2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划技巧与应用复习题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划技巧与应用复习题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.税务筹划是指在税法允许的范围内，通过对企业经营活动和财务活动的安排，以达到（）目的的行为。A.降低税负B.增加税负C.保持税负D.无关税负2.下列关于增值税的计税方法，说法错误的是（）。A.销售额和购进额均采用不含税价格计算B.计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额C.纳税人可以选择按销售额和购进额差额计算应纳税额D.纳税人可以选择按销售额和购进额合计计算应纳税额3.企业在计算企业所得税时，下列支出不得在税前扣除的是（）。A.工资、薪金支出B.办公费支出C.税收滞纳金D.利息支出4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.特许权使用费所得适用超额累进税率D.稿酬所得适用比例税率5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物，为货物交付的当天B.提供应税劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付的当天D.销售无形资产，为销售合同签订的当天6.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是（）。A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款7.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票是增值税专用发票的简称B.增值税专用发票是增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以使用的发票C.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的发票D.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的发票8.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是（）。A.企业应当依照规定进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料B.企业可以自行选择纳税申报方式，包括邮寄申报、电子申报、直接申报等C.企业应当依照规定在纳税申报期限届满前向税务机关报送纳税申报表D.企业可以委托他人代为办理纳税申报事宜9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的发票B.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票C.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票D.增值税普通发票是增值税一般纳税人开具的，用于记录销售收入的发票10.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税四、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.税务筹划的主要原则包括（）。A.合法性原则B.经济性原则C.目标性原则D.预见性原则E.保密性原则2.下列属于增值税纳税人的是（）。A.个体工商户B.小规模纳税人C.一般纳税人D.非企业性单位E.个人3.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括（）。A.资产损失B.投资收益C.税收滞纳金D.财务费用E.营业外支出4.下列关于个人所得税的税率的说法，正确的是（）。A.工资、薪金所得适用七级超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.特许权使用费所得适用超额累进税率D.稿酬所得适用比例税率E.财产租赁所得适用超额累进税率5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物，为货物交付的当天B.提供应税劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付的当天D.销售无形资产，为销售合同签订的当天E.销售货物，为收到货款的当天6.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的说法是（）。A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业应当自年度终了之日起8个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款7.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票是增值税专用发票的简称B.增值税专用发票是增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以使用的发票C.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的发票D.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的发票E.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额8.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的说法是（）。A.企业应当依照规定进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料B.企业可以自行选择纳税申报方式，包括邮寄申报、电子申报、直接申报等C.企业应当依照规定在纳税申报期限届满前向税务机关报送纳税申报表D.企业可以委托他人代为办理纳税申报事宜E.企业应当向所在地税务机关报送纳税申报表9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的发票B.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票C.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票D.增值税普通发票是增值税一般纳税人开具的，用于记录销售收入的发票E.增值税专用发票和普通发票的填写内容和开具流程相同10.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的说法是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第六年免征企业所得税，第七年至第九年减半征收企业所得税五、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.税务筹划是指在税法允许的范围内，通过非法手段减轻税负的行为。（）2.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）3.企业在计算企业所得税时，所有的支出都可以在税前扣除。（）4.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（）5.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）6.增值税专用发票和普通发票的填写内容和开具流程完全相同。（）7.企业可以自行选择纳税申报方式，包括邮寄申报、电子申报、直接申报等。（）8.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（）9.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税。（）10.税务筹划的主要目的是为了降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。（）六、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述税务筹划的原则。2.简述增值税专用发票的使用范围和作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析思路：税务筹划是在税法允许的范围内，通过合法手段降低税负，因此选择A。2.D解析思路：增值税的计税方法中，销售额和购进额均采用不含税价格计算，应纳税额的计算公式为销售额×税率-进项税额，因此选择D。3.C解析思路：税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得在税前扣除，因此选择C。4.A解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，因此选择A。5.B解析思路：增值税纳税义务发生时间为提供劳务的当天，因此选择B。6.A解析思路：企业所得税的纳税期限为月份或者季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月汇算清缴，因此选择A。7.C解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票，因此选择C。8.A解析思路：企业所得税的纳税申报需要依照规定报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料，因此选择A。9.B解析思路：增值税发票分为增值税专用发票和普通发票，其中增值税专用发票用于抵扣进项税额，因此选择B。10.A解析思路：企业所得税的优惠政策中，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，因此选择A。四、多项选择题1.ABCD解析思路：税务筹划的原则包括合法性、经济性、目标性和预见性，因此选择ABCD。2.ABCDE解析思路：增值税纳税人包括个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人、非企业性单位和个人，因此选择ABCDE。3.ADE解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括资产损失、财务费用和营业外支出，因此选择ADE。4.ABCD解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得的七级超额累进税率，劳务报酬所得和特许权使用费所得的比例税率，稿酬所得的比例税率，因此选择ABCD。5.ABCD解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选择ABCD。6.ABC解析思路：企业所得税的纳税期限为月份或者季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月汇算清缴，因此选择ABC。7.AC解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票，因此选择AC。8.ABCD解析思路：企业所得税的纳税申报需要依照规定报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料，可以选择邮寄申报、电子申报、直接申报等方式，可以委托他人代为办理，因此选择ABCD。9.ABC解析思路：增值税发票分为增值税专用发票和普通发票，增值税专用发票用于抵扣进项税额，普通发票用于记录销售收入，因此选择ABC。10.ABCD解析思路：企业所得税的优惠政策中，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，因此选择ABCD。五、判断题1.×解析思路：税务筹划是在税法允许的范围内，通过合法手段减轻税负，而非非法手段。2.√解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，这是增值税专用发票的主要作用。3.×解析思路：企业在计算企业所得税时，并非所有支出都可以在税前扣除，有些支出如税收滞纳金不得在税前扣除。4.×解析思路：个人所得税的税率并非固定，会随着收入水平的提高而调整。5.√解析思路：企业所得税的纳税期限为月份或者季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月汇算清缴。6.×解析思路：增值税专用发票和普通发票的填写内容和开具流程不完全相同。7.√解析思路：企业可以自行选择纳税申报方式，包括邮寄申报、电子申报、直接申报等。8.√解析思路：企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。9.√解析思路：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税。10.√解析思路：税务筹划的主要目的是为了降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。六、简答题1.税务