公司税务注销前需注意的6大问题及注销操作流程【2025】

第页公司税务注销前需注意的6大问题及注销操作流程公司税务注销前需注意的6大问题及注销操作流程公司税务注销前需注意的6大问题及注销操作流程一、账上留有存货（原材料、库存商品等）未处理，需要视同销售，可能需要补缴增值税+企业所得税，建议提前清理存货：低价销售（保留合同、发票）、报废（需提供毁损证明）并调整账务：存货清零后，同步核销库存科目。

二、账面有存货，但过期了该情况下有两种处理方式（一）作为资产损失处理属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除;增值税进项的处理分下列两种情况：（1）非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得从销项税额中抵扣，做进项税转出处理。（2）正常损失：如:超市因超过保质期的货物没有正常销售，可以从销项税额中抵扣，不需要做进项税转出处理。（二）低价销售通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。三、账面有存货，但无实物一般情况下，存货账存实无的原因有两种:（一）存货已经销售已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!（二）存货已经损毁存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除;如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：1、非正常损失：是拍因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法津法规造成货物或者不动产被依法设收、销发。拆除的损失。2、税务处理：（1）增值税：进项税不得抵扣，已抵扣进项税的，需做进项税额转出。（2）企业所得税：企业发生的与取得收入有关的合理的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定税前扣除；罚金、罚款和没收财务的损失，不得税前扣除。三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的，企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司，但是，需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票!四、老板、员工从公司借款，一直未归还这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：（一）借给个人股东依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。（二）借给企业员工按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。五、印花税未足额缴纳印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税,而这平时不起眼的小税种，在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。避免风险的唯一的办法就是先自查!六、账上的实收资本、未分配利润符合纳税条件，需要缴纳税款：1、分红所得：账面上存在未分配利润、盈余公积的，按照时候资本中自然人股东占比来计算分红的个税，税率20%；2、转让所得：剩余资产减除股息所得后的余额，按照超过或低于股东投资成本的部分，确认为股东的投资转让所得或损失，按照财产转