2025年税务师税法二税收优惠政策案例分析试卷

2025年税务师税法二税收优惠政策案例分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。A.税收优惠政策只适用于企业，不适用于个人B.税收优惠政策是为了鼓励企业进行技术创新和扩大投资C.税收优惠政策会导致国家财政收入的减少D.税收优惠政策不受国家法律约束2.下列属于税收优惠政策中的减免税政策的是（）。A.加计扣除B.免税C.减半征收D.速算扣除数3.下列关于增值税即征即退政策，说法正确的是（）。A.即征即退政策适用于所有增值税纳税人B.即征即退政策只适用于小规模纳税人C.即征即退政策是指对增值税纳税人实行先征后退D.即征即退政策是指对增值税纳税人实行先征后返4.下列关于企业所得税优惠政策，说法正确的是（）。A.企业所得税优惠政策只适用于内资企业B.企业所得税优惠政策适用于所有企业所得税纳税人C.企业所得税优惠政策是指对符合条件的企业实行减半征收D.企业所得税优惠政策是指对符合条件的企业实行免税5.下列关于个人所得税优惠政策，说法正确的是（）。A.个人所得税优惠政策只适用于高收入群体B.个人所得税优惠政策适用于所有个人所得税纳税人C.个人所得税优惠政策是指对符合条件的人员实行减税D.个人所得税优惠政策是指对符合条件的人员实行免税6.下列关于房产税优惠政策，说法正确的是（）。A.房产税优惠政策只适用于企业B.房产税优惠政策适用于所有房产所有人C.房产税优惠政策是指对符合条件的企业实行减税D.房产税优惠政策是指对符合条件的企业实行免税7.下列关于土地增值税优惠政策，说法正确的是（）。A.土地增值税优惠政策只适用于房地产开发企业B.土地增值税优惠政策适用于所有土地使用者C.土地增值税优惠政策是指对符合条件的企业实行减税D.土地增值税优惠政策是指对符合条件的企业实行免税8.下列关于城镇土地使用税优惠政策，说法正确的是（）。A.城镇土地使用税优惠政策只适用于企业B.城镇土地使用税优惠政策适用于所有土地使用者C.城镇土地使用税优惠政策是指对符合条件的企业实行减税D.城镇土地使用税优惠政策是指对符合条件的企业实行免税9.下列关于车辆购置税优惠政策，说法正确的是（）。A.车辆购置税优惠政策只适用于个人B.车辆购置税优惠政策适用于所有车辆购置者C.车辆购置税优惠政策是指对符合条件的企业实行减税D.车辆购置税优惠政策是指对符合条件的企业实行免税10.下列关于印花税优惠政策，说法正确的是（）。A.印花税优惠政策只适用于企业B.印花税优惠政策适用于所有印花税纳税人C.印花税优惠政策是指对符合条件的企业实行减税D.印花税优惠政策是指对符合条件的企业实行免税二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税收优惠政策主要包括哪些方面？（）A.税收减免B.税收优惠税率C.税收优惠税额D.税收优惠税种2.下列哪些情况可以享受增值税优惠政策？（）A.技术研发B.扩大投资C.节能减排D.农业生产3.下列哪些情况可以享受企业所得税优惠政策？（）A.高新技术企业B.转让知识产权C.集成电路设计D.文化创意产业4.下列哪些情况可以享受个人所得税优惠政策？（）A.高级职称B.研究生以上学位C.养老保险缴费D.失业保险缴费5.下列哪些情况可以享受房产税优惠政策？（）A.房地产开发企业B.事业单位C.社会团体D.个人6.下列哪些情况可以享受土地增值税优惠政策？（）A.房地产开发企业B.土地使用者C.个人D.企业7.下列哪些情况可以享受城镇土地使用税优惠政策？（）A.企业B.个人C.事业单位D.社会团体8.下列哪些情况可以享受车辆购置税优惠政策？（）A.个人B.企业C.事业单位D.社会团体9.下列哪些情况可以享受印花税优惠政策？（）A.企业B.个人C.事业单位D.社会团体10.下列哪些情况可以享受资源税优惠政策？（）A.资源开采企业B.资源加工企业C.资源销售企业D.资源使用企业四、简答题（每题5分，共25分）1.简述税收优惠政策的基本原则。2.简述税收优惠政策对经济发展的积极作用。3.简述增值税优惠政策的主要类型及其适用条件。4.简述企业所得税优惠政策的主要类型及其适用条件。五、计算题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年销售货物1000万元，取得进项税额200万元，其他业务收入300万元，取得进项税额50万元。假设该企业享受的增值税优惠政策为增值税即征即退政策，计算该企业2024年度应纳增值税。2.某企业为高新技术企业，2024年度实现销售收入2000万元，其中技术转让收入500万元。该企业符合企业所得税优惠政策，计算该企业2024年度应缴纳企业所得税。3.某个人2024年度取得工资收入50000元，取得稿酬收入20000元，取得特许权使用费收入15000元。假设个人所得税优惠政策为个人所得税减半征收，计算该个人2024年度应缴纳个人所得税。六、论述题（10分）论述税收优惠政策在促进区域协调发展中的作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.B解析：税收优惠政策是为了鼓励企业进行技术创新和扩大投资，从而推动经济发展。2.B解析：减免税政策是指对符合条件的企业或个人在一定时期内减免部分税款。3.C解析：即征即退政策是指对增值税纳税人实行先征后退，即先征收增值税，再根据规定退还部分税款。4.D解析：企业所得税优惠政策是指对符合条件的企业实行免税，即在一定时期内不对企业征收企业所得税。5.C解析：个人所得税优惠政策是指对符合条件的人员实行减税，即在计算个人所得税时，根据规定减少应纳税所得额。6.B解析：房产税优惠政策适用于所有房产所有人，即对符合条件的个人或企业减免房产税。7.B解析：土地增值税优惠政策适用于所有土地使用者，即对符合条件的个人或企业减免土地增值税。8.B解析：城镇土地使用税优惠政策适用于所有土地使用者，即对符合条件的个人或企业减免城镇土地使用税。9.B解析：车辆购置税优惠政策适用于所有车辆购置者，即对符合条件的个人或企业减免车辆购置税。10.B解析：印花税优惠政策适用于所有印花税纳税人，即对符合条件的个人或企业减免印花税。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.ABCD解析：税收优惠政策主要包括税收减免、税收优惠税率、税收优惠税额和税收优惠税种等方面。2.ABCD解析：增值税优惠政策适用于技术研发、扩大投资、节能减排和农业生产等情况。3.ABCD解析：企业所得税优惠政策适用于高新技术企业、转让知识产权、集成电路设计和文化创意产业等情况。4.ABCD解析：个人所得税优惠政策适用于高级职称、研究生以上学位、养老保险缴费和失业保险缴费等情况。5.ABCD解析：房产税优惠政策适用于房地产开发企业、事业单位、社会团体和个人等情况。6.ABCD解析：土地增值税优惠政策适用于房地产开发企业、土地使用者、个人和企业等情况。7.ABCD解析：城镇土地使用税优惠政策适用于企业、个人、事业单位和社会团体等情况。8.ABCD解析：车辆购置税优惠政策适用于个人、企业、事业单位和社会团体等情况。9.ABCD解析：印花税优惠政策适用于企业、个人、事业单位和社会团体等情况。10.ABCD解析：资源税优惠政策适用于资源开采企业、资源加工企业、资源销售企业和资源使用企业等情况。四、简答题（每题5分，共25分）1.税收优惠政策的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、合理性原则、透明性原则和可持续性原则。2.税收优惠政策对经济发展的积极作用包括：促进产业结构调整、推动技术创新、扩大就业、增加财政收入和提升国际竞争力。3.增值税优惠政策的主要类型包括：增值税即征即退、增值税先征后退、增值税减免税和增值税免抵退税等。适用条件包括：符合国家产业政策、技术创新、节能减排、农业发展等情况。4.企业所得税优惠政策的主要类型包括：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。适用条件包括：符合国家产业政策、技术创新、节能减排、农业发展等情况。五、计算题（每题10分，共30分）1.解析：应纳增值税=销售货物增值税-进项税额-其他业务收入增值税-其他业务进项税额=(1000+300)×13%-200-50=123-200-50=-127（万元）2.解析：应缴纳企业所得税=(销售收入-技术转让收入)×25%×50%=(2000-500)×25%×50%=937.5（万元）3.解析：应缴纳个人所得税=(工资收入+稿酬收入+特许权使用费收入-起征点)×税率-速算扣除数=(50000+20000+15000-5000)×10%-210=7420（元）六、论述题（10分）解析：税收优惠政策在促进区域协调发展中的作用主要体现在以下几个方面：1.优化资源配置：通过税收优惠政策，引导资金、技术、人才等要素向欠发达地区流动，