2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分策略与试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分策略与试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：选择一个正确的答案，并在答题卡上对应题号涂黑。1.企业销售商品，商品销售价格与成本不符，以下关于销售收入的会计处理方法正确的是（）。A.以商品成本作为销售收入的入账金额B.以商品销售价格作为销售收入的入账金额C.以商品销售价格与成本的平均值作为销售收入的入账金额D.以商品销售价格扣除销售税费后的净额作为销售收入的入账金额2.下列关于增值税会计处理方法的说法正确的是（）。A.增值税属于价外税，不计入应交税费B.增值税销项税额计入主营业务收入C.增值税进项税额计入主营业务成本D.增值税属于价内税，计入应交税费3.企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明买价10000元，增值税进项税额1700元，以下关于原材料的入账价值正确的是（）。A.10000元B.11700元C.10000元+1700元D.11700元-1700元4.企业销售一批商品，取得收入50000元，应交增值税销项税额8500元，以下关于收入和税费的会计处理方法正确的是（）。A.借：应收账款58500元，贷：主营业务收入50000元，应交税费——应交增值税（销项税额）8500元B.借：应收账款58500元，贷：主营业务收入50000元，应交税费——应交增值税（销项税额）8500元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500元C.借：应收账款58500元，贷：主营业务收入50000元，应交税费——应交增值税（进项税额）8500元D.借：应收账款58500元，贷：主营业务收入50000元，应交税费——应交增值税（销项税额转出）8500元5.企业进口一批原材料，关税完税价格100000元，关税税率10%，以下关于关税的会计处理方法正确的是（）。A.借：原材料110000元，应交税费——应交关税10000元B.借：原材料100000元，应交税费——应交关税10000元C.借：原材料110000元，应交税费——应交关税11000元D.借：原材料100000元，应交税费——应交关税10000元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000元6.企业销售一批商品，取得收入100000元，应交增值税销项税额17000元，以下关于收入和税费的会计处理方法正确的是（）。A.借：应收账款117000元，贷：主营业务收入100000元，应交税费——应交增值税（销项税额）17000元B.借：应收账款117000元，贷：主营业务收入100000元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000元C.借：应收账款117000元，贷：主营业务收入100000元，应交税费——应交增值税（销项税额转出）17000元D.借：应收账款117000元，贷：主营业务收入100000元，应交税费——应交增值税（进项税额）17000元7.下列关于增值税会计科目的说法正确的是（）。A.应交税费——应交增值税（进项税额转出）属于负债类科目B.应交税费——应交增值税（销项税额）属于负债类科目C.应交税费——应交增值税（进项税额）属于资产类科目D.应交税费——应交增值税（销项税额转出）属于资产类科目8.企业销售一批商品，取得收入200000元，应交增值税销项税额34000元，以下关于收入和税费的会计处理方法正确的是（）。A.借：应收账款234000元，贷：主营业务收入200000元，应交税费——应交增值税（销项税额）34000元B.借：应收账款234000元，贷：主营业务收入200000元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）34000元C.借：应收账款234000元，贷：主营业务收入200000元，应交税费——应交增值税（销项税额转出）34000元D.借：应收账款234000元，贷：主营业务收入200000元，应交税费——应交增值税（进项税额）34000元9.企业进口一批原材料，关税完税价格50000元，关税税率20%，以下关于关税的会计处理方法正确的是（）。A.借：原材料60000元，应交税费——应交关税10000元B.借：原材料50000元，应交税费——应交关税10000元C.借：原材料60000元，应交税费——应交关税20000元D.借：原材料50000元，应交税费——应交关税20000元10.企业销售一批商品，取得收入300000元，应交增值税销项税额51000元，以下关于收入和税费的会计处理方法正确的是（）。A.借：应收账款351000元，贷：主营业务收入300000元，应交税费——应交增值税（销项税额）51000元B.借：应收账款351000元，贷：主营业务收入300000元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）51000元C.借：应收账款351000元，贷：主营业务收入300000元，应交税费——应交增值税（销项税额转出）51000元D.借：应收账款351000元，贷：主营业务收入300000元，应交税费——应交增值税（进项税额）51000元二、多项选择题要求：选择两个或两个以上正确的答案，并在答题卡上对应题号涂黑。1.以下关于增值税会计处理方法的说法正确的是（）。A.增值税属于价外税，不计入应交税费B.增值税销项税额计入主营业务收入C.增值税进项税额计入主营业务成本D.增值税属于价内税，计入应交税费2.以下关于关税会计处理方法的说法正确的是（）。A.关税属于价内税，计入应交税费B.关税完税价格计入关税成本C.关税税率计入关税成本D.关税计入原材料成本3.以下关于消费税会计处理方法的说法正确的是（）。A.消费税属于价内税，计入应交税费B.消费税计入主营业务收入C.消费税计入主营业务成本D.消费税计入营业外支出4.以下关于企业所得税会计处理方法的说法正确的是（）。A.企业所得税属于价内税，计入应交税费B.企业所得税计入主营业务收入C.企业所得税计入主营业务成本D.企业所得税计入营业外支出5.以下关于个人所得税会计处理方法的说法正确的是（）。A.个人所得税属于价内税，计入应交税费B.个人所得税计入主营业务收入C.个人所得税计入主营业务成本D.个人所得税计入应付职工薪酬四、计算分析题要求：根据以下资料，完成相关会计分录。资料：1.2025年1月1日，企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明买价10000元，增值税进项税额1700元，原材料已验收入库。2.2025年1月10日，企业销售一批商品，取得收入50000元，应交增值税销项税额8500元，款项已收到并存入银行。3.2025年1月20日，企业支付本月水电费20000元，其中增值税进项税额3400元。4.2025年1月31日，企业计提本月应交企业所得税10000元。五、综合应用题要求：根据以下情况，分析并回答问题。情况：1.企业本月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明买价100000元，增值税进项税额17000元。2.企业本月销售一批商品，取得收入200000元，应交增值税销项税额34000元。3.企业本月支付工资总额100000元，其中职工福利费15000元。4.企业本月计提折旧5000元。问题：1.如何进行原材料的会计处理？2.如何进行销售收入的会计处理？3.如何进行工资的会计处理？4.如何进行折旧的会计处理？六、判断题要求：判断以下说法是否正确，并在答题卡上对应题号涂黑。1.企业进口一批原材料，关税完税价格10000元，关税税率10%，关税计入原材料成本。（）2.企业销售一批商品，取得收入50000元，应交增值税销项税额8500元，增值税进项税额1700元，该笔销售业务的利润为50000元。（）3.企业支付职工福利费，应计入应付职工薪酬科目。（）4.企业计提折旧，应计入管理费用科目。（）5.企业购买固定资产，取得的增值税专用发票上注明买价100000元，增值税进项税额17000元，该笔购入业务的成本为117000元。（）6.企业销售一批商品，取得收入300000元，应交增值税销项税额51000元，该笔销售业务的利润为259000元。（）7.企业支付增值税，应计入应交税费科目。（）8.企业销售一批商品，取得收入200000元，应交增值税销项税额34000元，该笔销售业务的利润为166000元。（）9.企业支付工资，应计入管理费用科目。（）10.企业销售一批商品，取得收入100000元，应交增值税销项税额17000元，该笔销售业务的利润为83000元。（）本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：B解析思路：销售商品时，收入应以销售价格作为入账金额，因为销售收入是指企业在正常经营活动中实现的收入，不包括销售成本、税费等。2.答案：D解析思路：增值税属于价内税，应计入应交税费。销项税额表示企业应向购买方收取的增值税额，属于负债类科目。3.答案：A解析思路：原材料的入账价值应以实际支付的买价为准，增值税进项税额不计入原材料的入账价值。4.答案：A解析思路：销售商品时，应收账款、主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）应分别进行会计处理。5.答案：A解析思路：进口原材料时，关税应计入关税成本，与原材料成本一并计入原材料的入账价值。6.答案：A解析思路：销售商品时，应收账款、主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）应分别进行会计处理。7.答案：B解析思路：应交税费——应交增值税（销项税额）属于负债类科目，因为企业需要向购买方收取增值税。8.答案：A解析思路：销售商品时，应收账款、主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）应分别进行会计处理。9.答案：A解析思路：进口原材料时，关税应计入关税成本，与原材料成本一并计入原材料的入账价值。10.答案：A解析思路：销售商品时，应收账款、主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）应分别进行会计处理。二、多项选择题1.答案：B、D解析思路：增值税属于价内税，销项税额计入应交税费。2.答案：B、C解析思路：关税属于价内税，完税价格和税率计入关税成本。3.答案：A、C解析思路：消费税属于价内税，计入主营业务收入或主营业务成本。4.答案：A、D解析思路：企业所得税属于价内税，计入应交税费。5.答案：A、D解析思路：个人所得税属于价内税，计入应交税费。四、计算分析题1.借：原材料10000元应交税费——应交增值税（进项税额）1700元贷：银行存款11700元2.借：银行存款58500元贷：主营业务收入50000元应交税费——应交增值税（销项税额）8500元3.借：管理费用20000元应交税费——应交增值税（进项税额）3400元贷：银行存款23400元4.借：应交税费——应交所得税10000元贷：银行存款10000元五、综合应用题1.借：原材料100000元应交税费——应交增值税（进项税额）17000元贷：银行存款117000元2.借：应收账款234000元贷：主营业务收入200000元应交税费——应交增值税（销项税额