【《TCL照明电器货币资金风险控制探究》13000字】

11.1研究背景与意义 1 11.2研究现状 2 2 21.2.3研究述评 3 31.3.1研究方法 3 4 52.1货币资金风险概述 52.1.1货币资金风险识别分类 52.1.2货币资金风险控制基本方法 2.2理论基础 72.4.1权衡理论 7 8 9 9 93.1.2部门组织结构 3.1.3股权关系变动概况 3.2货币资金安全风险现状 3.3货币资金流动性风险现状 3.4货币资金效率风险现状 4.1货币资金安全风险识别分析 4.1.1货币资金内部控制失效 4.1.2管理层货币资金风险管理能力缺失 4.1.3关联方非经营性资金占用 4.2货币资金流动性风险识别分析 4.2.1融资渠道单一 4.2.2运营资本缺乏弹性 4.3货币资金效率风险识别分析 4.3.1闲置资金利用效率低 5TCL照明电器货币资金风险控制建议 5.1货币资金资金安全风险控制建议 5.1.1完善货币资金内部控制流程 5.1.2提高管理层货币资金风险管理能力 5.2货币资金流动性风险控制建议 5.2.1优化融资结构 205.2.2构建资金流量监测体系 5.3货币资金效率风险控制建议 5.3.1闲置资金投资利用 205.3.2提高资金预算管理的水平 21 参考文献 23附录 1绪论1.1.1研究背景在国内外企业高频率发生财务造假的丑闻的时代，投资者与被投资者之间的信任程度逐渐变低，企业的高层管理者压力也如日剧增，在越来越多的企业破产重组、财务舞弊的背后，企业的货币资金风险能力与货币资金内部控制体系也引起了投资者以及学者的深刻思考。因此，货币资金的风险识别能力以及货币资金的风险管理能力以及货币资金内部控制的有效性成为企业内外部投资者、管理者关注的重点。货币资金风险是企业财务风险的重要组成部分，企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险(李承言，吴明轩，2021)。目前人们关注较多的是货币资金安全风险，而实际上货币资金的流动性风险与效率风险对企业生产经营活动的影响更为重大、更加广泛，也更难识别和准确评估，需要管理人员具备丰富的风险管理经验以及高水平的风险管理能力。货币资金风险控制就是靠一系列方法，保证企业能够在合理、合规、合法、高效、安 理论意义：在企业的有形资产中，最难进行在生产经营使用和管理时必须采用最为严格透明的方法，以此来控制风险和提升企业的货币资金使用效率。由此可以判定如此近年数目显著增多，企业资金投入和运转方式逐渐多元化，货币资越来越大，资金使用情况越来越复杂，以上诸多原因导金风险管理，高层领导拖用公款、利用企业财务进行非法融资高利贷的形式借给别人等案件多次发生，杜绝此类为了迫切需要解决的问题。因此，如何通过有效的企业货币资金内部控制角度出发，对企业的货币资金风险问题进行详细剖析。结合2021-2023年相关财务数据，分析企业的货币资金的安全、流动性以及效率方面的风险现资金风险应对能力，督促企业完善内部控制活动，避免资金占用以及其他问题再次出1.2研究现状ZHOUTINGTING(2013)在经过大量分析研究后发现企业存在的资金风险的可以归为两类，一类是管理不善，另一类是员工舞弊。措施的改进作出了一定贡献，他认为如果能够使企业各部门岗位的安的核查制度，那么资金内控制度会更有效((赵天宇，黄子淳，2021))。Balsam,S(2014)通过具体分析，验证了对资金管控不应分散管理，应实行集中管理，手段，对企业资金进行管理，避免出现因过度分散而造成货币资金利用效率低下的现象发生。TurtleBrad(2014)强调内部控制环境的重要性，可以看出的是握企业的内部控制环境.更容易发挥内控体系的作用减少财务欺诈的可能性(孙启铭.杨一陷入严重的债务危机，完善内控很有必要。AD孙启铭，杨一凡MIOLUWOLE(2019)指务风险管理相结合，甚至能够在保证零增加额外费用的认为光电照明企业可以采用动态投资组合的方式来控制企对经济增长路线可以直接通过建立三维立体模型进而算出其回归分析林嘉佑，徐志豪(2022)认为货币资金内部控制与管理是企业内部控制和管理的关键，全紧密相连。我们在保证企业内部控制合理有效的情况下，衡。何俊驰，胡一鸣(2022)提出企业在经营过程中获得的资金是其总资产的重要组成部分，固定数额的现金是每个企业经营的前提。本文有通过严格的企业货币资金内部管理与核算才能有效的保证企须在公正、合法、正确的前提下进行货币资金管理，制定货币资金运持久的生命力。郑文博，邱启航(2022)指出对货币资金实行内部控制具有现实意义，完善相应的内部控制不仅可以使企业规避运营过程中可能遇未来的经营中实现企业的发展。取得长期进步，在此类状况下可以经济业态创新发展，中小企业在激烈的市场竞争中，面临金作为企业营运资金的重要组成部分，其资金安全直接关系到有效的货币资金内部控制的意义更加凸显。崔博远，赵启航(202多财务报表舞弊的一个样本，但因其货币资金虚增金额过大、涉及的手段更为特殊(大量资金转化为存货)而受到关注。就被审计单位而言，加强会计基础工作、尤其是涉及资金收付的账务处理的及时性、准确性等是基本要求，说明加强上市公理的重要性。谢一帆，孔舒婷(2023)资金渗透到光电照明企业的所有经济活动中，是企业最具流动性的资产，也是企业发展的基石和动力。中小企业应当不断地对自身的资金管理所存在的问题及原因进行研究，并且找到与之相对应匹配的解决方法和策略。国内外学者在前期的研究上主要关注货币资金风险的本质，并重点分析货币资金风险控制的重要性及有效性上，这些研究与发现多数停留在理论上。在此特定状态下很容易看出但学术理论归根结底还是要回归于实践，所以在货币资金风险控制体系的后期研究上，学者们实现了从理论研究到实证研究的转变，结合国内外企业的实际情况，提供了许多值得借鉴的经验，但这些经验的研究对策还不成熟，因为目前的大部分企业研究对货币资金风险缺乏系统梳理，存在把其他企业的风险控制方法生搬硬套的现象，按照这种理论架构研究会发现在提建议时没有与企业的实际情况相结合，提出的建议不具有实用性和可操作性。所以当下具有代表性的企业还未总结出一套实用且全面的经营体系。因而，对内部控制问题的深入研究依然对当代企业发展具有重大作用。除此之外，基于之前的研究成果发现，还未出现具有改革性质的新理念新方法，关于此类货币资金内部控制体系的建设鲜有本篇论文的研究分析中主要采用了对比法与实例分析法。对比法：通过横向和纵向对TCL照明电器的货币资金财务数据，分析其货币资金风险指标，得出关于TCL照明电器货币资金风险变化动态。实例分析法：在研究过程中，以国内外所发生的经验事实的观察为基础并借此进一步进行逻辑推理和论证来建立和检验所研究的课题，并在研究的过程中保证研究的客观性。其中针对TCL照明电器货币资金风险管理问题，从理论与实际相结合的角度探求新的制度设计，提高货币资金控制管理的科学性与可行性。第一部分为绪论，首先阐述研究的背景和意义，通过对现阶段经济环境、行业环境以及货币资金特点的分析，初步概括TCL照明电器的发展状况以及所处的行业地位。然后通过对国内外文献的分析和研究，论述现阶段的理论研究成果，最后予以研究现状总结。第二部分界定货币资金风险识别分类，利用已有成果可以推导出以下货币资金风险规避的基本方法相关概念，阐述权衡理论与COSO内部控制框架理论，为下文做理论铺垫。第三部分介绍TCL照明电器的基本情况，包括TCL照明电器的企业概况、部门组织架构，以及TCL照明电器的主要财务数据和股东表动情况，介绍TCL照明电器货币资金的年度报告以及披露的相关公告，从安全风险、流动性风析TCL照明电器货币资金具体存在的风险。的内部控制与货币资金风险控制的经验，结合TCL照明电论文研究思路如图1-1论文框架结构图所示：导师指导2.1.1货币资金风险识别分类企业的货币资金风险可以分为三大类：安全风险、短缺风险与效率风险。资金安全风险主要是指资金被挪用、诈骗和贪污的风险。资金的安全风险主要源自内控的不完善。资金短缺风险指企业缺乏对市场不确定性的应对措施，现有结果为我们提供了推出结论的依据不能足额地筹集到资金来满足生产经营的需要，从而导致企业不能及时清偿债务，被迫破产，重组或者收购，或者错失发展机遇(曾祥瑞，马静娴，2021)。资金效率风险可以定义为货币资金的项目投资回报率低于市场所要求的投资回报率，无法吸引更多的投资者。2.1.2货币资金风险控制基本方法(1)职责分离控制就货币资金的风险控制而言，也应该同其它形式的风险控制一样应该严格遵守制度。企业可以对每个职位划分具体的责任和工作内容，每个员工在自己的岗位上认真负责工作，还需要将各个职业联系起来，互相监管((彭振宇，谭雅萱，2023))。企业应该对各个岗位的员工的责任权利进行把关，每个部门的相关负责人员都应该对人员的权限做好划分，不允许出现一个人担任多个职位的情况。(2)授权审批制度在资金付款的流程中，企业应当制定严格的授权审批方案，对每次资金变动都应该按照方案执行。申请付款，付款需求部门提出付款需求，在付款申请表中应该详细说明付款原因、付款额度、付款部门和相关负责人以及付款日期，由此可以窥见当付款需求与业务相关时，申请人还应该提供相关凭证(蒋伟强，尹慧中，2021)。审批人审批，付款申请人的部门相关负责人需要对申请表做进一步的核查，检查申请理由和资金用途是否合法合理，付款金额正确与否，相关凭证是否真实有效，如果都满足，那么将对付款申请批准，且写上审批意见。(3)预算管理控制资金预算管理制度对一个企业的资金管理而言是不可或缺的一部分，资金的合理规划和预算能够让企业充分的利用资金带来更高的收益。由此可以判定如此企业应该将满足战略发展需求所需要的花费放在第一位，为其做好资金预算工作且保留充足的资金。企业应该以年度为单位，根据目前的发展趋势，合理的对下一年企(4)定期检查控制表，对存在问题的账单做详细的调查，发现异常的人员(5)资金系统控制完善的资金体系可以为企业的技术发展和满足发展需求奠定构的理论。该理论认为，企业通过分析负债带来的利弊，从而决定债务债率的上升，负债的边际利益逐渐下降，边际成本逐渐上升。公司为了2.2.2COSO内部控制框架(1)控制环境(Controlenvironment)控制环境主要包括组织工作人员的诚实、道德价值和工作能力模式；管理层如何下放权力和责任，组织和培养员工以及董事会给予(2)风险评估(riskassessment)风险管理的基础。可以看出的是企业面对的风险随经济环境、条件的变化而不断发生变化，企业需建立完善的风险管理机制来辨认和处理相应的风险 信息的沟通与交流主要通过建立包括业务报表、财务报表、息系统，有可能监测业务活动。所处理的信息包括内部产生况资料和外部报告，所有工作人员都应了解自己在管理系统系，员工必须认真履行监督机构赋予的职责，并与客(5)监督控制(monitoring)监督控制活动是在企业生产经营过程中进行的。通过控制正常估系统的质量，各种评估的范围和阶段取决于风险评估和监测程序在京都过程中如果发现企业的内部控制缺陷应当及时TCL照明电器公司是我国光电照明行业的代表照明电器在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家光电照明企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质光电照明企业500强”。TCL照明电器的发展是我国光电照明企业改革创新的缩影，因新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于光电照明市场需求进行不断创新，使公表3-1所示，自2021至2023年，TCL照明电器营业总收入、净利润、EBIT和EBITDA等重要财务指标都呈现出上升趋势，营业毛利率呈现波动上涨的趋势况予以了考虑总资产由46.99亿元增至57.77亿元；所有者权益由26.55亿元增长至32.40亿元，其中TCL照明电器的增长显著的是净利润，2021年净利润为1.42亿元，同2020年相比增77.19%;2022年TCL照明电器的净利润为3.73亿元，同2021年相比增加162.40%;2023年净利润为5.38亿元，同2022年相比增加44.38%;实现较大幅度地增长。从学术具体来说，当起始条件和参数配置无误，模型或者理的准确性与实用性。这不仅依赖于数据输入的精准度，还与采用的分析体系是否合理、技术应用是否前沿及研究方式是否适当有关。此外，考虑外部环境对结果可能产生的影响，保证研究过程中的稳定性和重复性，以支持结论的普遍适用性。资产总额(亿元)所有者权益(亿元)负债总额(亿元)总债务(亿元)营业总收入(亿元)净利润(亿元)EBIT(亿元)EBITDA(亿元)营业毛利率(%)资产负债率(%)TCL照明电器目前主要以经营光电照明产品为主，2023年中高档光电照明销售收入由78,947.85万元增长至220,227.46万元，同2022年比增长23.07%;低档光电照明销售收入由6,027.92万元增长至8,545.26万元，同2022年比增长41.76%,主要由于本年销售增长所致。如表3-4所示，中高档光电照明的毛利率在2023年达到了84.05%,非光电照明业务的毛利率从2021年的14.64增长至39.11%,光电照明类与非光电照明业务的毛利率都在逐年增长，主要原因是公司推进货币资金管理改革、积极进行产品结构优化和供销渠道优化、不断拓展市场、中高档产品销售收入增加。总体来看TCL照明电器的货币资金运营效率在在逐步提升。中高档光电照明低档光电照明非光电照明业务根据国家有关法律法规对上市公司的要求，公司依法建立了较为完善的部门组织架构，不断完善和完善生产经营流程。TCL照明电器的监事会和董事会由上至下设立。董事会下设战略委员会、提名委员会、薪酬委员会、考核审计委员会四个委员会，依次向下是总经理，两名副总经理以及各细分职能部门((周文韬，高子凡，2024))。TCL照明电器的部门组织结构如图3-1所示，在此类状况下可以推知其发展股东大会是最高的权利机构，行使决策权，主要职能是决定TCL电器公司的重大发展事项，指挥董事会对公司的日常经营活动进行监督和管理，维护TCL照明电器公司与股东的利益。董事会行使经营决策权，主要职能是管理企业日常经营活动以及内部监督管理，对股东大会负责。TCL照明电器的董事会下设委员会由董事会赋予工作职能((林嘉佑，徐志豪，2020))。TCL照明电器公司现已执行独立董事制度，独立董事数额不低于董事会成员总数的三分之一。TCL电器监事会行使监督权，在此特定状态下很容易看出对股东大会负责，监督TCL照明电器公司所有部门依法履行职责。各职能部门行使本部门职能，相互合作，相互监督。审计中心财务中心其余职能部门审计中心财务中心其余职能部门TCL照明电器自上市以来，不断优化公司的部门结构与内部控制制度。公司现已成立风控中心，表明TCL照明电器公司重视在公司运营中存在的风险问题。按照这种理论架构研究会发现为了更加严格的管理货币资金，控制货币资金的安全风险，TCL照明电器按职能划分出财务中心、审计中心、以及司董事会审计委员会三个部门，以保证TCL电器光电照明企业货币资金的安全高效运行。审计中心主要负责对企业的日常经营活动进行制约与监督。TCL照明电器的货币资金内部控制制度也相对完善，符合《企业内部控制基本规范》一系列方法以确保数据的真实性和方案的可靠性。首先行效能的外部干扰因素。依据这些剖析，本文在方案设计初期引技术，通过模拟各种外部环境场景来评估它们对方案成果的潜在设计参数，以增强其灵活应变能力和稳定性，保证方案能迅速和其余部门不得使用现金支付业务费用。现金存量额度限制、四个主要风险控制点制定了管理控制措施。TCL电器公司要求现金日存量低于50000元，TCL照明电器专门设立了银行业务管理账户，与银行户原因。银行业务部收到申请的邮件后，需要评估开户银行，并行应首选六大行(工行、农行、中行、建行、交行、招行),如在非六大行开户需在系统申请单上写明原因。取消银行账户的请求也必须通过电子邮件提出以下是否可以销户，须经基金管理部负责人和税务及基金管理部负责人批准，另如表3-2所示，自2021年至2023年TCL照明电器的经营活动净现金流在逐步增加，由4.26亿元增加至6.88亿元，与此同时经营现金流量比率也在逐年提高，表明TCL照明其他应付款占比较大。现有结果为我们提供了推出结论的借款和信用借款三部分构成，其中TCL照明电器的保证借款数额在2023年同比增长6.67倍，信用借款数额在2023年同比增长4.25倍。自2021年至2023年TCL照明电器的现金流动负债指数由0.66增长至0.79,表明TCL照明电器的偿债能力在逐步提升。但是该指数并没有超过1,说明TCL电器光电照明的偿还流动负债的实际能力有待于进一步提高。银行借款是TCL照明电器主要的资金来源，根据年报披露，2023年TCL照明电器尚未使用的银行借款额度为85,450万元，尚未使用的短期银行借款额度为人民币40,500万元。利息保障倍数曾呈现出逐年下降的趋势，2023年TCL照明电器的下滑尤为明显，主是应当引起管理层足够的重视。较2021年数据相比，TCL照明电器的流动比率呈现缓慢下滑趋势。一般认为光电照明企业流动资产与流动负债的比例应是2/1,TCL照明电器并未达到该标准，表明集团货币资金流动性存在一定的风险。总债务(亿元)流动负债(亿元)EBITDA(亿元)经营活动净现金流(亿元)资产负债率(%)总资本化比率(%)流动比率(%)EBITDA利息倍数(X)经营活动净现金流/流动负债(X)经营活动净现金流/利息支出(X)负债总额/EBITDA(X)由2023年的年度报告可知，TCL照明电器2023年年末共有货币资金16.01亿元，占总资产的27.71%,同2022年相比增加75.74%,主要由于TCL照明电器当年收到的销售货款增加和收到TCL电器光电照明员工股权激励款所致。2023年受限货币资金数额是2.41亿元，由银行承兑汇票保证金和行业质量保证金构成，2022年TCL照明电器受限货币资金数额是1.24亿元，全部为银行承兑汇票保证金。同2022年相比，2023年TCL照明电器的经营活动产生的现金流量净额上涨50.64%;TCL照明电器投资活动产生的现金流量净额上涨44.6%;筹资活动产生的现金流量净额上涨118.34%。销售费用(亿元)管理费用(亿元)财务费用(万元)三费合计(亿元)营业总收入(亿元)三费收入比(%)从TCL照明电器的期间费用方面来看(如表3-3所示),销售费用同2022年相比有所下降，由6.1亿元下降至5.74亿元，主要原因是TCL电器集团对组织结构及货币资金管理费用同2022年相比增长33.5%,由2.71亿元增长为3.62亿元，主要原因是TCL照明电年比增长808.23%,增长幅度最为明显，主要原因是银行承兑汇票贴现费用大幅增加。2023年TCL电器集团的三费合计为9.49亿元，较2022年增长7.71%;三费收入比由2021年的47.09%降至35.82%,呈逐年递减趋势，主要原因是TCL照明电器的营业总收入在中高档光电照明低档光电照明非光电照明业务TCL照明电器目前主要以经营中高档光电照明和低档光电照明以及非光电照明业务产品为主，2023年中高档光电照明销售收入由78,947.85万元增长至220,227.46万元，同2022年比增长23.07%;低档光电照明销售收入由6,027.92万元增长至8,545.26万元，同2022年比增长41.76%,主要由于本年销售增长所致。如表3-4所示，中高档光电照明的毛利率在2023年达到了84.05%,非光电照明业务的毛利率从2021年的14.64增长至39.11%,光电照明类与非光电照明业务的毛利率都在更为简便且高效。本文提出了一种更为直观的预处理方序，优化了数据净化与归一化步骤，从而大幅度加快了信息处理助此方案，本文不仅能迅速整理好待分析的信息群，还降低了复误。同时，通过对多种来源和类型的信息进行广泛验证，TCL照明电器自1996年上市以来，不断优化公司的部门结构与内部控制制度。TCL照明电器公司现已成立风控中心，表明公司重视在公司运电器董事会审计委员会三个部门，由此可以判定如此以保证TCL安全高效运行。审计中心主要负责对企业的日常经营活动进行制约与监督(何俊驰，胡一2024年，TCL照明电器在内部检查中发现间接股东通该问题在2023年早已经存在。通过观察财务报表我们可以发现，2023年货TCL照明电器币资金的期末数为16亿元，其中银行存款期末余额为13亿，期初数额为7.87亿元，银行存款数额呈现出增长趋势。从这些征兆可以预见到如此巨大相当可观的利息收入，按2022年年末银行存款数额为基数计算(利率为1.75%)至少应当产生0.13亿元但在2023年的年报中发现，当年财务费用的利息总收入为0.08亿元，并没有相对应的利息收入。说明银行存款实际并未在TCL照明电器公存款出现，而银行存款期末余额增致13亿，利息收入显然不合乎常理。无意的忽略了这个问题，导致了大股东非经营性资金高水平的资金安全风险管理十分依赖高素质的管理团队和高度信息化的管理手段。事长在内，受限于文化程度、成长经历等多方面因对风险管理认识的欠缺，很容易导致风险管理容易流于形式，对现实管理的意义的也就此失去。另一方面TCL照本文深入分析了现有方法，识别出复杂且不必要的步骤予以剔方案在保持原有水平的同时，更易于推广实施。此外，本文还引入了多项验证流程和质量保障措施。可以看出的是只要是TCL照明电器子女都能在TCL照明电器谋求一个职位，发展前景也好于个人能力更加出众的外部人。TCL照明电器的内部人文化盛行造成管理团队职业素养很成问题。内部关系错综复杂一方面阻碍了更优秀的管理人才进入TCL电器企业，另一方面也产生了容易滋生贪腐的温床，现有的内控机制对内部人难以实现有效制约。由于受到各种制约条件的影响，TCL照明电器的管理层缺乏足够的风险评估能力与风险管理能力。在TCL照明电器企业的经营管理中，TCL电器的管理层并没有对现有的现金安全风险控制措施与银行存款安全风险控制措施进行及时完善，TCL照明电器高层的管理人员也并没有对当期年报中的财务数据进行全面有效的分析，本文研究背景下我们对此情况予以了考虑也没有对TCL照明电器公司的货币资金安全风险做出正确的识别与评估((郑文博，邱启航，2021))。在TCL照明电器大股东违规占用资金的问题暴露以后，也证实了TCL电器集团管理层综合财务素质欠缺，风险评估与管理能力有待提高。由表4-1中数据可知，TCL照明电器企业的流动负债数额随经营活动扩张而逐年增长，流动负债中短期借款与其他应付款所占比例较大。TCL照明电器的短期借款由抵押借款、保证借款和信用借款三部分构成，其中保证借款数额在2023年同比增长6.67倍，TCL照明电器的信用借款数额在2023年同比增长4.25倍。自2021年至2023年TCL电器的现金流动负债指数由0.66增长至0.79,表明TCL照明电器的偿债能力在逐步提升。在此类状况下可以推知其发展但是该指数并没有超过1,说明按时偿还流动负债依然存在一定的风流动负债(亿元)经营活动净现金流(亿元)资产负债率(%)总资本化比率(%)流动比率(%)EBITDA利息倍数(X)经营活动净现金流/流动负债(X)经营活动净现金流/利息支出(X)负债总额/EBITDA(X)根据年报披露，2023年TCL照明电器尚未使用的银行借款额度为85,450万元，尚未使用的短期银行借款额度为人民币40,500万元。由于企业流动负债数额在逐年增加.经过数据对比分析可以发现.TCL照明电器企业/2023年的流动负债为24.91亿元，总债务数额为8.4亿元，其中TCL电器光电照明的短期借款为8.4亿元，无长期借款，而同年的经营活动现金流仅为6.68亿元。成本控制方面，通过简化非必要流程、采用更具成本效益的策略，有本，使方案更显经济实惠。同时，为提升方案的可推广性，设环境适应性，确保其能在广泛条件下稳定运行，便于其他单位或行借款全部是短期借款，这给企业的按时偿还流动负债造成了不小器不能按时偿还短期债务，企业信誉将会下降，影响未来的经为明显，主要由于2023年TCL电器集团银行承兑汇票贴现大幅增加利息费用所致，利息运营资本由流动资产与流动负债的差额构成。由TCL照明电器2023年报可知，将年末流动资产44.63亿元与流动负债24.91亿元做差可得运营资本数额为19.72亿元。存货期末数额为24,18亿元，占流动资产的54.18%,是流动资产中占比最高的科目。速冻资产数额为20.45亿元，主要由TCL照明电器的货币资金、应收账款、应收款项融资和其他应收账款等科目构成，占流动资产的比例为45.82%,速动比率为82%;货币资金期末余额为16.01亿元，其中TCL照明电器受限货币资金数额是2.41亿元；应收账款与应收票据合计为1.39亿元。2023年经营活动现金流为6.68亿元，通过金额比较可以发现，TCL照高现象普遍存在，多数光电照明企业都存在着集团内部资金利用效率低下的问题。通过TCL照明电器2023年披露的年度报告可知，TCL电器母公司的货币资金期末存量为7.3亿，合并资产负债表的货币资金存量为16亿，约有54%的货币资金分散在子公司中。货币资金分散程度过导致了TCL电器母公司监督不及时，2023年年末TCL电器企业的利息总收入为811万元，远远低于银行的大额基础利息。由于货币资金没有实现高度的归集使用，在内部资金使用方面缺少统一明确规划和金账户统一管理。一方面增加了资金的安全风险问题，另一方由2023年的年度报告可知，TCL照明电器2023年年末共有货币资金16.01亿元，占总资产的27.71%,同2022年相比增加75.74%,货币资金期末余额大幅增加的主要原因亿元，由银行承兑汇票保证金和旅行社质量保证金构成，2022年TCL照明电器的受限货币资金数额是1.24亿元，全部为银行承兑汇票保证金。按照这种理论架构研究会发现同2022年相比，2023年TCL照明电器的经营活动产生的现金流量净额上涨50.64%;TCL电器的投资活动产生的现金流量净额上涨44.6%;筹资活动产生的现金流量净额上涨118.34%。基于对当前局势的详尽探讨及对现有资源技术的巧妙运用，上述优化设计得以实现。与常规方案相较，该方案在若干关键环节显率。从成本节约的角度出发，新方案成功缩减了执行与维高了经济效益。并且，它还加强了系统的兼容性和从期间费用方面来看，TCL照明电器的销售费用同2022年相比有所下降，由6.1亿元精简营销人员，加大广告宣传力度和提高市场开发投入；TCL照明电器的管理费用同2022年相比增长33.5%,由2.71亿元增长为3.62亿元，主要原因是分摊限制性股权激励计划费用增加；财务费用发生额为1374万元，同2022年比增长808.23%,利用已有成果可以推导出以下增长幅度最为明显，主要原因是银行承兑汇票贴现费用大幅增加。2023年TCL电器集团的三费合计为9.49亿元，较2022年增长7.71%;TCL照明电器的三费收入比由2021年的47.09%降至35.82%,呈逐年递减趋势，主要原因是营业总收入在逐年增长导费用；如果发现非正常事项，应立即向TCL电器集团董事会审计委员会汇报。(2)TCLTCL照明电器公司也应当完善认定关联方的标准，以便于尽早发现问题。在与关联方签署协议签，现有结果为我们提供了推出结论的依据必及风险控制中心提交协议，由以上两部门审核通过后，才可进行签署协议后，应当及时在企业公告中披露信息。(3)TCL照明电器企业应当定期开会分制存在的问题，实时对先进的内部控制思想与理论进行学习探讨，管理能力缺失的问题。发生大股东占用资金问题的重要原因之一就是管理层的金融知识不要了解如何赚钱，如何多赚钱，更要明白如何管钱，如何管好钱。由层管理人员的财务素养。提升高管财务素养应当分为两个方向学会通过财务报表中的各类数据，对TCL照明电器企业的判断能力。从上述分析可以看出，该方案相比于其他方案具有更好性和前瞻性方面表现突出。该方案在研发过程中引入了多项创新局限，为相关领域的发展提供了新的思路和方法。其在技术架构瞻性，能够提前布局和规划，为后续的技术升级和扩展提其在竞争激烈的市场中具有不可替代的地位，为未来的发步提高TCL照明电器管理层的风险管理水平，完善企业的货币资金风险管潜力。企业谋求发展，把握发展机遇都是要有前期大量资金的投入意味着企业很难获得进一步发展的资金支持。为了进一步优化TCL照明电器的融资结构，研究成果进一步从不同的角度进行优化，会加