高考政治复习经济生活8财政与税收

对接高考时效热点失分误区考向1考向2考向3第八课财政与税收考向4第1页考向1：影响财政收入原因、财政支出对接高考第2页真题引路1．(·课标Ⅰ卷，16)年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于填补国家级扶贫工作重点县资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，能够(

)A．扩大扶贫资金使用范围

B．降低政府扶贫资金支出C．拓宽扶贫资金筹措渠道

D．促进扶贫资金精准利用解析

以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金筹措渠道表达，答案为C；这与扶贫资金使用范围、使用精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金支出而不是降低，B不选。c第3页真题引路2．(·课标Ⅰ卷，16)要加大对民族省区财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入合理办法是(

)A．大幅度提升税率

B．大力发展实体经济C．提升职员工资水平

D．扩大资本市场规模解析

经济发展水平对财政收入影响是基础性，二者是根与叶、源与流关系。增加财政收入合理办法是大力发展实体经济，故选B。

B第4页1．全方面正确认识财政(1)财政本质是一个分配关系。(2)国家财政是经过预算实现，而不是经过决算实现。(3)财政收入主要起源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政作用就要提升税率。因为税率不是能够随意提升，而且税率提升了，财政收入不一定会增加。同时，要知道增加财政收入最根本是大力发展生产力。(4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入多少必须从经济和社会发展需要出发综合考虑，国家应制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。(5)财政收入代表国家能够支配商品，是社会总供给一部分；财政支出会形成社会购置力，是社会总需求一部分。考点精讲第5页2．图示法了解影响财政收入原因考点精讲第6页对点训练1．(·海南卷，3)发行国债是政府筹集资金主要方式，这些债务最终是要偿还。政府偿还国债主要资金起源是(

)A．新国债发行收入

B．国有企业上缴利润C．国债投资收益

D．国家税收收入解析

偿还国债属于债务支出，国家债务支出也是财政支出一部分，财政支出资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入最主要起源，故政府偿还国债主要资金起源是国家税收收入，D项正确；其它选项均不符合题意，故本题答案选D。D第7页对点训练2．(·全国丙卷，12)右图反应我国～年宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是(

)

①提升企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④降低财政赤字，降低财政赤字率A．①③

B．①④

C．②③

D．②④解析

图示反应出年至年GDP增加率放缓，近年来PPI增加率为负数，保持国内经济平稳、连续增加，需要刺激经济增加,处理工业产品出厂价格过低问题，这需要政府采取主动财政政策，刺激经济增加，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要经过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增加、也会增加企业负担，不选。C第8页考向2：财政政策利用、财政作用第9页1．(·课标Ⅱ卷，12)财政政策是我国主要宏观调控伎俩。年我国继续实施主动财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控前提下，适度财政赤字能够(

)A．扩大社会总需求，促进经济增加

B．减轻企业税负，改进经济结构C．优化预算结构，完善社会保障

D．增加社会总供给，扩大居民消费真题引路解析

财政赤字即国家财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增加，拉动生产，故A项正确；B项中税负降低不是财政赤字造成结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成是社会需求增加，D项与题意不符，排除。A第10页2．[·课标Ⅰ卷，38(2)]阅读材料，完成以下要求。财政对社会经济发展含有巨大作用，财政预算编制和管理受社会各界关注。材料

年我国GDP增速为7.7%，年为7.4%。年我国GDP增加目标调低为7%。面对经济下行压力，年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署，其中，年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年2.1%提升到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，并说明应该怎样用好财政赤字资金。真题引路第11页真题引路审读信息破题思绪

审设问答题范围：经济生活知识答题指向：先回答“合理性”，再回答“怎样做”审材料信息1面对经济下行压力，……做了加力增效布署思索①：在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求信息2赤字率从去年2.1%提升到2.3%。国际上财政赤字率安全警戒线为3%思索②：我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全信息3财政对社会经济发展含有巨大作用……受到社会各界关注思索③：怎样用好财政赤字资金实际上就是怎样发挥好财政作用。优化赤字资金支出结构；提升赤字资金使用效率；维护赤字资金支出公平性。第12页真题引路答案

(1)财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全。(2)优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。第13页1.

财政地位、作用(1)地位：国家财政是国家治理基础和主要支柱。考点精讲第14页(2)作用考点精讲第15页快速区分财政三个作用技巧凡是国家在民生领域投入，大都表达财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是基础设施工程建设类投入，大都表达财政含有促进资源合理配置作用；凡是增加或降低税收类材料，大都表达财政含有促进国民经济平稳运行作用。技巧点拨第16页2经济运行情况与财政政策、货币政策适用考点精讲第17页提醒

财政、货币政策普通是逆风向调整，即财政、货币政策利用应该与宏观经济形势相反。当前，我国实施是主动财政政策和稳健货币政策。凡与财政、税收、债券相关政策都属于财政政策，凡与银行、利率相关政策就属于货币政策。考点精讲第18页(·福建卷，32)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面支出占总支出比重逐年增加，年到达75.6%。这些支出(

)①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中基础作用③有利于实现宏观调控目标④能够促进社会公平、改进人民生活A．①②B．①③C．②④D．③④对点训练解析

政府加大了在民生方面财政支出，这有利于实现宏观调控中促进经济增加目标，能够促进社会公平、改进人民生活，③④正确；提升财政在民生方面支出与财政收支平衡无关，排除①；在资源配置中起基础性作用是市场，不是财政，②不妥选。正确答案D。D第19页考向3：税收及其作用、政策第20页真题引路(·课标Ⅱ卷，13)年12月，财政部公布了《年关税实施方案》，宣告对760各种进口商品实施低于最惠国税率年度进口暂定税率。作为世界最大外汇贮备国，在其它条件不变情况下，我国降低进口关税能(

)①改进国际收支结构②勉励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③

B．①④

C．②③

D．②④解析

作为世界最大外汇贮备国，在其它条件不变情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇贮备则降低，这有利于改进国际收支结构，①符合题意。降低关税，进口商品价格会下降，人们对进口商品购置力增加，有利于刺激居民消费需求，③符合题意。②④与材料不符。A第21页2．“营”改“增”有何意义(1)从增值税作为一个“税”而言：完善了我国流转税税制。(2)从增值税中“增值”角度而言：有效处理了双重征税问题。即教材上提到“能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为。”也有利于促进公平竞争。(3)从增值税征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。(4)从对国民经济角度看：有利于加紧转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济连续健康发展。考点精讲第22页2．税收作用考点精讲角度作用生产调整生产要素合理配置，引导企业生产发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求分配缩小收入差距，调整和实现社会公平交换调整商品价格，影响社会供求消费引导消费行为，提倡正确消费观念宏观调控

税收是财政收入主要起源，是调整经济发展主要杠杆，是国家实现经济监督主要伎俩国家政权

税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在必要条件，税收又为国家政权存在提供物质条件第23页对点训练(·四川卷，2)S市是我国营业税改为增值税试点城市。截至年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。年1月，国务院决定选择交通运输业和6个当代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”主动效应是(

)①优化国家税种结构，拓宽财政收入起源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②

B．①④

C．②③

D．③④解析

“营改增”在短期内造成财政收入降低，所以①不符合题意；“营改增”有利于降低企业税收成本，促进企业发展，所以②符合题意；在6个当代服务业推广“营改增”，有利于促进第三产业发展和调整经济结构，所以③符合题意；④与题意无关。故选C。C第24页考向4：纳税人、负税人、依法纳税第25页真题引路(·四川卷，4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位和个人，负税人是实际负担税款单位和个人。以下对应关系正确是(

)①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购置一套680元(含消费税)化装品——张女士是负税人但不是纳税人④某企业购置一台66000(含增值税)机床——该企业是纳税人但不是负税人A．①②

B．①③

C．②④

D．③④解析

纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位和个人，负税人是实际负担税款单位和个人。在税负不能转嫁条件下，负税人也就是纳税人，李先生缴纳了个人所得税并负担了最终税款，①入选；在税负能够转嫁条件下，纳税人假如能够经过一定路径把税款转嫁出去，纳税人并不是负税人，某连锁商店缴纳营业税是纳税人，但该税款最终转嫁到消费者身上负担，所以不是负税人，②错误；企业购置机床，增值税由销售机床企业缴纳，所以购置者不是纳税人而是负税人，④错误；我国消费税由销售者或经营者缴纳，但由消费者负担，所以张女士是负税人但不是纳税人，③入选。故答案为B项。B第26页1．公民要依法纳税为何①从地位看，税收收入是国家财政收入最主要起源；②从作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障；③从性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致，我国税收取之于民、用之于民性质决定了公民必须依法纳税；④从公民权利与义务关系看，公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担自觉诚信纳税义务怎么样①增强纳税人权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，主动行使纳税人权利；②公民要增强对国家公职人员及公共权力监督意识，以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用，以维护人民和国家利益考点精讲第27页2．违反税法行为行为表现伎俩处理偷税纳税人用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为坑骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超出税务机关要求纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免坑骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为暴力、威胁等伎俩考点精讲第28页怎样巧分违反税法四种行为偷税：“偷着不缴或少缴”；

欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取税收优惠”；

抗税：“抗着不缴”。技巧点拨第29页对点训练(·重庆卷，3)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(

)A．推行刮奖发票主要目标是促进消费B．对无需报销就餐者能够不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于降低税收流失解析

发票是税务机关进行税务管理基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了降低税收流失，并不是为了促进消费，故A不选，发票是消费者维权凭据，故B说法不恰当，提供刮奖发票后并不会显著增强餐馆竞争力，故C不选，只有D正确切题，故选之。D第30页失分误区第31页失分点一对财政政策和货币政策认识不清示例国家光伏产业补助政策属于货币政策(·浙江卷，26)剖析矫正第32页提醒：

判定财政政策和货币政策详细方法：一看主体，实施主体是国家政府就是财政政策，实施主体是中国人民银行就是货币政策；二看伎俩，经过财政和税收调整属于财政政策，经过利率和存款准备金率以及汇率来调整，则属于货币政策。剖析矫正第33页今年经济工作总基调是“稳中求进”，实施主动财政政策和稳健货币政策。以下属于主动财政政策有(

)①完善结构性减税政策②增加国有企业上缴财政利润③控制信贷规模，缓解通胀压力④加大对“三农”、保障性住房等领域投入A．①③B．①④C．②③D．②④B矫正训练解析

②不是主动财政政策，③属于货币政策。第34页失分点二对财政三项作用区分不清或夸大财政作用示例1

财政在资源配置中起决定性作用示例2财政用于民生方面支出增加，能够强化财政在资源配置中基础作用(·福建卷，32)剖析矫正第35页提醒：

看投入领域、目标，判断区分财政三个作用：凡是在民生领域投入用于生活水平提升，是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是相关物价、经济发展，则是促进国民经济平稳运行；凡是工程建设、产业改造类投入，基本上是资源合理配置作用。财政伎俩利用属于宏观调控经济伎俩，对资源配置不起决定作用。剖析矫正第36页今年，财政部深入加大成品油价格改革财政补助资金拨付力度，及时足额安排农资综合补助资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明(

)①国家财政含有促进资源合理配置作用②财政是国家宏观调控主要伎俩③国家财政是改进人民生活物质保障④加大财政补助是增加农民种粮收益关键A．①②B．①③C．②③D．②④A矫正训练解析

加大农资综合补助资金力度，表达了国家对农业生产重视，这是国家经过宏观调控促进资源合理配置，①②正确切题，③不为材料所反应，排除；加大财政补助是增加农民种粮收益外因，关键靠农民本身，④错误。第37页时效热点第38页分层突破财政政策加码

调控卓有成效热点点击信息解读背景材料

国家财政是国家治理基础和主要支柱，财政税收是调控经济运行主要杠杆。财政对社会经济发展含有巨大作用，财政预算编制和管理受到社会各界关注。材料一

年中央财政安排支出主要用于以下领域：①教育方面，从春季学期开始统一城镇义务教育学生“两免一补”政策，继续开展微弱学校改造等工作；