的所得缴纳个人所得税，这是个人所得税的基本原则。

3.√

解析思路：增值税纳税人选择简易计税方法后，不得随意变更，这是增值税的相关规定。

4.×

解析思路：房产税的计税价值由税务机关根据房屋的评估价值确定，而非市场价格。

5.×

解析思路：土地增值税的纳税人仅包括土地使用权的受让方，不包括出让方。

6.√

解析思路：资源税的征收对象包括各种自然资源，如矿产资源、森林资源等。

7.×

解析思路：印花税的税率会根据应税凭证金额的变化而变化，分为比例税率和定额税率。

8.×

解析思路：契税的税率在全国范围内统一，但具体执行时可能因地区差异有所调整。

9.√

解析思路：车辆购置税的纳税人在车辆购置后的一定时间内必须缴纳车辆购置税，这是税法规定。

10.√

解析思路：关税的税率会根据国际形势和贸易政策的变化而进行调整，以适应不同情况。

三、简答题

1.增值税的计税方法及其适用范围：

解析思路：阐述增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，并说明各自适用范围。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法：

解析思路：介绍企业所得税的应纳税所得额计算方法，包括收入总额、减除费用、税前扣除项目等。

3.个人所得税中居民个人和非居民个人的区别：

解析思路：