银行柜员考试：银行柜员财会知识测试题

银行柜员考试：银行柜员财会知识测试题

1、问答题账户开立后，客户还需到开户行办理哪些手续？

正确答案：账户开立后，客户需到开户行柜面办理支控方式申请：预留印鉴、

支付密码、密码凭条等；签订账户管理协议和账户对账服务协议。

2、问答题办理托收承付结算方式的金额起点是多少？

正确答案：每笔1万元，新华书店系统每笔1千元。

3、问答题客户在窗口办理缴税需满足哪些条件？

正确答案：1、纳税人未与税务机关、其他商业银行签订过三方协议。

2、虽签订过三方协议，但税务机关发起的批量或实时扣税失败（系统），只能

由纳税人开户银行发起银行端缴税交易。

3、进行银行端缴税，纳税人必须已向税务机关申报了纳税信息，银行端能根据

“电子缴库专用缴款书”（以下简称“缴款书”）信息，在系统中能查询到该

笔缴税申报信息。

4、问答题本票退票理由书应记载哪些事项？

正确答案：本票退票理由书应记载：银行本票号码、出票银行名称、出票日

期、收款人名称、持票人名称、银行本票金额、退票理由、退票日期、代理付

款行名称、代理付款行代出票行出具退票理由书的字样、经办人及审批人签

章、代理付款行签章。

5、问答题定期贷记业务的种类有哪些？

正确答案：定期贷记业务的种类分为：代付工资业务，代付保险金、养老金业

务，中国人民银行规定的其他定期贷记支付业务。

6、问答题现金收款流程包括哪几个阶段？

正确答案：现金收款流程包括哪几个阶段？答：现金收款包括受理审查、清点

现金、录入复核三个处理阶段

7、问答题什么是同城票据交换？

正确答案：同城票据交换是由当地人民银行统一组织、实施和管理的，为了满

足收、付款人在同一城市或规定区域但不在同一行处开户的企事业单位和个人

之间办理资金清算的需要，由开户银行将有关的结算票据持往指定场所相互交

换代收、代付票据，相互交换清算资金头寸的金融行为，是商业银行间结算工

作的一项重要内容。

8、问答题什么是日清日结？

正确答案：日清日结是指办理现金出纳业务必须每日坚持中午轧结碰库，柜员

日结或营业终了结账，换人复点，并保证账款相符，做到当日事当日毕。

9、问答题什么情况下须经办、复核、主管三人折角验印？

正确答案：大额支付和强行通过电子验印时须经办、复核、主管三人折角验

印。

10、问答题客户协议定期扣款的概念是什么？

正确答案：客户协议定期扣款是指根据预先与客户签订的协议定期扣划客户款

项，将扣划款项转至客户指定的账户。

11、问答题银行的会计账户分类是什么？

正确答案：根据核算的详细程度不同，账户可分为总分类账户和明细分类账

户。根据开户的对象不同，账户可划分为内部账户和外部账户。

12、问答题失票人在多长时间内向法院申请公示催告？

正确答案：失票人应在通知挂失止付后3日内，或票据丧失后，依法向法院申

请公式催告。

13、问答题单位银行结算账户办理付款业务生效日有哪些规定？

正确答案：存款人开立单位银行结算账记有，自正式开立之日起3个工作日

后，方可办理付款业务。但以下情况除外：

1、注册验资的临时存款账户转为基本账户除外；

2、因借款转存开立的一般存款账户除外；

3、存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户。

14、问答题存单挂失如何分类？

正确答案：挂失按挂失单证类型分为开户证实书挂失、定期存单挂失。

15、问答题个人结算账户与储蓄账户有什么区别？

正确答案：共同点：都可以存取现金；存款可以获得同样的利息收入；本人名

下的个人结算账户和储蓄账户之间可以相互转账。不同点：对外的资金转出或

接受外部的资金转入时（包括本地人异地账户汇款）必须通过个人结算账户办

理。

16、问答题审核现金交款凭证的要点是什么？

正确答案：现金交款凭证的审核要点是：

（1）日期、交款单位、账号、开户行名称、款项来源是否填写齐全、正确。

（2）字迹是否清晰，有无涂改（3）大、小写金额是否一致。

（4）交款券别明细合计金额是否与大、小写金额一致。

17、问答题冻结如何分类？有什么区别？

正确答案：冻结分为账户冻结、部分冻结和单向冻结。区别在于：账户冻结后

该账户不能进行存、取款交易，即失去支付结算功能。部分冻结后该账户可以

存入、支取账户可用金额。单向冻结后账户只可以存入，不可以支取。

18、问答题专用存款账户有什么特点？

正确答案：1、按照法律、行政法规和规章开立，专用于特定用途资金的收付；

2、预算单位专用存款账户、QFH专用存款账户实行核准制度，其他专用存款账

户实行备案制。

19、问答题哪些单位结算账户开立实行核准制？

正确答案：1、基本存款账户；2、临时存款账户，因注册验资和增资验资开立

的除外；3、预算单位专用存款账户；4、QFH专用存款账户。

20、问答题小额定期借记支付业务的概念是什么？

正确答案：小额定期借记支付业务是指收款人开户行依据当事各方事先签订的

协议，定期向指定付款人开户行发起的批量收款业务。

21、问答题资金池产品包括哪些？

正确答案：资金池产品是指邮储银行按照客户的协议授权，将指定的集团总部

及其成员单位的银行账户（包括单位活期、通知和定期存款账户）资金虚拟集

中，由集团总部统一管理集中后的资金头寸，在不实际划转资金的条件下，本

行按各账户存款余额和透支余额相抵后的净额对集团支付存款利息或收取透支

利息，并可根据客户耍求代集团按内部资金价格进行订价和利息再分配。

集团总部指定一个结算账户为主账户，其他成员单位的账户为子账户，子账户

可以是活期存款、定期存款和通知存款账户。主账户和子账户均可正常办理支

付结算业务；在符合条件的情况下也可以办理透支业务；定期和通知存款账户

可以正常办理部提、质押、销户等业务。

22、问答题收费方式有何特殊要求？

正确答案：对于现金收费，客户应在业务收费凭证上签名；对于转账收费，单

位客户通常不需要在业务收费凭证上加盖预留印鉴，但当客户购买各类作为重

要空白凭证管理的结算凭证时，必须由客户填写业务收费凭证上的相关栏位，

并加I盖其预留印鉴。

23、问答题定期贷记支付业务申请撤销有什么规定？

正确答案：定期贷记支付业务未纳入轧差的，立即办理撤销；已纳入轧差的，

不能撤销。申请撤销只能撤销批量包，不能撤销批量包中单笔支付业务。

24、问答题单位账户的基本概念是什么？

正确答案：单位账户是指机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个

体工商户（以下统称单位）在木行开立的用于办理结算业务或者获取利息的人

民币存款账户。

25、问答题协定存款开立流程中的风险点有哪些？

正确答案：1、应认真核实协定存款合同客户加盖的印章，我行有权人签字及印

章的真实性、有效性；

2、协议存款合同起存金额和期限是否符合规定，是否会增加银行的付息成本；

3、是否属于可以开立协议存款的账类型，即账户开立是否满三个月。

26、问答题转账支票付款复核是否需要审核、验印？

正确答案：转账支票付款时，复核柜员除对支票的要素再次审核，还要调用电

子验印系统核验。

27、问答题代储蓄付款业务有什么风险点？

正确答案：1、储蓄提交错误的内部专用付款凭证，会使款项付于他人，造成银

行资金损失和客户纠纷。

2、网点经办人员未对内部专用付款凭证进行验印，形成资金风险。

28、问答题任一营业机构都能为本票付款吗？

正确答案：现金银行本票的代理付款行只能是出票行系统内的营业机构，转账

银行本票的代理付款行可以是任一银行营业机构。

29、问答题行内资金往来科目下储蓄往来与对公往来对应的核算分户明细有

哪些？

正确答案：行内资金往来科目下储蓄往来与对公往来对应的核算分户明细包括

资金切换、资金调拨、缴拨款、清算往来、代收付结算款、汇兑本金、汇兑手

续费、银联结算款、利息税、利息税手续费、划转业务收入、大额支付、小额

支付、同城票交、柜面行内汇款、电话行内汇款、商易通行内汇款、网银行内

汇款、代理保险实时保费户（21）、代理保险批扣保费户（22）、代理保险批

存保费户（23）o

30、问答题其他转账业务的付款渠道有哪些？

正确答案：其他转账业务的付款渠道包括行内转账、行内汇划、同城提出、大

额、小额。

31、问答题缴税业务对账不符挂账返还交易的前提条件是什么？

正确答案：该营业机构前日起发起过银行窗口缴税交易，税务机关缴款不成

功，银行端扣款已成功的情况。

32、问答题客户申请开立哪些银行结算账户需经人民银行核准？

正确答案：（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；

（3）预算单位开立的专用存款账户。

（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币

结算资金账户（简称“QFH专用存款账户”）

33、问答题什么是“速汇通”？

正确答案：速汇通指汇款人委托银行将人民币或人民币个人结算账户中的资

金，汇往异地收款人在银行开立的个人结算账户的一种个人汇款业务，通过龙

卡网络的无卡续存业务和DCC系统个人存款的异地通存相结合，改变了传统意

义的个人汇款模式，实现了客户汇款的电子化。

34、单选支气管哮喘与心源性哮喘不同点在于（）

A.慢性、阵发性、季节性发作史

B.呼气性呼吸困难

C.肺部听诊哮鸣音

D.心脏无特殊体征

E.咯粉红色泡沫痰

正确答案：E

参考解析：粉红色泡沫痰是心源性哮喘典型特征，支气管哮喘与心源性哮喘不

同点也在于此。

35、问答题客户要求查询信息的，应如何处理？

正确答案：客户要求查询账户信息的，应向经办行提交查询公函、法人身份证

原件及复印件、经办人身份证件原件及复印件、授权委托书。

36、问答题定期一本通账户冻结和部分冻结的实质是什么？

正确答案：就定期而言，账户冻结和部分冻结的功能实质是一样的，受理了部

分冻结后不能再受理对该子账户的任何方式的冻结，也不能办理支取。

37、问答题哪些账户的利率可以设络为议价利率？

正确答案：议价利率使用要符合人行相关利率规定，我行一律采用挂牌利率。

目前同业存款、养老金保险基金、协定存款开立的账户可按规定设珞为议价利

率，其它特殊情况需采用议价利率必须上报总行审批。

38、问答题哪些款项不得作为单位定期存款存入金融机构？

正确答案：财政拨款、预算内资金、银行贷款的款项不能作为定期存款。

39、问答题临时挂失的时限为几天？

正确答案：临时挂失的时限为3天。

40、问答题未自动入账的大额来账如何处理？

正确答案：账号和户名不相符的大额来账业务，系统自动挂账。经查询确认

后，做手工入账处理或退汇处理。

41、问答题被冻结的单位存款可否计息？

正确答案：被冻结的单位存款，在冻结期间应计付利息，在扣划时其利息按照

有关法律规定办理。

42、问答题超过提示付款期限的，如何处理？

正确答案：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票行

做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票行请求付

款。

43、问答题同一法人内部和不同法人之间的资金归集账务核算不同点是什

么？

正确答案：同一法人同部资金归集，资金向上/向下归集时，系统生成的核算摘

要为“同一法人向上/向下归集资金”，通过“存放行内款项一资金清算”进行

账务核算，不同法会之间资金归集，资金向上归集时系统生成核算时记账凭证

摘要为“发放委托贷款”，资金向下归集时系统生成核算时记账凭证摘要“收

回委托贷款”，通过“代理业务负债一委托贷款”和“存放行内款项一资金清

算”进行账务核算。

44、问答题解挂失审核的内容有哪些？

正确答案：1、经办柜员审核存款凭证与网点留存联信息一致；

2、挂失申请书业务章戳清晰、齐全；

3、挂失申请书与网点留存联信息一致；

4、加盖的单位公章与单位预留印鉴一致。

5、经办柜员、业务主管在挂失申请书上签章，加盖银行公章。

45、问答题现金操作的原则是什么？

正确答案：现金操作的原则是：收入现金坚持“先收款、后记账”，付出现金

坚持“先记账、后付款”。

46、问答题单位迁移时，其定期存款如何处理？

正确答案：单位迁移的，其定期存款如未到期转移，应办理提前支取手续，按

支取日挂牌公告的活期利率一次性结清。

47、问答题预留印鉴流程中的风险点是什么？

正确答案：1、预留印鉴必须清晰，符合电子验印的建档标准，一式三联必须一

致，防止给客户日后正常的结算带来不利影响；

2、预留印鉴未严格保管，导致印鉴丢失、损坏以及内部人员偷换、涂改印鉴，

挪用客户资金。

48、问答题付款行收到借记业务后，发现付款人账户不足支付的应如何处

理？

正确答案：付款人账户不足支付的，于次日直至借记回执信息最长时间内执行

扣款并作账务处理。

49、问答题哪些情况下，存款人可以异地申请开立银行结算账户？

正确答案：以下情况可以在异地开立有关银行结算账户：营业执照注册地与经

营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本户的、办理异地借款和

其他结算需要开立一般户的、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生

的收入汇缴或业务支出需要开立专用户的、异地临时经营活动需要开立临时户

的。

50、问答题集团客户现金管理包括哪些？

正确答案：集团客户现金管理包括账户管理、虚拟账户、资金归集、资金池、

收款付款、透支及额度管理、预算管理、实时额度监管、他行（外资）行合作

和收费等。其中资金归集、资金池、透支、收费涉及核算处理。

51,问答题营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在经营地开

立异地存款账户。此处的“注册地”如何理解？

正确答案：“注册地”不应理解为颁发营业执照的工商行政管理部门的所在

地，而就理解为营业执照上登记的企业住所地，因此，判断存款人是本地开户

还是异地开户，应以其营业执照上的登记的住所地为准。

52、问答题独立核算的附属机构包括哪些？

正确答案：独立核算的附属机构一般是指非法人企业的子公司，包括食堂、招

待所、幼儿园等。

53、问答题存款单位发生变化时，如何处理单位定期存款？

正确答案：因存款单位机构合并或分立，其定期存款需过户或分户的，须持原

单位公函、工商部门的变更、注销、或设立登记证明及新印鉴（分户时还须提

交双方同意的存款分户协议）等有关证件到开户行办理过户或分户手续，由开

户行换发新证实书。

54、问答题存款人哪些情况发生变化需到开户行办理变更账户信息？

正确答案：1、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变

更；

2、存款人更改名称，但不改变开户行及账号的；

3、存款人申请变更核准类账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的。

55、问答题银行会计凭证填制的总体要求是什么？

正确答案：填制银行会计凭证的总体要求是：要素齐全、内容完整、反映真

实、数字准确、字迹清晰。

56、问答题支票的提示付款期限有何规定？

正确答案：支票的提示付款期限为自出票日起10日（到期日遇节假日顺延），

人行另有规定的除外。

57、问答题开户行何时主动通知客户办理临时户展期？

正确答案：开户行经办人每月1日查询该月10号到下月10号到期的临时户，

在到期前10个工作日通知客户办理销户或展期。

58、问答题独立核算的附属机构开立基本户时需要提供哪些资料？

正确答案：1、其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文；

2、法定代表人（负责人）身份证件；

3、授权他人办理的，应出具被授权人身份证件、单位法定代表人（负责人）的

授权书及其身份证件；

4、法人代表证明书；

5、其他证明文件。

59、问答题客户变更印鉴对结算业务有何影响？

正确答案：客户变更印鉴后，对于新印鉴启用日之前签发的票据，只要在票据

提示付款期限内，应按原印鉴进行审核，无误后付款；对于新印鉴启用日及启

用日之后签发的票据及其他结算凭证，应按新印鉴进行审核，无误后办理后续

业务。

60、问答题公示催告的时限是如何规定的？

正确答案：公示催告的时限为国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据根据

具体情况适当延长，但最长不得超过90日。

61、问答题本票可否转让？

正确答案：现金银行本票不得转让，转账银行本票可以背书转让。

62、问答题行内汇划业务收费标准是什么？

正确答案：1、汇划金额在1万元以下（含1万元）每笔收取5元，1万元以上

至10万元每笔收取10兀，10力元以上至50刀元每笔收取15元，50万元以上

至100万元每笔收取20元，100万元以上每笔按汇划金额的万分之零点二收

取，最高不超过200元。

2、汇划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇划费。

3、汇划职工工资、退休金、养老金等，每笔收取2元。

4、未在本行开立结算户的个人办理汇款时，5000元以下的汇款按汇款金额1%

收取，5000元（含）以上，按每笔50元收取，5万元为上限，超过5万元的，

费用另行计算（具体标准由各一级分行根据当地实际情况确定）。

5、单位主动查询和退汇手续费每笔均为0.5元。

63、问答题设貉临时机构的存款人开立临时户需要提供哪些资料？

正确答案：驻地政府批文、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证

件。

64、问答题预留印鉴变更有哪些基本规定？

正确答案：1、单位客户因名称变更、法定代表人或单位负责人变更等原因需变

更公章、财务专用章或个人名章的，应向开户行进行预留印鉴变更；

2、口常使用过程中出现模糊不清、磨损而无法使用时，应及时通知客户，比照

有关规定办理预留印鉴变更。

65、问答题国内信用证的开证申请人应具备哪些条件？

正确答案：开证申请人应具备下列条件：

（1）申请人在本行开立人民币基本存款账户或一般存款账户，并已有良好的信

誉往来；

（2）以真实合法的商品交易为基础，并在赊销合同注明以信用证作为结算方

式；

（3）申请人资信状况良好，具有到期支付信用证款项的能力；

（4）申请人应向银行出具开证申请书和开证申请人承诺书，开证申请书和承诺

书必须详细列明全部信用证条款及所承担的履约付款责任；

（5）申请人为信用等级A级（含A级）以上的客户应能交存不低于开证金额

20%的保证金，其余部分能提供抵押、质押、第三方保证等。但交存1。0%保证金

的不受上述限制。

66、问答题未按规定办理销户手续的，存在哪些风险？

正确答案：1、单位销户时，资金转入的收款单位与销户单位未审核出不一致

的，存在账户资金被私自转移的风险；

2、销户时，重要物品回收不全、印鉴卡和未使用空白凭证没有按规定进行作废

处理，造成上述物品被盗用的，存在资金风险；

3、验资账户销户时，如客户不能提交工商部门不予注册的证明，存在客户在验

资成功的情况下抽逃注册资金的风险。

67、问答题缴税业务对账不符挂账返还的流程是什么？

正确答案：1、经办柜员查询“清算交易列表查询一对账不符差错挂账登记簿”

中“已挂账”项目，并打印报表。

2、经办柜员逐笔选中挂账记录，逐笔查询出挂账明细，并把挂账明细打印在内

部通用凭证上。

3、经办柜员根据打印出来的对账不符挂账交易明细，调用相关交易，经业务主

管授权后，进行对账不符挂账返还调整。

4、对账不符挂账返还为转账方式的处理：挂账返还成功后，根据提示打印“内

部通用凭证”。并手工填写“特种转账贷方凭证”（三联），经业务主管审批

签章后，加盖“转讫章”和经办人名章后，一联交给客户记账，其余凭证上交

后督。

5、对账不符挂账返还为现金方式的处理：挂账返还成功后，根据提示打印“内

部通用凭证”，传递给现金柜员。由现金柜员根据相关项目，调用相关交易进

行现金付款。

68、问答题挂失止付通知书要记载的事项有哪些？

正确答案：挂失止付通知书要记载的事项有：

（1）票据丧失的时间、地点、原因

（2）票据的种类、号码、金额、出票口期、付款口期、付款人名称、收款人名

称

（3）挂失止付人的姓名、营业场所或住所以及联系方式

69、问答题单位结算账户如何分类？

正确答案：根据账户资金性质和管理要求不同，可分为基本存款账户、一般存

款账户、专用存款账户和临时存款账户。

70、问答题单位定期存单收回如何处理？

正确答案：柜员收到申请人退回的“单位定期存单”通知联，与留存的单位定

期存单底卡联、证实书、委托书及协议书核对无误后，将单位定期存单存根

联、通知联、委托书、协议书一并专夹保管，证实书通知联退还申请人，待该

笔定期存款全部结清时，将所有单据加盖“结清”戳记随证实书一并作定期存

款支取凭证的附件。贷款人因清偿贷款而提前兑现或提前支取时，应同时提交

《质押合同》需要提前兑现的证明材料或有关协议。

71、问答题经办现金业务的人员应具备哪些条件？

正确答案：必须同时持有上岗证和会计从业资格证书，经过点钞、反假等技能

培训并考核合格。

72、问答题普通支票与划线支票的区别在哪里？

正确答案：普通支票与划线支票的区别在于：普通支票既能转账又能支取现

金。划线的普通支票只能转账，不得支取现金

73、问答题未在本行开立结算账户的客户开立定期账户，需提供哪些开户资

料？

正确答案：客户需提交“开立单位银行结算账户申请书”一式二联、营业执照

正本及复印件、开户单位公函、单位法人及开户经办人身份证原件及复印件、

四份预留印鉴的印鉴卡。

74、问答题开立单位结算账户分哪几个步骤？

正确答案：1、开户资料准备与初审；2、开户调查；3、开户审批；4、办理开

户手续；5、开户资料保管。

75、问答题财政性存款准备金缴存的范围有哪些？

正确答案：财政性存款法定准备金为属地管理，应由各行全额上缴当地人行，

范围包括财政性存款（2285）,待结算财政款项（2290）、代理承销凭证式国

债（273001）、代理承销储蓄国债款（273002）、代理兑付证券款（2735）。

76、问答题协助查询存在哪些风险点？

正确答案：1、未经授权随意查询，造成客户信息的泄露；

2、应依法为存款人账户信息保密。国家法律、行政法规另有规定的除外，严禁

为任何单位、个人查询结算账户的存款；

3、有权机关查询单位存款，只提供单位账户名称未提供账号的，经办行应积极

配合查询，经查无账号的，应如实告知有权机关。

77、问答题银行会计科目分为几类？

正确答案：银行会计科目分为表内科目和表外科目两大类。其中表内科目分为

资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、收入类和支出类科目；表

外科目核算或有事项及需要备忘或控制的业务事项，用于提供一些需要辅助说

明的补充信息，主要包括债券类、待收贷款利息类、重要空白凭证类和有价单

证类等。

78、问答题金融企业会计核算，应当遵循的基本原则有哪些？

正确答案：(1)金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如

实反映其财务状况、经营成果和现金流量。

(2)金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅

仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

(3)金融企业提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流

量，以满足会计信息使用者的需要。

(4)金融企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更，如有必

要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能

合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

(5)金融企业应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径

一致、相互可比。

(6)金融企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

(7)金融企业的会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。

(8)金融企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入

和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和

费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为

当期的收入和费用。

(9)金融企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会

计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

(10)金融企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发

生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家

统一的会计制度另有规定者外，金融企.业一律不得自行调整其账面价值。

(11)金融企业的会计核算，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也

不得少计负债或费用。

(12)金融企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的

效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计

年度相关的，应当作为资本性支出。

（13）金融企业的会计核算应当遵循重要性原则，对资产、负债、损益等有较

大影响，进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必

须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分的披

露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使

用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

79、问答题什么是重要单证？

正确答案：重要单证包括有价单证和重要空白凭证。有价单证是指经批准发行

的印有固定面额的特定凭证，如实物债券、定额存单等。重要空白凭证是指无

面额的经银行或客户填制金额并签章或加密后即具有特定效力的空白凭证及重

要凭

80、问答题未获工商行政部门核准的验资临时户应如何处理？

正确答案：1、在验资期满后应向开户行申请撤销临时户，其账户资金应退还给

原汇款人账户；

2、验资资金以现金存入的，出资人需提取现金时，应出具缴存现金的现金缴款

单原件及其有效身份证件。

81、问答题行内往来业务核算包括哪些？

正确答案：行内往来业务包括行内上下级之间资金调拨、行网点缴拨款、行金

库现金调拨、与储蓄往来业务、与汇兑往来业务。

82、问答题预留印鉴挂失客户要提供哪些证明材料门

正确答案：1、人民币单位银行账户预留印鉴挂失申请书；

2、如果公章遗失或被盗，应出具法人代表签署意见的书面说明、开户许可证、

公安机关有关受理刻章（变更、挂失或立案）的证明材料、营业执照正本；

3、如果财务专用章遗失或被盗，应出具加盖公章和法人代表签署意见的书面说

明、开户许可证、营业执照正本；

4、如果法人或授权人名章遗失或被盗，应出具加盖公章和法人代表签署意见的

书面说明、开户许可证、营业执照正本、法人授权书、法人和授权代理人的身

份证；

5、如果客户预留印鉴全部丢失，提供的证明材料同公章遗失或被盗的情况。

83、问答题开户流程各审批环节涉及哪些人员？

正确答案：开户流程各审批环节中主要涉及：公司网点柜员（开户资格初审

人）、客户经理（开户调查人）、后台会计人员（开户审批人）、公司网点柜

员（开户手续经办人）、事后监督（开户资料保管人），严格实行责任分工

制，开户调查人不得与其他人为同一人。

84、问答题单位通知存款的管理有哪些规定？

正确答案：单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期、支取时需提前

通知其开户行、约定支取存款日期和金额后方能支取的存款。其账户不得作结

算户使用。（1）单位通知存款按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存

款和七天通知存款两个品种。（2）单位通知存款的起存金额为人民币50万

元，最低支取金额10万元。存款单位必须一次存入，可一次或分次支取，但留

存金额低于起存金额的予以销户。

（3）通知存款为记名式存款。单位通知存款存入时，存款人自由选择通知存款

品种，开户银行出具“银行存款开户证实书”，“中国银行开户证实书”上不

注明存期和利率，金融机构按支取日挂牌公告相应利率水平和实际存款计息。

（4）单位通知存款不得支取现金。

（5）通知存款遇以下情况，按支取（销户）日挂牌公告的活期存款利率计息

（但通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期

限内不计息。）

A.实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息；

B.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；

C.已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息；

D.支取金额不足或超过约定金额的，不足部分在通知期限内按活期存款利率计

息，超过部分按活期存款利率计息；

E.支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。

（6）通知存款部分支取时不“利随本清”，而是待该笔通知存款最后全部结清

时一并计付利息。

（7）单位支取通知存款时，须出具存款证实书并提交加盖预留印签的支款单，

经办行审核无误后办理支取手续，全部支取时收回证实书。

85、问答题开立单位结算账户时，应关注哪些风险点？

正确答案：1、客户提供的资料不全，或者提供虚假信息开户，进行逃税或者犯

罪活动；

2、办理单位客户开户手续的人员必须为企业的法定代表人或授权代理人必须现

场提供其有效身份证明原件，所有开户手续不得由其他人员代办；

3、所有客户签字环节，必须由该有权人在柜台当场面签，不得由他人代签，也

不得离柜办理。

86、问答题单位可否申请签发现金银行本票？

正确答案：申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票，银行也不

得为其签发现金银行本票。

87、问答题哪些项目免收电子汇划费？

正确答案：汇划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇费。

88、问答题补打来账凭证有风险吗？

正确答案：有风险，多次补打来账凭证要防范客户重复入账的风险。

89、问答题什么情况下可以提取和使用公积金账户内的存储余额？

正确答案：根据《住房公积金管理条例》（中华人民共和国国务院令第350号

和《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管［2005）5号规

定，以下情况可以提取和使用公积金账户内的存储余额：

(1)购买、建造、翻建、大修自住住房的；

(2)离休、退休的；

(3)完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；

(4)出境定居的；

(5)偿还购房贷款本息的；

(6)房租超出家庭工资收入的规定比例的；

(7)对丁职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工

住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账

户内的存储余额纳入住房公积金管理中心的增值收益中；

(8)职工享受城镇最低生活保障；与单位终止劳动关系未再就业、部分或者全

部丧失劳动能力以及遇到其他突发事件，造成家庭生活严重困难的，提供有效

证明材料，经住房公积金管理中心审核，可以提取本人住房公积金账户内的存

储余额。

90、问答题银行本票结算业务申请书中哪些项目不能涂改？

正确答案：银行本票结算业务申请书中申请日期、收款人名称及出票金额等重

要事项不能涂改。

91、问答题重要单证的核算有哪些规定？

正确答案：(1)重要单证应纳入表外科目核算。有价单证以面额记账，本外币

业务重要空白凭证统一以每份人民币一元的设定价格记账。

(2)重要单证的收付应按照“先收入后记账，先记账后付出”的原则进行核

算。

(3)各级行应按重要单证的使用状况在相应科目下设“在库户”、“在用户”

和“待销毁户”进行明细核算，做到日清日结，准确完整。

(4)各级行应定期将重要单证账与有关登记簿、报表进行核对，确保账表、账

账、账簿衔接、相符。

(5)重要单证管理与核算使用的各种出/入库单、登记簿、销毁清单等均须作

为会计档案妥善保管。

92、问答题公司柜面不相容岗位设路的原则是什么？

正确答案：1、E|l、压(押)、证三分管；

2、票据交换实行三分管制度，票据交换录入员不能兼票据清算专用章，票据交

换录入员、复核员与票据交换员相分离；

3、临柜与票据处理岗位不得混岗；

4、对账工作与票据处理岗位不能混岗；

5、负责内部资金算是的人员，与临柜柜员要相分离；

6、重要空白凭证管理与重要业务钱章相分离；

7、操作与授权相分离。

93、问答题同城票据交易提出的流程是什么？

正确答案：1.客户或后台会计人员提交相应的票据和结算凭证。

2.经办柜员对票据和结算凭证进行受理。

3.经办柜员根据当地的交换场次时间，定时打印“提出交换票据核对表”，将

本场须提出的票据凭证和“提出交换票据核对表”一并交同城票据清算员。

4.同城票据清算员签收提出票据，按规定进行审查：是否是允许参加同城票据

交换的票据；票面要素是否齐全；大小写金额是否相符；实物票据与“提出交

换票据核对表”和系统中记录的提出票据信息是否完全相符。审查无误后将票

据状态修改为“已提出”，并进行场次切换。

5.场次切换完毕后，发现有票据需要推迟提出的，可以通过紧急更改场次，修

改提出票据的交换场次。

6.若当地票据交换所使用清分机要求打码的，同城票据清算员将票据和结算凭

证交予综合业务柜员进行打码，并打印提出批数卡、总控卡等（具体参照当地

人行规定）。打码完毕后，将票据和结算凭证交还同城票据清算员。

7.同城票据清算员核对打码内容无误后，在提出票据上加盖“同城清算专用

章”打印“汇总机构提出清单”，与票据、结算凭证一起交业务主管进行复

核。

8.业务主管审核提出的票据上加盖的章戳是否完整、打码内容与票据内容是否

一致、提出批数卡和总控卡与提出票据核对是否一致；检查实物票据与“汇总

机构提出清单”是否一致，在“汇总机构提出清单”上签字，交还同城票据清

算员。

9.同城票据清算员按当地人行规定封装交换包，并在“同城票据交换交接登记

簿”上登记本次提出票据的“交接日期”、“交接时间”、“封袋锁扣号码”

等详细信息，签字盖章口最后交票据交换员到人民银行票据交换所办理交换。

94、问答题单位通知存款的支取有哪些基本规定？

正确答案：1、单位支取通知存款时，须出具存款证实书并提供预留印鉴，经办

行审核无误办理支取手续，同时收回证实书；

2、单位通知存款可以办理全部或部分提前支取。部分提前支取时，留存部分金

额高于最低起存金额的，重新填写存款开户证实书，从原开户日计算存期；留

存部分金额低于起存金额的应予以销户，按销户日挂牌公告的活期利率计息；

3、通知存款己办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内

不计息。

95、问答题什么情况下银行应予退票？

正确答案：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付

密码，支付密码填写错误的支票，银行应予退票。

96、问答题协议透支科目核算哪些内容？

正确答案：协议透支科目用于核算和反映本行集团客户按其与本行现金管理的

协议约定，在规定的限额和期限内发生的存款透支款。

97、问答题什么情况下不得办理支票、本票挂失？

正确答案：绝对丧失的票据（票据已毁灭，本身已不存在）、无效票据不得办

理挂失。

98、问答题银行出售的主要结算凭证有哪些？一般结算户可否购买现金支

票？

飞确答案：出售给开户单位使用的会计凭证主要是结算凭证和专用凭证，包

括：现金支票、转账支票、普通支票、银行汇票申请书、银行本票申请书、信

汇凭证、电汇凭证、托收凭证、进账单、粘单等。一般结算户不得购买现金支

票。

99、问答题同城交换票据有哪些？

正确答案：支票、银行汇票、银行本票、特种转账凭证、信汇、进账单、托收

凭证、税单等遵循各地人民银行规定的允许参加同城交换业务的各种票据统称

为交换票据。

100、问答题银行承兑汇票应由谁签发？

正确答案：应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

10k问答题大额转账支票要确认吗？

正确答案：出票人签发大额转账支票（50万元及以上），由业务主管或授权人

员直接与企业电话核实（不得由包括客户经理在内的其他人员代为核实）。

102、多选公安消防机构在消防监督检查时发现具有（）情形之一的，应当确

定为火灾隐患。

A、影响人员安全疏散或者灭火救援行动，不能立即改正的

B、消防设施不完好有效，影响防火灭火功能的

C、擅自改变防火分区，容易导致火势蔓延、扩大的

D、在人员密集场所违反消防安全规定，使用、储存易燃易爆化学物品，不能立

即改正的

E、不符合城市消防安全布局要求，影响公共安全的

正确答案：A,B,C,D,E

103、问答题小额支付系统发起的汇款可以申请退回吗？

正确答案：小额支付系统发起的汇款可以付款行或付款清算行申请退回单笔或

整包业务。

104、问答题客户经理在对存款人提供的开户资料开展调查时\核实的内容有

哪些？

正确答案：1、客户提供的所有开户证明文件的真实性；

2、调查客户的营业执照、组织机构代码、税务登记证等证明材料的正本和副本

的有效性，是否过期；

3、核实客户的真实一况与其填写的开户申请书的内容是否一致。

105、问答题银行承兑汇票的出票人应具备哪些条件？

正确答案：（1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠的资金来源。

106、问答题采用外包对账要注意哪些问题？

正确答案：采用外包方式对账的，应与承包公司签订协议，界定双方权利义

务，明确承包公司的保密责任，确保账务数据和客户信息的安全

107、问答题什么叫“证券客户保证金银行独立存管”？

正确答案：证券客户保证金银行独立存管简称银行存管，是投资者证券保证金

存管模式的重大突破，指证券公司将客户保证金委托银行管理，银行按照法

律、法规的耍求，为投资者提供资金存取、转账和交易清算与资金交收等银行

服务。

108、问答题哪些现金本票业务须经开户行上级行批准并报向当地人行备案？

正确答案：签发的每张现金银行本票的金额超过30万元或同一开户行一日内对

同一收款人签发2张以上的现金银行本票的，须经开户行上级行批准并报当地

人行备案。

109、问答题资金归集是什么业务？

正确答案：资金归集是指银行根据存款人的要求，定期或实时将其指定账户的

资金全部或部分转往其他指定账户，或从其他指定账户转往另一指定账户的行

为。资金归集包括同一法人内部和不同法人之间的资金归集两种类型。每种类

型都分为向上归集和向下归集两种情况。

110、问答题同城票据交换原则是什么？

正确答案：票据交换行必须坚持“及时处理、差额清算；先借后贷、收妥抵

用；银行不予垫款”的原则。

11k问答题冻结业务处理流程中的风险点是什么？

正确答案：1、除国家法律、行政法规另有规定外，严禁随意为任何单位冻结结

算账户的存款；

2、经办行在协助有权机关办理存款的冻结时，必须认真核实执法人员的身份，

审核必须提供的文件和法律文书，对有疑问的，应进行核实；

3、柜员在办理冻结时，严禁不遵循“先查询后冻结”原则而违规冻结客户账

户。在操作时，柜员必须注意账户状态、余额，满足冻结条件的方可受理冻

结。

112、问答题本票拒绝受理通知书应记载哪些事项？

正确答案：本票拒绝受埋逋知书应记载：银行本票号码、出票银行名称、出票

日期、收款人名称、持票人名称、银行本票金额、拒绝受理理由、拒绝受理日

期、代理付款行名称、经办人及审批人签章、代理付款行签章。

113、问答题银行本票有效期是多久？

正确答案：银行本票的权利有效期为自出票日起2年，提示付款期限自出票日

起最长不得超过2个月。

114、问答题单位定期存款密码、印鉴丢失的，如何处理？

正确答案：单位定期存款密码失密或印鉴遗失、损毁的，须持公函到开户行挂

失，开户行受理挂失后，挂失生效。如存款在挂失生效前已被人按规定手续支

取的，本行不负责赔偿责任。

115、问答题临时存款账户的概念是什么？

正确答案：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银

行结算账户。

116、问答题账户销户前要办理哪些手续？

正确答案：账户销户前，存款人必须办理单户结息和资金划转，账户余额、积

数未清零，不允许该账户办理销户。

117、问答题什么是银行代销保险业务？

正确答案：银行代销保险业务是指银行利用营业网点在从事自身业务的同时代

理保险公司销售各种保险产品的业务。客户可以到拥有兼业代理资格的网点进

行保险产品咨询，通过填写投保单，缴纳保费程序完成投保。银行在其中扮演

代理人的角色，不承担保险责任。

118、问答题挂失审核的内容是什么？

正确答案：1、经办员核对开户证实书留底联与挂失申请书的内容是否一致；

2、核对印鉴是否一致，确认该申请合法、有效；

3、确认该笔定期存款未被支取、冻结；

4、经办人身份证件是否真实有效。

119、问答题客户申请办理承兑需具备哪些条件，提交哪些资料？

正确答案：客户需具备的条件：

（1）在承兑银行开立存款账户；

（2）以真实合法的商品、劳务交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇

票作为结算工具和方式；

（3）出票人资信状况良好，具有到期支付汇票金额的可靠资金来源；

（4）出票人已往与银行的信用业务往来信誉良好；

（5）能够提供符合银行规定的担保；A.AA级客户按不低于出票金额的10%交存

保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证。

也可选择提供全额的质押、抵押或第三方保证；B.A级客户按不低于出票金额的

20%交存保证金。剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三

方保证。也可选择提供全额的质押、抵押或第三方保证；C.BBB级客户按不低于

出票金额的50%交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担

保或第三方保证。也可选择提供全额的质押、抵押或第三方保证；D.BB级

（含）以下客户按出票金额的100%交存保证金AAA级客户可免于提供担保。

客户需提供的资料：

（1）客户评价所依据的基础材料；客户评价所依据的基础材料依照银行有关客

户评价的相关规定提供。对于已经做过客户评价且结果有效的客户。可以不提

供仍然有效的基础材料，但应提供产生变化情况的材料。

（2）承兑业务材料A.中国某某银行信贷业务申请书；B.交易合同原件及复印

件；C.若出票人为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包企业

等，应提供加盖公章的公司章程，以及有权机构同意申请承兑的决议或授权文

件；D.对连续申请承兑的批发企业，还应提供上一次商品交易确已履行的证

明，如增值税发票、货运凭证等；E.经过年检的贷款卡（贷款证）；F.银行要

求提供的其他文件、材料。

（3）担保材料抵押物、质物清单、所有权凭证及评价保证人有关情况所需的资

料；有权处分人同意提供抵押、质押的证明及保证人同意担保的有关证明等。

120、问答题收款行收到退回中请后是否需要应答？

正确答案：收款行收到退回申请，应当在当日至迟下一个法定工作日上午发出

退回应答。

121、问答题银行会计账簿由哪些组成？

正确答案：银行会计账簿由总账、明细账、流水账和登记簿组成。

122、问答题发起查询书有时限要求吗？

正确答案：经办柜员发生疑问，必须在当日发出查询。

123、问答题法律合规部门要审核哪些解冻结资料？

正确答案：1、有权机关执法人员的工作证件。有权机关县团级以上机构签发的

协助冻结存款通知书；

2、法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，审核是否有主要负

责人签字；

3、人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书；

4、解除冻结机关是否为原冻结机关。对冻结的账户还可再次办理冻结，

124、问答题什么情况下发起查询书？

正确答案：当发起行或接收行对发出或接收的支付业务或票据有疑问，可向接

收行或发起行发出查询，请求对方答复疑问。

125、问答题临时户展期流程中的风险点有哪些？

正确答案：1、柜员未对展期申请书填写要素的完整性、正确性、相关证明文件

的真实性、合法性和单位印鉴与预留银行印鉴的一致性进行严格审查的，不得

违规办理展期；

2、开户行应将审批无误的资料报送当地人行核准，经人行审批同意后才能办理

展期；

3、展期申请资料应妥善保管。

126、问答题提入票据退票的处理流程是什么？

正确答案：1、同城票据清算员完成交换票据提入登记后，将检查或验印不合格

的票据转交经办柜员，进行实物退票处理。

2、经办柜员收到审核验印不通过的票据后，对票据再次进行审核验印，确认后

在系统中办理退票，操作完毕后填制“退票理由书”并加盖“对公业务专用

章”（是否加盖公章视当地人行规定而定）同时并登记“退票登记簿”。

3、经办柜员在办理提入票据的入账时，由于入账账号户名不符，账户状态不正

常，账户余额不足等情况无法办理入账，也需在系统中办理退票，流程同上。

4、经办柜员将需要退票的票据以及“退票理由书”交同城票据清算员，

5、同城票据清算员在当地规定的退票通知时限内，采取电话、传真或网络的形

式，将票据的详细信息和退票理由通知原票据提出行。

6、同城票据清算员审核“退票理由书”和需退回票据，在退票理由书上加盖

“同城清算专用章”，装入退票专用信封或票据交换信封，提出交换。

127、问答题挂失收费标准是多少？

正确答案：挂失收费标准是：按票面金额的0.1%,最低5元的标准收费。

128、问答题同城票据交换包括哪些环节？

正确答案：同城票据交换包括提出、提入、同城票据资金清算三个环节。

129、问答题开立一般存款账户应提供哪些证明资料？

正确答案：开户许可证、营业执照正本、开户证明、组织机构代码证、税务登

记证正本、企业法人身份证。

130、问答题单位在票据上应如何签章？

正确答案：单位在票据上的签章，应为单位的财务专用章或者公章加其法定代

表人或其授权代理人的签名或盖章。

13k问答题本票的概念是什么？

正确答案：银行本票是以银行信用为基础的，由银行签发的，承诺自己在见票

时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

132、问答题银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时应如何签

章？

正确答案：中国人民银行批准使用的银行汇票专用章加其法定代表人或其授权

经办人的签名或盖章。

133、问答题电子银行的特点是什么？

正确答案：电子银行的特点是方便、快捷、安全。方便是指电子银行使用界面

友好，客户易操作，快捷是指电子银行处理交易速度快，效率高，安全是指电

子银行采用多种安全手段对客户交易多重保护。

134、问答题跨行大额转账汇款审批权限是怎样的？

正确答案：跨行大额转账汇款审批权限是

1、款金额50万元以下，柜员可以直接办理；

2、额50万元（含）至100力元之间，需由经办机构业务主管签字审批；

3、金额100万元（含）以上，需由经办机构主管行长审批

135、问答题止付的概念是什么？

正确答案：止付是指由于本行内以及同业间差错造成客户账户余额有误，未能

及时纠正错误等原因而采取的将客户账户全部资金或部分资金暂时锁定的一种

交易。经办人员不得应客户的要求办理止付。

136、问答题本行各类内部账户对外结算是否要预留印鉴？如何管理？

正确答案：1、本行各类内部账户对外结算，视同客户账户管理，需要进行印鉴

的预留和电子验印；

2、对于各类内部账户，后台应在营业机构预留银行机构的公章或财务专用章、

机构负责人或财务负责人的名章；

3、内部账户的印鉴卡需经办柜员通过系统内手工输入方式进行销号；

4、内部账户的印鉴验印、变更、挂失等流程同客户账户印鉴的处理。

137、问答题哪些错误会造成提出的借方票据被他行退票？

正确答案：网点经办人员未审查出储蓄会计或第三方客户提交的支票存在问题

的，会造成提出的借方票据被他行退票。

138、问答题发放抵押或质押贷款时，经办行会计部门应审核哪些要件？

正确答案：发放抵押或质押贷款时，经办行会计部门需审核借款合同囿本、核

定贷款指标通知书、贷款转存凭证、借款单位预留印鉴，并同时审核业务部门

出具的“担保物、待处理抵债资产收妥通知书〃及抵（质）押协议、抵押物权

证、权利质押的权利凭证。

139、问答题销户资料如何保管？

正确答案：1、销户申请书回单联、相关销户证明文件原件、存款利息凭证返还

客户；

2、银行留存的销户申请书、未用空白凭证、销户证明材料的复印件、开户许可

证副本、存款利息凭证作为档案日终上交事后监督，与原开户申请书一并装

订，作为档案保管。收回的印鉴卡片作销户取款凭证的附件。

140、问答题有权单位可以查询的存款资料有哪些？

正确答案：包括被查询单位或个人开户、存款情况以及与存款有关的会计凭

证、账簿、对账单等资料。对上述资料，经办行应当如实提供，有权机关根据

需要可以抄录、复制、照相，但不得带走原件。

141、问答题银行收缴假币后如何处理？

正确答案：金融机构对收缴的假币实物进行单独管理，并建立假币收缴代保管

登记簿。金融机构收缴的假币，每季末解缴中国人民银行当地分支行，由中国

人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。

142、问答题单位定期存款存款开户证实书如何换开单位定期存单？

正确答案：（1）当存款开户证实书因质押需转开单位定期存单时，柜员根据申

请人提交的“存款开户证实书”通知、第三人同意由借款人使用其证实书的协

议书，加盖预留印签的“单位定期存单委托书”及经办人的有效身份证进行认

真审核，无误后由会计主管审核同意并在委托书授权签字。

（2）柜员打印单位定期存单，同时自动销记表外账。

（3）柜员根据证实书通知联、协议书、委托书，按照一份证实书换开一份存单

的原则，填写“单位定期存单确认书”，同时将上述资料一并上报主管行长审

批，行长审核同意、在确认书”存款行负责人签字”处签字后，加盖经办行公

章。

（4）柜员将证实书底卡联、通知联、单位定期存单底卡联、委托书一联、确认

书一联、协议书一并专夹保管，将单位定期存单确认书第二联、连同单位定期

存单通知联交申请人。

143、问答题重要单证的种类有哪些？

正确答案：有价单证主要包括本行发行或本行代理发行的实物债券、旅游支

票、定额存单以及印有固定面额的其他单证。

重要空白凭证主要包括：

（1）存款凭证：包括存单、存折、存款证明、存款开户证实书等。

（2）结算凭证：包括汇票、支票、本票、银行K和外汇兑换水单等。

（3）内部划款凭证：内部往来划收/付款报单、系统内往来划收/付款凭证、电

子汇划收/付款补充报单、现金调拨单等。

（4）重要凭据：包括开户许可证、印签卡片等。

（5）其他重要空白凭证：包括债券收款凭证以及其他纳入重要空白凭证管理的

凭证。

144、问答题目前我国收兑的外钞有哪些？

正确答案：有美元、欧元、港元、日元、英镑、瑞士法郎、加拿大元、澳大利

亚元、新加坡元、丹麦克郎、挪威克郎、瑞士法郎券共12种。

145、问答题哪些票据不得背书转让？

正确答案：（1）填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支

票；

（2）票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的票据；

（3）票据背书人在票据背面背书人栏记载“不得转让”字样的票据；

（4）拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的票据。

146、问答题账户性质修改时，系统会有哪些判断条件？

正确答案：1、修改为基本户时，系统会判断是否已开立基本户，同一单位基本

户不能和其一般户开在同一个营业网点。

2、修改为一般户时，系统会判断同一单位基本户不能和其一般户开在司一个营

业网点。

3、校验会计E平台维护的存款类别和账户性质的对应关系。

4、账户性质改为基本户、同业专用户、财政专用户、其它专用户、保证金专用

户时，申报状态自动貉为“未申报”，当改为一般户、临时户时，申报状态自

动路为“已申报”。

147、问答题多方协议书如何保管？

正确答案：多方协议书由事后监督专夹保管。

148、问答题单位银行结算账户开立日期如何界定？

正确答案：核准类账户“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日

期；非核准类单位银行结算账户“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手

续的日期。

149、问答题法律合规部门要审核哪些扣划资料？

正确答案：1、被扣划存款的单位或个人开户金融机构名称、户名和账号、大小

写金额；

2、协助扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同；

3、协助扣划存款通知书上的扣划金额应当是确定的。法院的裁定书、判决书或

行政机关的有关决定书；

4、执法人员证件、法律文书真实、齐全、有效，公章清晰、齐全。

150、问答题什么是货币投放？

正确答案：货币投放是回笼的对称，指银行按市场流通需耍投放一定量的现

金。

151、问答题现金操作的风险点有哪些？

正确答案：现金操作的风险点有以下4点：

1）柜员未按现金操作原则办理业务，可能会导致长短款，产生资金风险。

2）不按规定审核报备大额存款，受到监管部门处罚。

3）假币收缴过程未按规定办理，引起纠纷。

4）严禁采取毁单、压票、套打回单或记账打印回单后抹账等方式将客户交存现

金不入账，予以私吞、挪用。

152、问答题账户扣划的基本规定是什么？

正确答案：1、有权扣划单位包括：人民法院、税务机关、海关；

2、协助扣划时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要

求提取现金的，经办行不予协助；

3、两个以上有权机关对同一单位同一笔存款采取扣划措施时，经办行应当协助

最先送达协助扣划存款通知书的有权机关办理扣划手续；

4、处于冻结状态的账户，不能办理扣划交易，只有原办理冻结的有权机关出具

解除冻结通知书方能办理扣划交易。

153、问答题账户开立后，开户行是否需按年开展检查，还需办理哪些手续？

正确答案：开户行应按年检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的

真实性，对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各

类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。

154、问答题办理结算业务中发现伪造变造的开户证明文件，如何处理？

正确答案：办理结算业务时，发现伪造变造开户证明文件，应留辂开户申请书

及仿造变造的开户证明文件原件，复印留存其他开户申请资料，并及时报送当

地人行。已开立结算账户的，应立即停止为其办理支付结算业务，并通知存款

人立即撤销该结算账户。

155、问答题冻结业务凭证如何流转？

正确答案：公司业务系统完成冻结后，填写“协助冻结通知书”回执联，打印

内部通用凭证一式二联，加盖业务用公章后。一联留存，一联交执法机关人员

处理。并将处理结果手工登记在“协助查询、冻结、扣划登记簿”上，请有权

机关经办人员签字确认。

156、问答题代储蓄收款业务的概念是什么？

正确答案：代储蓄收款业务是指公司业务系统代储蓄系统向本行或者他行客户

办理收款业务。

157、问答题代理出票要出具哪些资料？

正确答案：代理出票需提供申请人身份证件，同时出示被代理人的身份证件，

并在申请书第二联背面注明申请人身份证件号码和联系电话。

158、问答题排队状态”的往账如何处理？

正确答案：“排队状态”的往账，经办柜员需要及时通知上级行，由上级行通

知发起清算行（总行）在规定时间内补足头寸后，交易即可被正常清算。

159、问答题单位向个人账户汇款每笔超过5万元的，有何特殊要求？

正确答案：单位向个人账户汇款每笔超过5万元的，必须在电汇凭证的“附加

信息及用途”栏注明付款事由。

160、问答题汇划税款的流程是什么？

正确答案：向人行汇划税款是在每个对账场次本系统与TIPS对账完全相符后或

手工差错调整全部处理完毕，且重新申请对账本系统与TIPS账务完全相符后，

系统根据对应的国库部门自动生成一笔待结算交易，由代理清算行（县级支

行）通知指定代理汇划操作机构进行手工上缴国库操作，操作完毕后系统会生

成一笔大额支付往账交易，将款项汇划至国库部门指定的账户中。

16k问答题同城票交挂账处理的审批流程是如何规定的？

正确答案：同城票交挂账处理审批流程是：

1、网点查明挂账原因后经业务主管签字，将申请书上报后台会计人员，

2、后台会计人员审核通过后加盖部门公章。

162、问答题担保贷款的各种权利证明应如何保管？

正确答案：担保贷款的抵押权物证以及权利质押的权利证明（票据、债券、存

单、仓单、提单等）由会计部门负责保管。非权利质押的质物及其权证的保管

部门由各行确定，如与我行自用固定资产同类，原则上应归相应实物管理部门

保管。变更保管部门，应认真进行账实核对和办理交接手续。

163、问答题哪些情况下，存款人可以要求提出销户申请？

正确答案：1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

2、注销、被吊销营业执照的；

3、因迁址需要变更开户行的；

4、其他原因需要销户的。

164、问答题银行对预留印鉴有何要求？

正确答案：银行要求客户预留印鉴时，应保证印鉴清晰、符合电子验印的建档

标准。客户在提交的印鉴卡片上加盖预留印鉴的印章必须是硬质材料刻制的，

不得使用原子印章。

165、问答题哪些账户类型开立、销户需要在人民银行人民币单位结算账户管

理系统记录？

正确答案：基本户、一般户、专用户、临时户（注册验资和增资验资除外）

166、问答题转账支票的概念是什么？

正确答案：转账支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票

时无条件转账支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

167、问答题支票的种类有哪些？

正确答案：支票分为转账支票、现金支票、普通支票。

168、问答题什么是货币回笼？

正确答案：货币回笼是货币投放的对称，指银行通过各种途径从市场货币流通

中收回一定量的现金。

169、问答题哪种定期贷记支付业务不得退回？

正确答案：已贷记收款人账户的定期贷记支付业务不得办理退回，应当通知付

款行由付款人与收款人自行协商解决。

170、问答题什么是会计专用印章？它的刻制实行什么管理？

正确答案：（1）会计专用章是指在办理本外币会计业务过程中，为确认并表明

会计业务的合法有效或处理状态，在会计凭证、会计报表、票据、函件、证实

书以及其他会计资料上加盖的印章。会计专用印章是明确银行对内、对外权债

关系的重要依据。

（2）它的刻制实行总行和一级分行两级管理。

17k问答题集团客户现金管理业务是什么？

正确答案：集团客户现金管理业务是指通过对已有的账户管理、资金归集与结

算、融资服务、投资服务和信息服务等产品进行整合，为集团客户提供全面的

资金流入、流出、分配及留存等管理，进而协助企业对现金进行统筹规划，在

保证流动性的基础上，提高客户现金使用效率，降低内部财务运作成本，同时

为追求效益最大化所提供的专业化金融服务。

172、问答题汇款业务有哪些规定？

正确答案：1、单位客户办理汇兑汇出业务，原则上只能在付款人开户行办理。

在付款人开户行以外的中间行办理汇兑汇出业务的，可比照通存通兑业务管理

规定执行。

2、对公司客户、个人客户使用的信汇凭证和电汇凭证均作为重要空白凭证进行

管理。个人客户使用的电汇凭证出售给客户填写，无需收费。

3、单位客户不得直接以现金方式汇款，必须将现金存入账户，再办埋汇款业

务。

4、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，可引导客户通过电

子汇兑系统办理按址汇款或密码汇款业务。公司业务系统暂不办理现金留行待

取业务。

5、汇款人持现金办理汇往邮政储蓄个人结算账户的汇款时，可引导客户通过电

子汇兑系统或储蓄系统办理。

6、暂不办理与其他银行之间的转汇业务。待业务稳定开办后，如有需要，再按

照相关规定，签署支付结算代理协议后开办。

173、问答题哪些账户计息方式应设貉为不计息？

正确答案：1、本行各级财务机构在行内开立的账户。2、行内党、团、工会组

织机构的经费专用户。

174、问答题柜员凭证整理的要求有哪些？

正确答案：1、同一柜员原始会计凭证按柜员轧账单、柜员尾箱余额核对单、柜

员交易流水、柜员交易流水（非账务）、业务凭证的顺序整理。

2、同一柜员产生账务的业务凭证，按照［柜员轧账］交易打卬出的柜员交易流水

（账务）的顺序整理。

3、同一流水号的业务凭证按打印有记账柜员流水号的凭证（通常是内部通用凭

证）、客户提交凭证（先借方后贷方）、系统打印的其它凭证的顺序整理。

4、经办复核制交易传票的整理：凭证由经办员整理。

5、现金业务实行分柜制传票的整理：凭证交由经办员整理，现金柜员按顺序将

重打的内部通用凭证进行整理。

6、来账专用