2025年注册会计师《会计》科目所得税会计模拟试题详解及高分策略

2025年注册会计师《会计》科目所得税会计模拟试题详解及高分策略考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.下列关于企业会计核算的基本假设，说法错误的是（）。A.持续经营假设B.货币计量假设C.权责发生制假设D.实质重于形式假设2.下列关于会计信息质量要求，说法错误的是（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性3.下列关于会计要素的确认条件，说法错误的是（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告4.下列关于会计科目设置，说法错误的是（）。A.会计科目应当符合会计准则的要求B.会计科目应当与企业的经济业务相适应C.会计科目应当具有唯一性D.会计科目应当具有可操作性5.下列关于会计账簿的设置，说法错误的是（）。A.会计账簿应当根据会计科目设置B.会计账簿应当具有连续性C.会计账簿应当具有完整性D.会计账簿应当具有可操作性6.下列关于会计凭证的编制，说法错误的是（）。A.会计凭证应当真实、完整B.会计凭证应当具有法律效力C.会计凭证应当具有可追溯性D.会计凭证应当具有可操作性7.下列关于会计报表的编制，说法错误的是（）。A.会计报表应当真实、完整B.会计报表应当具有法律效力C.会计报表应当具有可追溯性D.会计报表应当具有可操作性8.下列关于收入确认的条件，说法错误的是（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告9.下列关于费用确认的条件，说法错误的是（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告10.下列关于资产确认的条件，说法错误的是（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于会计信息质量要求，说法正确的有（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性E.及时性2.下列关于会计要素的确认条件，说法正确的有（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告E.能够可靠地操作3.下列关于会计科目设置，说法正确的有（）。A.会计科目应当符合会计准则的要求B.会计科目应当与企业的经济业务相适应C.会计科目应当具有唯一性D.会计科目应当具有可操作性E.会计科目应当具有可追溯性4.下列关于会计账簿的设置，说法正确的有（）。A.会计账簿应当根据会计科目设置B.会计账簿应当具有连续性C.会计账簿应当具有完整性D.会计账簿应当具有可操作性E.会计账簿应当具有可追溯性5.下列关于会计凭证的编制，说法正确的有（）。A.会计凭证应当真实、完整B.会计凭证应当具有法律效力C.会计凭证应当具有可追溯性D.会计凭证应当具有可操作性E.会计凭证应当具有可比较性6.下列关于会计报表的编制，说法正确的有（）。A.会计报表应当真实、完整B.会计报表应当具有法律效力C.会计报表应当具有可追溯性D.会计报表应当具有可操作性E.会计报表应当具有可比较性7.下列关于收入确认的条件，说法正确的有（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告E.能够可靠地操作8.下列关于费用确认的条件，说法正确的有（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告E.能够可靠地操作9.下列关于资产确认的条件，说法正确的有（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告E.能够可靠地操作10.下列关于负债确认的条件，说法正确的有（）。A.与企业经济利益相关B.能够可靠地计量C.能够可靠地确认D.能够可靠地报告E.能够可靠地操作三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1.会计信息质量要求中的可靠性是指会计信息应当真实、完整、可靠。（）2.会计要素的确认条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。（）3.会计科目应当符合会计准则的要求，与企业的经济业务相适应，具有唯一性和可操作性。（）4.会计账簿应当根据会计科目设置，具有连续性、完整性和可操作性。（）5.会计凭证应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。（）6.会计报表应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。（）7.收入确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。（）8.费用确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。（）9.资产确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。（）10.负债确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，所得税费用30万元。假定该企业适用25%的所得税税率，计算该企业2024年度的净利润。2.某企业2024年度购入一台设备，原值500万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。该企业2024年度对该设备计提折旧100万元。假定该企业适用25%的所得税税率，计算该企业2024年度因计提折旧而产生的递延所得税负债。五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1.简述企业会计核算的基本假设。2.简述会计信息质量要求中的可比性原则。六、综合题（本大题共1小题，共5分）某企业2024年度发生以下经济业务：（1）销售产品一批，取得收入200万元，成本150万元，增值税销项税额30万元。（2）购买原材料一批，支付款项100万元，增值税进项税额17万元。（3）支付管理人员工资50万元。（4）计提折旧100万元。（5）支付利息费用20万元。（6）确认应交税费20万元。（7）收到应收账款10万元。根据上述经济业务，编制该企业2024年度的会计分录。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：实质重于形式假设是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计确认、计量和报告的依据。2.D解析：会计信息质量要求中的可比性原则是指会计信息应当具有可比性，包括同一企业不同时期可比、不同企业相同会计期间可比。3.C解析：会计要素的确认条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认。4.D解析：会计科目应当具有可操作性，但不需要具有可追溯性。5.D解析：会计账簿应当根据会计科目设置，具有连续性、完整性和可操作性，但不需要具有可追溯性。6.D解析：会计凭证应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。7.D解析：会计报表应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。8.D解析：收入确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。9.D解析：费用确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。10.D解析：资产确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。二、多项选择题1.ABCDE解析：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性和及时性。2.ABCD解析：会计要素的确认条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。3.ABCD解析：会计科目设置应当符合会计准则的要求，与企业的经济业务相适应，具有唯一性和可操作性。4.ABCD解析：会计账簿设置应当根据会计科目设置，具有连续性、完整性和可操作性。5.ABCD解析：会计凭证编制应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。6.ABCD解析：会计报表编制应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。7.ABCD解析：收入确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。8.ABCD解析：费用确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。9.ABCD解析：资产确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。10.ABCDE解析：负债确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。三、判断题1.√解析：可靠性是指会计信息应当真实、完整、可靠。2.√解析：会计要素的确认条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。3.√解析：会计科目应当符合会计准则的要求，与企业的经济业务相适应，具有唯一性和可操作性。4.√解析：会计账簿应当根据会计科目设置，具有连续性、完整性和可操作性。5.√解析：会计凭证应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。6.√解析：会计报表应当真实、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。7.√解析：收入确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。8.√解析：费用确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。9.√解析：资产确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。10.√解析：负债确认的条件包括：与会计主体经济利益相关、能够可靠地计量、能够可靠地确认、能够可靠地报告。四、计算题1.解析：净利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-所得税费用净利润=1000-800-100-50-20-30=100万元2.解析：递延所得税负债=(账面价值-税法基础)×所得税税率递延所得税负债=(500-400)×25%=25万元五、简答题1.解析：企业会计核算的基本假设包括：持续经营假设、货币计量假设、权责发生制假设、会计主体假设和实质重于形式假设。2.解析：可比性原则是指会计信息应当具有可比性，包括同一企业不同时期