实战演练税务师试题及答案

实战演练税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供设计服务

C.提供咨询、代理、见证服务

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业投资所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.证券交易

B.财产租赁合同

C.技术转让合同

D.专利权转让合同

6.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.土地使用权赠与

7.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.农村集体土地

C.国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的土地

D.个人所有的房屋及附属设施占用的土地

8.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置拖拉机

D.购置农用运输车

9.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.轿车

B.摩托车

C.船舶

D.车辆挂车

10.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.地方教育附加

D.税收滞纳金

11.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.占用耕地建设建筑物

B.占用耕地建设道路

C.占用耕地建设水库

D.占用耕地建设水渠

12.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

13.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.保税货物

D.转口货物

14.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.保税船舶

D.转口船舶

15.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.环保资源

D.生物资源

16.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

17.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地出售

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

18.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.土地使用权赠与

19.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.农村集体土地

C.国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的土地

D.个人所有的房屋及附属设施占用的土地

20.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置拖拉机

D.购置农用运输车

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试是全国统一考试，所有考生必须参加全国统一考试。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.印花税是对经济合同、产权转移书据等行为征收的一种税。（）

5.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

6.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。（）

7.车辆购置税的税率为10%，对进口车辆按相同税率征收。（）

8.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）

9.城市维护建设税的税率根据不同地区分为3%、5%、7%三个档次。（）

10.资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、环保资源等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述土地增值税的征税范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划对企业财务管理的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供设计服务和提供咨询、代理、见证服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业投资所得和企业其他所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括证券交易、财产租赁合同、技术转让合同和专利权转让合同。

6.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权转让、房屋赠与和土地使用权赠与。

7.ACD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，个人所有的房屋及附属设施占用的土地，国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的土地。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置汽车、摩托车、拖拉机和农用运输车。

9.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括轿车、摩托车、船舶和车辆挂车。

10.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

11.ABCD

解析思路：耕地占用税的征税范围包括占用耕地建设建筑物、占用耕地建设道路、占用耕地建设水库和占用耕地建设水渠。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

13.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、保税货物和转口货物。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、保税船舶和转口船舶。

15.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、环保资源和生物资源。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

17.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地出售和土地使用权转让。

18.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权转让、房屋赠与和土地使用权赠与。

19.ACD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，个人所有的房屋及附属设施占用的土地，国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的土地。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置汽车、摩托车、拖拉机和农用运输车。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师考试实行全国统一考试，但考生可以在全国范围内选择考试地点。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限规定为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等行为征收的一种税，描述正确。

5.√

解析思路：契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，描述正确。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，描述正确。

7.√

解析思路：车辆购置税的税率为10%，对进口车辆按相同税率征收，描述正确。

8.√

解析思路：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，描述正确。

9.√

解析思路：城市维护建设税的税率根据不同地区分为3%、5%、7%三个档次，描述正确。

10.√

解析思路：资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、环保资源和生物资源，描述正确。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人及其认定。

解析思路：回答增值税的纳税人定义，以及认定增值税纳税人的标准和程序。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。