2024审计理论与实务卷讲解

2024审计理论与实务卷

一、单选题(以卜每小题备存四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、

错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

1、最能体现审计的经济评价职能的是()

A.财经法纪审计

B.财务审计

C.效益审计

D.财政审计

CACBCCCD

2、依据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()。

A.本单位的董事会

B.本单位主要负责人或者权刀机构

C.本单位的监事会

D.本单位的财务负责人

rArBCCCD

3、社会审计的总目标不包括()

A.合法性

B.公允性

C.效益性

D.执行审计工作以发表审计看法

cAcBCCCD

4、对审计事项的某一审计目标有重要的、干脆证明作用的审计证据是()

A.亲历证据

B.书面证据

C.基本证据

D.鉴定证据

CACBCCCD

5、属于内部限制中限制环境要素的是()

A.职责分工限制

B.授权与安排责任的方式

C.风险评估

D.凭证与记录限制

ABD

6,应用流程图法描述内部限制调查结果的优点是()

A.便于随时依据业务限制程序的改变作出修改

B.范围明确，简单反映被审计单位内部限制系统中存在的缺陷杆薄弱环节

C.可广泛适用于同类型被审计单位，从而削减审计工作量

D.可以对调查对象作出比较深化和具体的描述

cccr

ABCD

7.关于样木规模的描述中，正确的有()

A.预料总体项目差异越大，须要的样本规模越大

B.总体数量以样本规模成反比

C.审计结论的精确限度越高，须要的样本规模越大

D.要求审计结论的牢靠程度越低，须要的样本规模越大

rCCC

ABCD

8,当注册会计师出审计报告时，在审计报告看法中运用“除……的影响外”等术语的部分是：

A.无法表示看法的报告

B.否定看法的报告

C.保留看法的报告

D.无保留看法的报告

rCCC

ABCD

9、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的方法是：

A.成本效果法

B.目标分析法

C.回来分析法

D.杠杆法

rArBrICrD

10、下列选项中，效益审计中的关键问题是：

A.确定审计的重点

B.确定审计的目标

C.确定审计的范围

D.确定审计的评价标准

cCCC

ABCD

11、2010年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为10000件，2010年4月30日该厂甲产品

账面结存数为13400件,经审计核实从4月30H到5月8日该产品入库12000件，出库14400件，据此推

算该厂1月30□甲产品账面结存数量：

A.正确

B.少计1000件

C.少计2000件

D.多计1000件

BCrD

12、审计人员运用函证程序审查应收账款时，最难发觉的错弊是：

A.应收账款提前入账

B,应收账款金额记录错误

C.漏记应收账款

D.虚列应收账款

rArBrCrD

13、在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员不实施的程序是:

A.计算本期主要产品的销售额和毛利率.并与上期比较

B.比较本期各月主营业务收入的波动状况

C.比较本期各月主营业务收入的实际数与安排数

D.计算本期存货周转率，弁与上期比较

rCCC

ABCD

14、审计监督区分于其他经济监督的根本特征是：

A.刚好性

B.广泛性

C.独立性

D.科学性

CCCC

AB。D

15、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是:

A.1993年1月1口

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1口

cCCC

ABCD

16、下列选项中，生产与存货实物限制措施包括：

A.业务活动授权

B.成本限制

C.永续盘存制

D.限制非授权人员接近存货

ABD

17、审计人员抽查盘点固定资产时，发觉账面记录的一辆汽车没可实物，追加程序查明“应付账款”账户

有银行贷方余额为10万，查询被审计单位人员，称该车由本单位代银行购买，现在由银行运用。审计人员

应()

A.认定汽车为被审计单位全部

B.认定为不属于被审计单位全部

C.进一步向银行证明并获得相关证据

D.不必进一步处理

CA广BrCCD

18、审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是()

A.检查各种津贴、补贴开支的真实性

B.依据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料，查明职工增减变动

状况

C.分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动状况，推断其变动有无异样

D.检查各种奖金的发放范围和规定标准，查明其是否真实、合法

rACBCCCD

19、审查工资等级和工资标准是否符合有关规定，是为了证明薪酬业务的()

A.合法性

B.完整性

C.真实性

D.披露正确性

rACBCCCD

20、审查未入账应付账款的审计程序时，最有效的是：

A.函证应付账款

B.抽查应付账款明细账

C.抽查选购货物发票

I),审查资产负债表日后付款业务

rArBrICrD

21、实地视察固定资产，可以到的审计目标是：

A.证明固定资产真实性

B.证明固定资产完整性

C.证明固定资产交易事项的合法性

D.确定固定资产的全部权

cCCC

ABCD

22、下列可以运用简式审计报告的是().

A.内部审计报告

B.社会审计报告

C.审计组的审计报告

D.审计机关的审计报告

cCCIC

ABCD

23、审查销售折让账务处理时，审计人员认为卜列做法正确的是。

A.作为营业收入的抵减项目

B.冲减营业收入并同时冲减营业成木

C.冲减营业收入并同时增加产成品成本

D.不必进行账务处理

rCCC

ABCD

24、销售与收款循环主要凭证和记录按业务依次依次为()o

A.订货单、贷项通知单、现金日记账

B.订货单、销货单、销货合同、发运凭证、销货发票

C.俏货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证

D.发货单、销货合同、订货曲

cCCIC

ABCD

25、下列不属于报表编制程序限制的是＜)

A.结账限制

B.试算平衡限制

C.对账限制

D.编制方法限制

rrrIr

ABCD

26、在审计证据中往往占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是:

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.视听或电子证据

cccc

ABCD

27、审计中发觉的.重大问题，没有明确审计标准的应当：

A.由审计组探讨确定

B.请示本级人民政府或上级审计机关

C.由被审计单位探讨确定

D.由派出审计机关确定

ABCD

28、下列审计证据中，证明力最强的是：

A.被审计单位编制的材料入库单

B.被审计单位的选购合同

C.销售人员的口头答复

D.银行函证的回函

cAcBcCrD

29.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部限制失效或审计人员不拟进行限制测试时，可将限制风险

水平干脆确定为：

A.最低

B.适中

C最高

D.忽视不计

rACBCCCD

30、依据《审计法》的规定，对本级各部和下级政暗违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行

为，审计处理的种类不包括：

A.货令限期退还被侵占的国有资产

B.责令限期上缴应当上缴的财政收入

C.没收违法所得

I).责令调整有关会计账目

rArBrICrD

二、多选题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项题符合题意的正确答案，全部

选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的状况下，选对•项得0.5分。本题

共40分，每小题2分。)

31、下列属于国家审计人员法律贲任的有()o

A.它是在国家审计监督过程口发生的有关法律责任

B.它是国家审计的法律贡任，包括内部审计和社会审计法律贡任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律贲任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以

及有关的干脆贡任人和国家审计人员

D.它是以行政责任为主的法律责任

E.它还包括相应的刑事责任和民事贲任

厂A厂B厂C厂D厂E

32、下列有关审计独立性的说法中，体现审计人员上的独立性的芍：

A.审出机关必需是独立的专职机构

B.审计人员不参加被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审评人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

A厂B厂C厂D厂E

33、按审计的主体，可将审计分为:

A.全部审计

B.国家审计

C.内部审计

D.局部审计

E.社会审计

A厂B厂C厂D厂E

34、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括:

A.法律责任

B.社会责任

C.民事责任

D.行政责任

E.刑事责任

A厂B厂C厂D厂E

35、审计机关的审计管辖范围，依据被审计单位的()确定

A.财政隶属关系

B.财务隶属关系

C.区域关系

D.国有资产监督管理关系

E.专业分工关系

厂D「E

36、下列审计质量限制措施中，属于对审计作业过程限制的有()

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新取务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的安排

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出梵核看法

A「B「E

37、对内部限制进行调查时可以采纳的方法有()

A.重新执行

B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

C.检查内部限制过程中生成的文件和记录

D.视察被审计单位的业务活动和内部限制的实际运行状况

E.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

厂A厂B厂C厂D厂E

38、审计标准的特点包括：

A.精确性

B.时效性

C.层次性

D.客观性

E.地域性

A厂B厂C厂D厂E

39、下列各项中，属于内部限制五要素中限制活动要素的内容有：

A.员工素养限制

B.业务授权限制

C.职责分工限制

D.凭证与记录限制

E.独立检查

A厂B厂C厂D厂E

40、下列各项中与取证数量成反向关系的有：

A.nJ接受的审计风险水平

B.固有风险水平

C.限制风险水平

D.所确定的检查风险水平

E.重要性水平

厂A「B「D「E

41、分层选样法的优点包括：

A.削减样本的非抽样风险

B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

C.将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性

D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

E.无偏见地选取样本项目

厂A「D厂E

42、下列选项中，效益审计打算阶段的工作有：

A.确定审计目标

B.设计审计方法体系

C.收集充分牢骅的审计证据

D.确定审计评价标准

E.对证据进行分折和归纳整理

厂A厂B厂C厂D厂E

43、俏售与收款业务循环中所运用的重要凭证和记录有：

A.客户订货单

B.销货退回及折让日记账或明细账

C.产品价目表

D.借项通知单

E.应付账款明细账

厂A厂B厂C厂D厂E

44、下列选项中，效益审计打算阶段的工作有()

A.确定审计目标

B.设计审计方法体系

C.收集充分牢靠的审计证据

D.确定审计评价标准

E.编制审计方案

厂A厂B厂C厂D厂E

45、下列选项中，验证应付账款是真实存在的，可通过()程序测试。

A.函证应付账款重点是大额、异样项目

B.从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单

C.将应付账款清单加总

D.对未列入本期的负债进行测试

E.对未列入本期的预付账款进行测试

厂A「B「D「E

46、下列各项中，不属于生产成本审计实质性测试程序的有()

A.视察、审查生产和存货管理的职责分别状况

B.审荏有关凭证是否经过适当审批

C.审查有关记账凭证是否附有依次编号的原始凭证

D.对成木项目进行分析性复核

E.重新计算材料成本计算表

厂A「D厂E

47、货币资金业务循环中，实地视察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以实行的程序有:

A.各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

B.抽查银行存款调整表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C.向银仃发函询证

D.抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

E.支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

厂A厂B厂C厂D厂E

48、在审计风险管理中，对于可控风险，可以实行的防范措施有：

A.提高审计人员业务水平

B.延长工作时间

C.深化了解被审计单位的基木状况

D.保持审计独立性

E.加强审计质量限制

厂A厂B厂C厂D厂E

49、以下审计程序中，属于货币资金内部限制测评程序的有（）

A.检查银行存款余额调整表口未达账项在资产负债表日后的进账状况

B.检查银行预留印鉴的保管状况

C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

D.检杳外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

E.验证签章人是否符合授权层次范围

厂A厂B厂C厂D厂E

50、下列选项中，审计的质量包括（）.

A.审计标准的质量

B.审计报告的质量

C.审订准则的质星

D.审计过程的质量

E.审计工作的质量

厂A「B「D「E

三、案例分析题（本题包括3个案例题，每个案例题1。分，共30分。每个案例题包括5道

小题，每道小题2分。每道小题各有四项备答案.其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全

部选对得满分。多选.错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的状况下，

选对一项得0.5分。）

51、

（-）资料

2024年4月，某审计组对甲公司2024年度财务收支状况进行审计。有关的状况和资料如下：

1.在销售业务中，依据甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。

2.审计在对被甲公司销传与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。

3.审计人员在审计中发觉，2024年2月，有大批2024年销售的商品被退回。

4.审出2024年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人

员拟从甲公司2024年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否

符合规定。甲公司2024年共开具连续编号的销售发票4000张，俏售发票号码为第2024号至第600c号，

审计人员安排从中选取10张钧售发票样本。随机数表（部分）列示如下：

列号

瓶机数(1)(2)(3)(4)(5)

行号

(1)104Rn150110153602011R1647

(2)2236846573255958531330995

(3)2413048360225279726576393

(4)4216793093062436168007856

(5)3757039975818371665606121

(6)7792106907110084275127756

(7)9956272905564206999498872

(8)9630191977054630797218876

(9)8975914342636611028117453

(10)8547536857533425398853060

以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（2）列第（2）行为起点，选号路途为

自上而下、自左而右。

（二）要求：依据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

1）“资料1”所述状况违反了内部限制的要求，具体是（）。

A.职责分工限制

B.业务授权限制

C.独立检查

D.凭证与记录限制

2）针对“资料2”，为了证明真实性目标（存在和发生认定），所实施的实质性程序是（）o

A.以发运凭证为起点，选取样本追行至销售发票存根和主营业务收入等明细账

B.可以以发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查

C.以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证

D.核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

3）针对“资料3”，审计人员认为正确的处理是。

A.冲减12年度主营业务收入及相关的成本、税金

B.干脆调整11年年初未安排利润

C.冲减11年度主营业务收入及相关的成本、税金

D.冲减退回年度的收入、成本及税金

4）依据“资料4”确定的选样方法，审计人员选出的第4个样本发票编号为（）,

A.9975

B.3093

C.2905

D.5595

5）依据“资料4”假如上述W笔销售业务的账面价值为100万元，审计后认定的价值为100.03万元，假

定甲公司2024年度主营业务收入账面价值为18000万元，并假定误差与账面价值不成比例关系，请运用差

异估计抽样法推断甲公司收入总体差异额

A.200

B.120

C.12

D.3000

1、rArBrrD

2、ArBCrD

3、rArBrrD

4、rArBCrD

5、rArBCrD

52、(-)资料

2024年1月,审计甲公司的贬务收支状况。有关甲公司应收账款以及销售的审计状况如卜.:

1.审计人员部分采纳确定式，部分采纳否定式进行函证。采纳确定式函证方式向甲公司的客户发函询证应

收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。未回函部分

采纳再次发函。

2.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发觉乙客户2009年12月28日订购货物

一批，甲公司2024年确认销售收入及应收账款100万元，该批货物于2010年1月5口发出，甲公司发货

后即结转成本70万元。

3.审计人员审查了坏账打算的计提状况，重点检查了全额计提坏账打算的情形。

（二）要求：依据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

1.以下属于应收账款实质性审查内容的有（）

A.取得或编制应收账款账龄分析表

R.发函询证应收账款

C.检杳应收账款不相容职务的划分

D.审查坏账打算的提取

2.采纳否定式函证方式的情形是（）

A.应收账款金额较大

B.预料差错率较低

C.内部限制无效

D.认为被询证者能仔细对待

3.函证应收账款时，确定式询证函经二次发出仍不回复，有可能是因为（）

A.账款已还，不愿再回第

B.根本不存在该客户

C.客户发生重大财务困难或已破产

D.审计人员执行了替代程序

4.关于甲公司对乙客户2009年12月28日订购货物的账务处理，下列说法中正确的有（）

A.甲公司的账务处理正确

B.多计2024年末应收账款100万元

C.多计2024年主甘业务收入100力兀

D.多计2024年末存货80万元

5.审查全额计提坏账打算的情形,正确的是()

A.当年发生的应收账款

B.应收款项逾期3年以上

C.安排对应收账款进行重组的

D.债务单位撤销、破产

1、rArBrD

2、rABrrD

3、ABCrD

4、rABrCD

A厂

5、BrCrD

53、(-)资料

2024年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2024年度财务收支状况进行了审计。