小规模企业税种及税率

第页小规模企业税种及税率小规模企业税种及税率小规模企业税种及税率1、增值税

增值税税率：5%、3%（目前税率优惠1%）。普票开票税率1%，专票开票税率1%或3%（可选择放弃减免政策），季度1、4、7、10月申报3%减按1%。不考虑优惠计算公式（3%是常用税率，之前0%的税率，现在的1%都属于优惠税率）

增值税计算公式=不含税收入×3%（或1%）不含税收入=含税收入÷（1+3%）【说明】小规模纳税人的增值税征收率通常为3%，但根据最新的税收优惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

【免税政策】

对于月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元的小规模纳税人，免征增值税。免税政策仅适用于普通发票，如果开具专用发票，则需要按照相应税率缴纳税金。也就是说：专票+普票合计的额度为30万，其中普票享受免税，专用发票无法享受免税额度（因为客户可以抵扣增值税），但是如果两者加起来总的开票金额超过30万，则普票部分无法享受免增值税。2、企业所得税：季度1、4、7、10月申报，税率：25%（按照应纳税所得额来匹配适用税率，并非都按25%税率计算）企业所得税是根据企业的利润缴纳的税费，基本税率是25%。但对于满足小微企业5%（年度应纳税所得额≤300万，从业人数≤300人，资产总额≤5000万）优惠政策的.企业所得税计算公式：=利润总额×税率（5%或25%）【税率优惠说明】对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3、附加税

附加税是增值税的附加税，包括城建税（市区7%县镇5%其他1%）、教育费附加（3%）和地方教育费附加（2%）等，目前税收优惠，可以减半征收。附加税计算=增值税税额×税率（现在小规模附加税税率都是减半征收，算出金额/2）注意“：如果没有增值税，则不用缴纳附加税4、印花税

月报或者发生时按期申报，税率具体的看税目，来确定税率合同、实收资本或者股权转让的时候就要注意申报印花税。虽然印花税的税率较低，但税率多不及时缴纳，会产生滞纳金，申报的时候可别忘了1‰：租赁仓储保管财产0.5‰：三权转让也莫大意（地权房权股权）0.3‰：日常合同：买卖、承揽加工、工程、运输、技术0.25‰：账簿里的实收资本和资本公积0.05‰：实在不行就借款融资5、个人所得税：月报企业为员工发放工资、奖金等需要缴纳个人所得税。此外，股东转让股权等也需要申报个人所得税个人所得税的税率根据个人收入水平和应税所得项目而不同，最高税率为45%，股东分红税率为20%。起征点：起征点为5000元，只有月工资超过5000元才需要缴纳个人所得税，低于5000元，免征个人所得税，申报周期：按月申报。计算方法：个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。其中，应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-5000元起征点-附加扣除。【注意】：申报日期：每月15日前，税款所属期为当月，工资所属期为上月工资表数据6、其他税种

比如：土地使用税石家庄市区30元/㎡/年、房产税、车船使用税等等其他税费。因地区和行业的不同而有所不同。【补充税收优惠政策】根据财税2023年第12号文【2】，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。【六费两税政策】【小规模纳税人交税实例】发票税点按1%(减免政策3%征收率，减按1%征税)，需要缴纳的税金如下:A公司。适用税率1%。销售价款100元(相当于销售发票上金额合计110元)，进货价款60元(相当于进货发票上金额合计66元)增值税=100*1%=1元。附加税=1*(7%+3%+2%)*50%=0.12元。(城建税7%、教育附加3%、地方教育附加2%;六税两费政策减半征税)印花税=100*1/100